Управление дебиторской задолженностью (на материалах ООО «Столичная бумага»). Часть 3

1  2  3

---

3. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И МЕРЫ ПО ИХ РЕШЕНИЮ В ООО «СТОЛИЧНАЯ БУМАГА»

3.1. Анализ проблемы дебиторской задолженности

 

Состояние задолженности, её и качество существенное влияние финансовое состояние По российским дебиторская задолженность среднем составляет 33 % активов организаций. дебиторской задолженности многими факторами: продукции и насыщенности ею емкостью рынка, условиями и системой расчетов конкретном предприятии, и аккуратностью дебиторов.

По результатам проведенного анализа дебиторский и кредиторской задолженности можно выделить следующие основные проблемы в обозначенной области, а также дать их характеристики и выявить риски, если эти проблемы не будут решены.

Таблица 9 — Обоснование необходимости совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью

 

Предложения по совершенствованию управления дебиторской задолженностью представлены в таблице.

Таблица 10 — Предложения по совершенствованию управления дебиторской задолженностью

Значение управленческой отчетности дебиторской задолженности заключается в том, что на ее основании предприятие имеет возможность своевременно отслеживать возникновение неплатежей и принимать меры по взысканию задолженности покупателей и прочих дебиторов.

ООО «Столичная бумага» имеет значительный размер дебиторской задолженности (85,7%). Данные о дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Столичная бумага» в 2017 г. представлены в таблице 11.

Таблица 11 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Столичная бумага» в 2017 г.

Значительный размер 1iдебиторской задолженности предприятия является сдерживающим фактором в движении финансовых потоков за iреализованную потребителям продукцию и оказанные услуги и тормозит дальнейший финансово-хозяйственный процесс. Следовательно, главной рекомендацией по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности для предприятия является уменьшение дебиторской задолженности.

 

3.2. Решение проблем с дебиторской задолженностью

 

Наиболее эффективное управление дебиторской задолженностью возможно при наличии независимого контроля, например, со стороны факторинговой компании. В рамках факторингового обслуживания банк-фактор проверяет платежную дисциплину и деловую репутацию покупателей, контролирует своевременность оплаты поставок дебиторами, управляет рисками по поставкам с отсрочкой платежа, помогает поставщику грамотно строить лимитную и тарифную политику.

Для уменьшения размеров iдебиторской iзадолженности в ООО «Столичная бумага» предлагается использование факторинга. Факторинг – это торгово-посредническая деятельность, в ходе которой организация-фактор оказывает комплекс услуг по обслуживанию дебиторской задолженности поставщика: финансирование под уступку денежного требования, управление и инкассация дебиторской задолженности, страхование рисков по платежам, консалтинговые и информационные услуги, поиск новых партнеров.

В факторинговых операциях фигурируют три стороны:

• фактор, в лице которого, как правило, выступает коммерческий банк, финансовая или специализированная компания;
• клиент (кредитор, поставщик товара, продавец);
• дебитор – покупатель товара у поставщика.

Порядок взаимодействия между сторонами факторинговой сделки представлен на рисунке 5.

Рисунок 5 – Порядок взаимодействия между сторонами факторинговой сделки

Преимущества факторинга:

• преимущества по сравнению с кредитом;
• повышение оборачиваемости;
• минимизация рисков поставщика;
• возможность кратко- и 1среднесрочного 1бюджетирования 1затрат, связанных с обслуживанием 1факторинговых 1операций;
• мониторинг 1дебиторской 1задолженности;

Перечисленные преимущества, бесспорно, делают факторинг чрезвычайно привлекательным и эффективным финансовым инструментом. Несмотря на это факторинг обходится дороже, чем кредит.

Существенно улучшить 1финансовое 1состояние предприятия -должника может реструктуризация 1кредиторской задолженности, так как станет для него инвестиционным кредитом.

Применение 1факторинга с комиссией в 15% позволит предприятию ликвидировать дебиторскую 1задолженность и 1своевременно 1погашать 1кредиторскую 1задолженность.

Размер 1дебиторской задолженности в отчетном периоде составлял 30079 тыс. руб.

Оборачиваемость 1дебиторской задолженности составляла 131 дня.

При реализации дебиторской задолженности банку 50% средств или:

30079* 0,50 = 15040 тыс. руб.

поступит на счет предприятия через 3 дня.

Оставшаяся часть 1дебиторской задолженности в размере:

30079-15040=15039 тыс. руб.

Полученные средства за вычетом комиссионных банка в размере:

15040 – (15040*15%) = 15040 – 2256 = 12784 тыс. руб. направляются на погашение кредитов.

В таблице 12 представлены результаты применения факторинга на предприятии ООО «Столичная бумага».

Таблица 12 — Расчет эффективности применения факторинговых операций

Таким образом, применение факторинга позволит предприятию в значительной степени повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и соответственно сократить сроки платежей до 65 дней. За счет использования факторинга, полученные средства (15040 тыс. руб.) можно направить на погашение кредиторской задолженности предприятия.

Далее рассмотрим на рисунке 6 дебиторскую задолженность по клиентам с отсрочкой платежа более 30 дней

рисунке 6- Дебиторская задолженность по клиентам с отсрочкой

Я предлагаю рассчитать на примере 3 компаний (Гиперглобус, Магнолия, Перекресток) эффективность уменьшения дебиторской задолженности по сетевым компаниям

Таблица 13 — Расчет эффективности применения факторинговых операций с сетевыми клиентами

Таким образом, по сетевым организациям дебиторская задолженность составила 2494+2041+7870 = 12405 тыс.руб

С учетом применения факторинговых организаций дебиторская задолженность уменьшилась на 12405*0,5 = 6202,5 тыс.руб.

На погашение кредиторской задолженности может быть отправлено

6202,5 — (374,1+306,15+1180,5) = 4341,75 тыс. руб

Если у компании и покупателя сложилась история поставок с отсрочкой платежа, но покупатель регулярно нарушает сроки оплаты, то здесь можно рассмотреть два варианта развития.

Первый вариант – за счет использования факторинга предоставить покупателю более длительную отсрочку платежа для реализации им товара. Второй – предложить покупателю самому заключить договор факторинга в качестве поставщика. Передав собственных заказчиков на обслуживание фактору, покупатель сможет решить проблемы с пополнением оборотных средств и оплатой закупок у своих поставщиков [3].

Оценка финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов является ключевым фактором хозяйственной деятельности. При оценке дебиторской задолженности оценщик может сталкиваться с рядом проблем, на которые предприятиям необходимо обращать внимание и искать возможности их устранения для более полной и полной и правильной оценки финансово-хозяйственной деятельности.

Необходимые условия для внедрения процесса управления дебиторской задолженностью в жизнь компании:

Договора, заключённые с клиентами, должны содержать пункты:

• по срокам оплаты (если это пред- и пост- оплаты, то указание их долей)
• пени и штрафные санкции в случае просроченной оплаты

2. Задачи по нему должны возникать сами и системно. Нет системы = нет контроля = лишняя нагрузка на пинки, напоминания и оправдания.
3. Есть такая неприятная «болезнь ребенка в магазине игрушек» — когда хочется, чтобы сразу было и то, и другое, и еще вот это. Начать следует с простого бизнес-процесса, с минимумом событий. Будет желание прикрутить сюда тонну оповещений, согласований срока от менеджера к руководителю… Не надо. Лучше проще, но заработает сразу, а бантики успеете позже доделать. Дайте сотрудникам привыкнуть к новому формату работы.
4. Должна быть ответственность у исполнителей процесса. Т.е. если менеджер получает свой процент независимо от оплаты клиента, то и работать с ПДЗ интереса для него не будет.

Далее рассмотрим бизнес-процесс управления дебиторской задолженностью.

Необходимые условия для внедрения процесса управления дебиторской задолженностью в жизнь компании:

Договора, заключённые с клиентами, должны содержать пункты:

• по срокам оплаты (если это пред- и пост- оплаты, то указание их долей)
• пени и штрафные санкции в случае просроченной оплаты

Не указано в договоре? Не лучший вариант, но поможет ГК РФ статья 314, по которой оплата должна произойти в «разумные сроки» или в 7-ми дневный срок с момента востребования по свершению обязательств.

2. Задачи по нему должны возникать сами и системно. Нет системы = нет контроля = лишняя нагрузка на пинки, напоминания и оправдания.
3. Есть такая неприятная «болезнь ребенка в магазине игрушек» — когда хочется, чтобы сразу было и то, и другое, и еще вот это. Начать следует с простого бизнес-процесса, с минимумом событий. Будет желание прикрутить сюда тонну оповещений, согласований срока от менеджера к руководителю… Не надо. Лучше проще, но заработает сразу, а бантики успеете позже доделать. Дайте сотрудникам привыкнуть к новому формату работы.
4. Должна быть ответственность у исполнителей процесса. Т.е. если менеджер получает свой процент независимо от оплаты клиента, то и работать с ПДЗ интереса для него не будет.

Далее рассмотрим бизнес-процесс управления дебиторской задолженностью.

Рисунок 6 — Бизнес-процесс управления дебиторской задолженностью

Схема работы представлена на рисунке выше. Если работаете через бизнес-процессы, то стартовать события схемы нужно за день до плановой оплаты по договору (если ещё нет денег от клиента). Все варианты работы с задолженностью схожи в том, что в зависимости от срока долга определенный исполнитель должен провести определенные мероприятия по взаимодействию с клиентом по этому долгу. Мы постарались объединить опыт разных внедрений и показать некий усреднённый шаблон, который будет легко изменить под свои потребности.

Мероприятий в процессе условно 4 типа:

У клиента есть долг, но он не просрочен.

Работают:

— менеджер клиента

Используемые документы:

— письмо напоминание об оплате

— событие в crm о звонке клиенту и результате общения

В этом случае наша система уже должна включиться и постараться предвосхитить возникновение просрочки. Система сама отправляет письмо клиенту с напоминанием, что от него нет оплаты. Дополнительно формируется задача менеджеру о телефонном звонке клиента.

У клиента есть долг, оплата по договору просрочена на 1 день.

Работают:

— менеджер клиента

Документы:

— письмо просьба исполнить обязательства по договору

— событие в crm о звонке клиенту и результате общения

— опционально — блокировка отгрузок контрагенту

Система зафиксировала момент просроченной оплаты и автоматически напомнила клиенту и менеджеру об этом событии. Менеджер должен уточнить у клиента дату оплаты, если она в срок до 7 дней, то считаем, что все процесс идёт «как задумано». Менеджер устанавливает новую дату оплаты, и система ждёт проведения платёжки. Желательно получить от клиента гарантийное письмо.
Если же менеджер понимает, что есть риск, либо клиент говорит, что оплатит позже, чем через 7 дней, то процесс эскалируется до руководителя отдела продаж (РОП)

Оплата по договору просрочена на 2 дня

Работают:

— руководитель отдела продаж (РОП)

Документы:

— письмо досудебное требование исполнить обязательства по договору

— событие в crm о звонке клиенту и результате общения

РОП подключается к процессу и связывается с клиентом. Либо назначает встречу, либо в телефонном разговоре уточняет у клиента причины, устанавливает в системе новую дату оплаты (мероприятия в каждом случае разнообразны и зависят от политики компании). Если дата оплаты превышает допустимый срок, эскалирует процесс дальше.

Оплата просрочена на 10 и более дней.

Работают:

— юридический отдел / служба безопасности

По задолженности превышены все разумные сроки — подключается служба, отвечающая за конфликтные отношения. Обычно это либо юрист, либо безопасность. Их работа зависит от политики компании. Обычно, вводят статусы, которые позволяют отследить, на каком этапе задача (выставлена претензия, пени рассчитаны и т.д.)

Таким рекомендуемые выше которые могли лечь в политики управления задолженностью на предприятии, позволят избежать убытков, со списанием к взысканию задолженности, повысить расчетов с покупателями.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проблема одна из проблем периода реформ нашей экономики. Руководители главные бухгалтеры (организаций) озабочены уровнем дебиторской и соответствующими Делаются огромные принимаются неординарные направленные на неплатежей покупателей поставщиков. Широкое получил бартер. и при допускается просроченная бюджету, поставщикам, кредиторам, физическим юридическим лицам.

Многие вынуждены компенсировать из оборота средств в дебиторской задолженности счет заемных при этом значительная часть кредитными учреждениями виде векселей вексель), которые с товарными получили широкое в системе расчетов.

частью оборотных а именно фондов обращения, задолженность, а неоправданная «зависшая», сокращает оборачиваемость средств и самым уменьшает предприятия.

Поэтому на сегодня важнейшими проблемами, решения которых способствовать улучшению финансового хозяйствующих субъектов, являются:

Правильная организация дебиторской задолженности связи с на новый счетов и систему бухгалтерского а также связи с почти всех отношений после административно-командной системы хозяйствования;

Анализ дебиторской который должен направлен на факторов, влияющих рост дебиторской и резервов направленных ликвидацию неоправданной, задолженности и её роста.

В время, из-за объективных и факторов усложнились учета и в отчетности задолженности. Более стало налогообложение связанных с дебиторской задолженности.

Для чтобы правильно взаимоотношения с необходимо постоянно текущее состояние и отслеживать их изменения средне- и перспективе. При контроль должен дифференцирован по к различным клиентов, каналам регионам и договорных отношений.

Развитие отношений повышает и самостоятельность в выработке принятии управленческих по обеспечении расчетов с Увеличение или дебиторской задолженности к изменению положения предприятия. например, значительное дебиторской задолженности кредиторской может к так техническому банкротству. связано со отвлечением средств из оборота невозможностью гасить задолженность перед На основании необходимо проводить и анализ расчетов. Для анализа используются бухгалтерского учета отчетности, поэтому роль играет организация на бухгалтерского учета операций, которая своевременного и отражения хозяйственных по расчетам первичных документах учетных регистрах.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Арбитражный кодекс Российской Федерации» 07.2002 N 95-ФЗ от 22.11.2016)// «Собрание РФ», 29.07.2002, N ст. 3012.
2. Гражданский кодекс Федерации (часть от 26.01.1996 14-ФЗ (ред. 05.2016)// «Собрание РФ», 29.01.1996, 5, ст. 410
3. кодекс Российской (часть первая)» 07.1998 N (ред. от «Собрание законодательства N 31, ст. 3824.
4. Федеральный закон 12.2011 N 402-ФЗ от 23.05.2016) «О учете»// «Собрание законодательства 12.12.2011, N 50, 7344.
5. Минфина РФ 07.1998 N (ред. от с изм. 08.07.2016) «Об Положения по бухгалтерского учета бухгалтерской отчетности Российской Федерации» в Минюсте 27.08.1998 N «Бюллетень нормативных федеральных органов власти», N 14.09.1998
6. Бургонова Г.Н. анализ. Учеб. Рек. УМО образованию/ Г.Н. М.: Финансы статистика, 2011-352 с.
7. С.С. Работа дебиторской задолженностью С.С. Воропаева Главбух. — — №3. с.11 — 15.
8. Кравчук И., Кравчук В. Проблемы и пути управления дебиторской задолженностью предприятии // Молодой — 2015. — — С. 272-274.
9. Н.П., Лещева Дьякова В.Г. финансово — деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2010. 471с.
10. Мелентьева В. просроченной дебиторской // Аудитор. — 9 – С 10 14
11. Факторинг. Ссылка сайт https://ru.wikipedia.org/wiki/Факторинг
12. Факторинг. Ссылка на сайт http://ipopen.ru/zadolzhennost/faktoring
13. http://jasmin-t.ru/
14. Ивасенко А.Г. «Факторинг» — М.: «Вузовская книга», 1997 г.
15. Колчина Н.В. «Финансы организаций» — М.: «Юнити», 2006 г.
16. Орехов С.А., Афонин В.В. «Факторинг: организационно-правовой аспект»: Учебно-практическое пособие. М.: Компания «Спутник+», 2000 г.
17. Орехов С.А., Афонин В.В. «Факторинг. Управление корпоративными финансами» – М.: Издательство «Компания Спутник +», 2002.
18. Покаместов И.Е. «Эффективная организация факторингового бизнеса»: диссертация на соискание учёной степени кандидата экономических наук – М.: МЭСИ, 2007 г.
19. Прудников В.И. «Оценка стоимости дебиторской задолженности» — Челябинск: «Челябинский дом печать», 2000 г.
20. Родионова Л.Н., Кондратьева Н.В. «Управление оборотными средствами предприятия: учебное пособие» — Уфа: УГНТУ, 2004.
21. Савицкая Г.В. «Экономический анализ» — М.: ООО «Новое знание», 2005 г.

---

1  2  3