Глава 2. Анализ финансово-экономических показателей ООО «Космовит»
2.1. Характеристика ООО «Космовит»
Полное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «Космовит».
ОГРН 1027739437725 присвоен: 23.10.2002.
Юридический адрес: 117246, г Москва, проезд Научный, 14а.
Основной вид деятельности:
21.10 производство фармацевтических субстанций.
Дополнительные виды деятельности:
1 21.20.1 производство лекарственных препаратов.
2 21.20.2 производство материалов, применяемых в медицинских целях.
3 46.46.1 торговля оптовая фармацевтической продукцией.
4 47.74 торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах.
5 47.73 торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).
6 72.19 научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие.
7 20.42 производство парфюмерных и косметических средств.
8 47.75.1 торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в специализированных магазинах.
9 46.45.1 торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыла.
С учетом специфики деятельности, а также видами осуществляемых работ на предприятии ООО «Космовит» была создана линейно-функциональная организационная структура.
Руководство текущей деятельностью ООО «Космовит» осуществляется директором, который организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц и других структурных подразделений предприятия, решает все вопросы в пределах поставленных ему прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам – заместителям и руководителям. Отвечает за реализацию проектов, заключает договоры, обеспечивает эффективное использование материальных и финансовых ресурсов, осуществляет контроль над правильностью выполнения работ и соблюдения сроков.
Руководитель Юридического Лица:
Генеральный Директор Ханина Елена Павловна.
Организационная структура управления ООО «Космовит» отображена на рис. 21.
Рисунок 21. Организационная структура управления ООО «Космовит»
Генеральный директор, как глава организации, является типичным представителем либерального стиля руководства, и все нижестоящие руководители также придерживаются этого стиля.
ООО «Космовит» имеются следующие отделы:
- Проектный отдел — высокое качество проектов отвечает требованиям мировых стандартов. Оно достигается благодаря опыту и квалификации специалистов проектного отдела, современным методикам проектирования, налаженным системам обновления и пополнения информативно-технической документации.
- Производственно-технический отдел – его задачи: организация и подготовка производства.
- 3. Производственная база.
- 4. Транспортный цех, в его задачи входит обеспечение выполнения установленного плана перевозок с соблюдением требований безопасности движения.
- 5. Основными задачами бухгалтерского отдела являются ведение бухгалтерского и налогового учета финансовой деятельности, осуществление контроля за сохранностью собственности, правильным расходованием средств и материальных ценностей.
- 6. Экономический отдел осуществляет руководство работой по экономическому планированию в компании, выявление и использование резервов, с целью достижения наибольшей результативности в деятельности компании.
- 7. Юридический отдел осуществляет разъяснения и консультации по правовым вопросам
- 8. Отдел снабжения и логистики осуществляет заказ и доставку всех необходимых материалов и комплектующих. Предприятие располагает собственными складами и своим парком автомобилей.
- 9. Отдел по работе с клиентами осуществляет взаимодействие с клиентами по всем возникающим вопросам.
- 10. Отдел маркетинга — служба маркетинга выполняет одну из важнейших функций на предприятии, так как именно через него проходит этап общения с клиентом до заключения договоров.
- 11. Отдел кадров — подразделение компании по управлению человеческими ресурсами.
Рассмотрев общую характеристику организации – проведем анализ финансово-экономической деятельности ООО «Космовит».
2.2. Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Космовит»
Ознакомившись с основными особенностями деятельности ООО «Космовит» проанализируем его финансовые результаты и показатели рентабельности (таблица 1).
Таблица 1
Динамика результатов деятельности ООО «Космовит»
| Показатели | Ед. изм-ния | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Отклонение (+/ -) | |
| 2017 к 2015 гг. | ||||||
| Сумма | % | |||||
| 1. Выручка | тыс. руб. | 953532 | 1062253 | 1162925 | 209393 | 21,96 |
| 2. Себестоимость | тыс. руб. | 759498 | 839811 | 910138 | 150640 | 19,83 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж | тыс. руб. | 194034 | 222442 | 252787 | 58753 | 30,28 |
| 4. Чистая прибыль (убыток) | тыс. руб. | 8538 | 23863 | 19429 | 10891 | 127,56 |
| 5. Величина собственного капитала | Тыс. руб. | 54969 | 78712 | 98021 | 43052 | 78,32 |
| 6. Затраты на 1 руб. выручки | коп. | 79,65 | 79,06 | 78,26 | -1,39 | -1,74 |
| 7. Рентабельность продаж | % | 20,35 | 20,94 | 21,74 | 1,39 | 6,82 |
| 8. Чистая рентабельность продаж | % | 0,90 | 2,25 | 1,67 | 0,78 | 86,59 |
| 9. Рентабельность собственного капитала | % | 15,53 | 30,32 | 19,82 | 4,29 | 27,61 |
Учитывая результаты проведенного анализа следует отметить, что финансовые результаты ООО «Космовит» на протяжении анализированного периода, в целом, подверглись положительным изменениям.
Так, выручка увеличилась с 953532 тыс. руб. до 1162925 тыс. руб., т.е. на 209393 тыс. руб. или на 21,96% (рис. 22).
Рисунок 22. Динамика выручки ООО «Космовит»
Такая тенденция полностью оправдана, учитывая постоянное расширение ассортимента продукции, постоянного роста спроса.
В тоже время, параллельно с увеличением выручки от реализации, также наблюдается рост себестоимости, а именно с 759498 тыс. руб. до 910138 тыс. руб., т.е. на 150640 тыс. руб. или на 19,83%, как следствие роста объема продукции. Не смотря на значительный рост себестоимости, такая динамика является положительной, так как затраты на 1 руб. услуг сократились на 1,74% и в 2017 г. составляет 78,26% (рис. 23).
Рисунок 23. Динамика величины затрат на 1 руб. продукции ООО «Космовит»
Еще одним положительным моментом является рост прибыли, как от продаж, так и чистой (рис. 24).
Рисунок 24. Динамика прибыли ООО «Космовит»
Таким образом, величина прибыли от продаж увеличилась с 194034 тыс. руб. до 252787 тыс. руб., т.е. на 58753 тыс. руб. или на 30,28%, чистая прибыль увеличилась с 8538 тыс. руб. до 19429 тыс. руб., т.е. на 10891 тыс. руб. или на 127,5%.
Результаты анализа показали рост величины собственного капитала с 54969 тыс. руб. до 9801 тыс. руб., т.е. на 43052 тыс. руб. или на 78,32%, что является следствием расширения деятельности (рис. 25).
Рисунок 25. Динамика величины собственного капитала ООО «Космовит»
Рост прибыли повлек за собой увеличение показателей рентабельности продаж, чистой рентабельности и рентабельности собственного капитала в 2017 г. по сравнению с 2015 г. (рис. 26).
Рисунок 26. Динамика показателей рентабельности ООО «Космовит», %
Рентабельность продаж увеличилась с 20,35% в 2015 г. до 21,74% в 2017 г., т.е. на 1,39%. Чистая рентабельность увеличилась с 0,90% до 1,67%, т.е. на 0,78%. Рентабельность собственного капитала увеличилась с 15,53% до 19,82%, или на 4,29%.
Рассмотренная общая характеристика ООО «Космовит» характеризует организацию, как динамично развивающуюся, приносящую прибыль.
Далее проведем анализ ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Космовит».
Для анализа ликвидность баланса ООО «Бизнес Процесс» прежде всего, сгруппируем активы и пассивы организации, чтобы исследовать ликвидность баланса организации, то есть способность хозяйствующего субъекта погасить свою задолженность за счет имеющихся активов (табл. 2).
Таблица 2
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств ООО «Космовит»по сроку погашения 2015-2017 гг., тыс. руб.
| Наименование показателя | Методика расчета | 2015 | 2016 | 2017 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1250+1240 | 6597 | 7100 | 8430 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 1230 | 46083 | 51515 | 69716 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 1210+1220+1260 | 30791 | 33494 | 30694 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 1100 | 162184 | 155795 | 228085 |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 1520 | 77888 | 80446 | 76518 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 1500-1520-1530 | 34557 | 30564 | 38488 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 1400 | 78241 | 58182 | 123898 |
| Собственный капитал организации (П4) | 1300+1530 | 54969 | 78712 | 98021 |
Исходя из данных полученных при расчетах в табл.2 составим баланс ликвидности организации (табл. 3).
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса ООО «Космовит», тыс. руб.
| Активы | Платежный излишек или недостаток | ||
| 2015 | 2016 | 2017 | |
| А1-П1 | -71291 | -73346 | -68088 |
| А2-П2 | 11526 | 20951 | 31228 |
| А3-П3 | -47450 | -24688 | -93204 |
| А4-П4 | 107215 | 77083 | 130064 |
Соотношение актива и пассива баланса в зависимости от групп ликвидности можно увидеть на рис. 27.
Рисунок 27. Соотношение актива и пассива баланса ООО «Космовит» за период 2015-2017 гг.
Анализируя проведенные результаты отметим, что невыполнение первого, второго и четвертого неравенств на протяжении всего анализированного периода свидетельствуете о нехватке ликвидных средств. Пути выхода из такой ситуации: перевод менее ликвидных активов в более ликвидную форму; договорное удлинение сроков погашения ближайших обязательств. Очень важно стремиться к выполнению последнего неравенства, т.к. оно характеризует величину собственных оборотных средств организации.
При этом, выполнение третьего неравенства свидетельствует о способности организации рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.
Рассмотрев абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности, проанализируем относительные показатели (4).
Таблица 4
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Космовит»
| Наименование показателя | Период | Отклонение за период | |||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2016-2015 гг. | 2017-2016 гг. | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,742 | 0,830 | 0,946 | 0,087 | 0,117 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,468 | 0,528 | 0,679 | 0,060 | 0,151 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,059 | 0,064 | 0,073 | 0,005 | 0,009 |
| Общий показатель ликвидности баланса предприятия | 0,328 | 0,379 | 0,395 | 0,051 | 0,016 |
Анализируя данные табл. 4 можно сделать вывод, что некоторые относительные показатели ликвидности низкие, и не соответствуют нормативным значения, причиной чего является неликвидная структура баланса.
Динамика показателей ликвидности ООО «Космовит» отображены на рис. 28.
Рисунок 28. Динамика показателей ликвидности ООО «Космовит»
Так, коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,204 и при этом показатель не соответствует нормативному значению (1-2), и в 2017 г. составляет 0,946.
Коэффициент быстрой ликвидности хоть и увеличился за анализированный период на 0,211, но все же ниже рекомендуемого значения (0,7-0,8) и в 2017 г. составлял 0,679.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,01 и при этом показатель не соответствует нормативному значению (0,2-0,3) и в 2017 г. составляет 0,073.
Также не соответствует рекомендованному значению общий показатель ликвидности баланса предприятия, который должен быть равен либо больше единицы, а в нашем случае он составляет 0,395 в 2017 г..
Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности на период, равный шести месяцам по данным за 2016-2017 год:
Так как показатель меньше единицы, то у предприятия возникает реальная угроза утратить платежеспособность в течение ближайших 3х месяцев.
Далее оценим финансовую устойчивость, которая является индикатором эффективного использования источников финансирования для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (таблица 6).
Таблица 6
Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Космовит»
| Наименование показателя | Значения | ||
| 2015 г. | 2016 г. | 2017г. | |
| Запасы (стр. 1210) | 30791 | 33494 | 30694 |
| Собственные оборотные средства СОС (стр. 1300 – стр. 1100) | -107215 | -77083 | -130064 |
| Функционирующий капитал КФ (стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100) | -28974 | -18901 | -6166 |
| Общая величина источников ВИ (стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1100) | 83471 | 92109 | 108840 |
| ±ФС= СОС – Запасы | -138006 | -110577 | -160758 |
| ±ФТ= КФ – Запасы | -59765 | -52395 | -36860 |
| ±ФО= ВИ – Запасы | 52680 | 58615 | 78146 |
| Тип финансовой устойчивости | (0;0;1) | (0;0;1) | (0;0;1) |
| Неустойчивое состояние | |||
На рисунке 29 представлены изменения наличия собственных оборотных средств ООО «Космовит».
Рисунок 29. Динамика наличия собственных оборотных средств
На основании данных таблицы можно отметить, что у организации наблюдается неустойчивый тип финансовой устойчивости. Неустойчивое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет: пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Далее целесообразно проверить правило финансирования и балансирования. Суть которого заключается в том, что предметы имущества, долговременно находящиеся в распоряжении организации, должны финансироваться из долгосрочных источников, т. е. из собственного капитала или из собственного и долгосрочного заемного капитала (горизонтальная структура баланса) (табл. 7).
Таблица 7
Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами в ООО «Космовит»
| Наименование показателя | 2015 г | 2016 г. | 2017 г. | Изменения | |
| 2016 г. к 2015 г. | 2017 г. к 2016 г. | ||||
| Выручка от продаж | 953532 | 1062253 | 1162925 | 108721 | 100672 |
| Чистая прибыль | 8538 | 23863 | 19429 | 15325 | -4434 |
| Текущие активы | 83471 | 92109 | 108840 | 8638 | 16731 |
| Основные активы | 162184 | 155795 | 228085 | -6389 | 72290 |
| Общая сумма активов | 245655 | 247904 | 336925 | 2249 | 89021 |
| Собственный капитал | 54969 | 78712 | 98021 | 23743 | 19309 |
| Краткосрочный кредит | 112445 | 111010 | 115006 | -1435 | 3996 |
| Удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов, % | 33,98 | 37,16 | 32,30 | 3,18 | -4,85 |
| Экономическая рентабельность активов, % | 3,48 | 9,63 | 5,77 | 6,15 | -3,86 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов | 11,42 | 11,53 | 10,68 | 0,11 | -0,85 |
| Собственные оборотные средства | -107215 | -77083 | -130064 | 30132 | -52981 |
| Удельный вес краткосрочных кредитов в общей сумме всех пассивов, % | 45,77 | 44,78 | 34,13 | -0,99 | -10,65 |
| Тип политики управления текущими активами | Умерен-ный | Умерен-ный | Умерен-ный | ||
| Тип политики управления текущими пассивами | Консервативный | Умерен-ный | |||
Удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов на конец 2015 г. составляет 33,98%, на конец 2017 г. наблюдается наращение текущих активов на 3,18%, а в 2017 г. — значительное их сокращение на 4,85%. Такая доля текущих активов в общей сумме активов является признаком умеренной политики управления текущими активами, которая наблюдается на предприятии в течение всего анализируемого периода.
Также в организации наблюдается средний уровень краткосрочного кредита и кредиторской задолженности в общей сумме всех пассивов. На конец 2015 г. доля текущих пассивов организации составляет 45,77%, за 2016 г. произошло снижение этой доли на 0,99%, а в 2017 г. ее сокращение на 10,65%, что соответствует умеренной политике управления текущими пассивами.
В ООО «Космовит» сочетаются умеренная политика управления текущими активами и умеренная политика управления текущими пассивами. Таким образом, комплексную политику управления можно охарактеризовать как умеренную.
Структура финансирования влияет не только на ликвидность и финансовую устойчивость, но и на деловую активность. Проанализируем влияние структуры капитала на продолжительность финансового цикла (табл. 8).
Таблица 8
Анализ продолжительности финансового цикла ООО «Космовит»
| Показатели | Значение показателей за период, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | |||
| 2015 | 2016 | 2017 | 2016-2015 | 2017-2016 | |
| Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов | 24,666 | 25,073 | 29,652 | 0,407 | 4,579 |
| Период оборота запасов, дней | 14,6 | 14,4 | 12,1 | -0,2 | -2,2 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 20,692 | 20,620 | 16,681 | -0,071 | -3,939 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 17,4 | 17,5 | 21,6 | 0,1 | 4,1 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов | 9,751 | 10,439 | 11,894 | 0,688 | 1,455 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дней | 36,9 | 34,5 | 30,3 | -2,4 | -4,2 |
| Операционный цикл, дней | 32,0 | 31,8 | 33,7 | -0,2 | 1,9 |
| Финансовый цикл, дней | -4,9 | -2,7 | 3,5 | 2,3 | 6,1 |
Соотношение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности отображено на рис. 30.
Рисунок 30. Соотношение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Космовит»
Срок погашения кредиторской задолженности достаточно сильно превышает срок погашения дебиторской задолженности, который в 2017 г. составил 21,6 дня, а период погашения кредиторской задолженности — 30,3 дня. Это подтверждает важность комплексного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, ведь именно за счет эффективной политики управления дебиторской задолженностью, у организации появится возможность сократить кредиторскую. В то же время отрицательный финансовый цикл изменился на положительный и составил в 2017 г. 3,5 дня.
Учитывая результаты проведенного анализа, отметим, что деятельность ООО «Космовит» на протяжении анализированного периода в основном финансировалась за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств. При этом, у предприятия наблюдаются проблемы с ликвидностью, а также неустойчивое финансовое состояние, значительный рост кредиторской и дебиторской задолженности.
Далее проведем анализ маркетинговой деятельности, как основного направления достижения эффективности предприятия в целом.
2.3. Анализ маркетинговой деятельности ООО «Космовит»
Анализируя процесс управления маркетинговой деятельностью ООО «Космовит», рассмотрим организационную структуру отдела маркетинга.
Организационная структура отдела маркетинга представлена на рисунке 31.
Рисунок 31. Организационная структура отдела сбыта и маркетинга ООО «Космовит»
В свою очередь отдел сбыта и маркетинга — структурное подразделение ООО «Космовит». Функции отдела в сфере маркетинга и рекламы отображены на рис. 32
Рисунок 32. Функции отдела маркетинга в сфере маркетинга и рекламы ООО «Космовит»
Руководитель отдела сбыта подчиняется коммерческому директору. Основные обязанности руководителя отдела сбыта отображены на рисунке 33.
Рисунок 33. Обязанности руководителя отдела маркетинга
В свою очередь, менеджер по маркетингу подчиняются руководителю отдела маркетинга. Его обязанности перечислены на рисунке 34.
Рисунок 34. Обязанности менеджера по маркетингу
Таким образом, изучив вопросы, которые в своей деятельности решают руководитель и менеджеры отдела маркетинга можно отметить, что в организации наблюдается разрозненный маркетинг, который проявляется в том, что работа разных специалистов направлена на достижение различных целей.
Для реализации маркетинговых задач предприятие постоянно проводит мероприятия по продвижению услуг.
Цели продвижения:
- Расширение рынков сбыта услуг.
- Создание положительного имиджа предприятия.
Ключевыми направлениями продвижения являются следующие:
- Реклама:
— размещение рекламы в СМИ (прайс-строки, блочная реклама);
— реклама на радио;
— размещение прайс-строк в специализированных отраслевых изданиях;
— размещение информации в каталогах и справочниках;
— размещение рекламы на торговых площадках в Интернет;
— постоянное обновление интернет-сайта предприятия;
— рассылка печатной продукции потребителям, смс рассылка (Diicct-mail).
- Участие в основных специализированных отраслевых выставках:
— региональные.
- Стимулирование сбыта:
скидки, акции.
- PR:
— создание фирменного стиля предприятия;
— участие в обсуждениях на интернет-форумах;
— размещение информации и участие в обсуждениях в социальных сетях.
Организацией рекламной деятельности ООО «Космовит» занимается менеджер по маркетингу.
Годовые затраты на рекламу составляют 221000 рублей.
Цель рекламной деятельности ООО «Космовит» отображена на рисунке 35.
Рисунок 35. Цель рекламной деятельности ООО «Космовит»
Направления рекламной деятельности ООО «Космовит» отображена в Приложении 2.
Медиаплан ООО «Космовит» предоставлен в таблице 9.
Таблица 9
Медиаплан ООО «Космовит»
| Реклама в СМИ | Стоимость за 1 месяц | Стоимость в квартал |
| Объявления в прессе | 2000 рублей | 6000 рублей |
| Телереклама | 5000 рублей | 15000 рублей |
| Радиореклама | 1500 рублей | 4500 рублей |
| Наружная реклама | 4500 рублей | 13500 рублей |
| Участие в специализированных ярмарках-выставках | — | 12500 рублей |
| Итого | 13000 рублей | 51500 рублей |
Для полноты результатов анализа было осуществлено первичное анкетирование покупателей с целью оценки коммуникативной эффективности рекламной компании организации. Было опрошено 143 человека и получен следующий результат.
На вопрос «Видели ли вы рекламные сообщения о компании ООО «Космовит» и рекламу предоставляемых услуг» положительный ответ дали 70% опрошенных.
Что касается основных источников информации, то результаты ответа на данный вопрос отображены на рисунке 36.
Рисунок 36. Источники, получения информации о продукции ООО «Космовит»
Анализ эффективности маркетинговой деятельности ООО «Космовит» выявил три основных группы проблем в данной области:
- Низкая эффективность работы отдела маркетинга.
- Использование не эффективных каналов размещения рекламы.
- Узкая направленность рекламы.
Таким образом, можно сделать вывод, что рекламная деятельность ООО «Космовит» неэффективна и имеет проблемы. Из всех возможных направлений продвижения услуг предприятие использует только рекламу в СМИ; участие в выставках, ярмарках; издание рекламных буклетов и листовок. Учитывая это основная проблема – узкая направленность рекламной деятельности. На ООО «Космовит» отсутствует реклама в сети Интернет, нет рекламы в справочнике 2ГИС.
Предприятию ООО «Космовит» необходимо увеличить число направлений рекламной деятельности, для увеличения число потенциальных клиентов.