ГЛАВА 2. Анализ эффективности управления основными средствами предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ»
2.1. Характеристика предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ»
Общество с ограниченной ответственностью «СВ-ДУБЛЬ», именуемое в дальнейшем «Общество», представляет собой хозяйственное общество, созданное в соответствие с Федеральным Законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», на основании решения участников общества.
Основной целью создания Общества является получение прибыли.
Предметом деятельности Общества является осуществление всех видов предпринимательской деятельности, в том числе, производство строительных металлических конструкций, аренда автомобильного транспорта и оборудования, производство общестроительных работ по возведению зданий, рекламная деятельность.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности Общества.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.
Общество вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определять формы, системы, размеры и виды оплаты труда.
Дата начала хозяйственной деятельности 01.05.2006.
Основной вид деятельности — производство строительных металлических конструкций, аренда прочего автомобильного транспорта, производство общестроительных работ по возведению зданий, а также размещение готовых баннеров и постеров. Имеет статус общества с ограниченной ответственностью OOO«СВ-ДУБЛЬ» в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Развитие предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ» начинается с середины 2006 года с получения свидетельства о государственной регистрации.
Предприятию клиент заказывает металлическую конструкцию определенного вида и размера (в соответствии с государственными стандартами). Затем, исполнитель данного заказа обсчитывает количество металла, профиля, фанеры и всех комплектующих деталей для закупки данных материалов и начинает выполнять заказ.
Услуга по аренде автомобильного транспорта заключается в том, что заказчик заказывает нужную единицу ему техники, а именно: самосвал, автокран, экскаватор, экскаватор гусеничный или автовышку на нужное ему дату, время и количество часов.
Также, ООО «СВ-ДУБЛЬ» выполняет посредническую деятельность по грузоперевозкам щебня, песка по договору со строительной организацией «Строитель-43.
Размещение баннеров и постеров это тоже один из видов аренды автовышки, но и с привлечением мастеров для их размещения. В соответствии с разнорядкой заказчика определенное количество баннеров или постеров размещается на заявленные щиты (металлические установки) и на соответствующие стороны.
Основные технико-экономические показатели ООО «СВ-ДУБЛЬ» и их изменения представлены в таблице 1.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели ООО «СВ-ДУБЛЬ»
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Темп роста, % | ||
| 2012г. | 2013г. | 2014г. | ||||
| 1. Выручка от реализации работ, услуг, тыс. руб. | 37694 | 63467 | 162113 | 100 | 168 | 256 |
| 2. Численность ШШ, чел. | 10 | 10 | 12 | 100 | 100 | 120 |
| 3. Выработка
на 1 работающего, руб./чел. |
3769,4 | 6346,7 | 13509,4 | 100 | 168 | 213 |
| 4. Фонд оплаты труда, руб | 74250 | 81600 | 110880 | 100 | 110 | 136 |
| 5. Среднемесячная заработная плата, руб. | 7425 | 8160 | 9240 | 100 | 110 | 113 |
| 6. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 51559 | 66211 | 93577 | 100 | 129 | 141 |
| 7. Фондоемкость, руб. | 1,37 | 1,04 | 0,58 | 100 | 76 | 56 |
| 8. Фондоотдача, руб. | 0,73 | 0,96 | 1,73 | 100 | 132 | 180 |
| 9. Себестоимость оказанных услуг, тыс. руб. | 25892 | 49041 | 150816 | 100 | 190 | 308 |
| 10. Затраты на 1 рубль стоимости оказанных услуг, руб. | 0,69 | 0,78 | 0,93 | 100 | 113 | 119 |
| 11. Валовая прибыль, тыс.руб | 11802 | 14426 | 11297 | 100 | 122 | 78 |
| 12. Прибыль (убыток) от услуг, тыс. руб. | 2009 | -3265 | 6759 | 100 | -163 | 207 |
| 13. Рентабельность оказанных услуг, % | 7,8 | -6,7 | 4,5 | 100 | 65 | 26 |
Судя по данным таблицы 1, выручка от реализации работ, услуг в 2014 году увеличилась по сравнению с 2012 годом и составила 256%, а в 2013 по сравнению с 2012 годом всего 168%. Динамика выручки от предоставленных услуг неравномерная. В 2013 году наблюдается понижение показателя. Это вызвано тем, что необходимость проведения капитального ремонта основных средств предприятия несколько снизила темпы роста предоставления услуг 2013 года, а также в связи с частыми простоями между заказами техники, в связи с их техническими характеристиками. Показатель «Выручка от реализации работ, услуг» увеличивается благодаря росту цен на услуги предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ». Так в 2013 году выручка от реализации работ, услуг по сравнению с 2012 годом возросла на 25773 тыс. руб. Этот же показатель имеет положительную динамику при рассмотрении отклонений 2014 года по сравнению с предыдущими двумя годами. Так в 2014 году выручка от реализации работ, услуг ООО «СВ-ДУБЛЬ» увеличились по сравнению с 2012 годом на 124419 тыс. руб., и по сравнению с 2013 годом — на 98646 тыс. руб.
Увеличение заработной платы и рост численности персонала послужили причинами роста фонда оплаты труда. В 2014 году этот показатель вырос по сравнению с 2012 годом на 36630 руб., а по сравнению с 2013 годом — на 29280 руб.
Анализ показателей использования основных средств предприятия демонстрирует равномерную динамику фондоемкости и фондоотдачи. В 2014 году по сравнению с 2012 годом фондоотдача увеличивается на 1, что можно охарактеризовать положительно, однако по сравнению с 2013 годом показатель увеличивается только на 0,77 руб., что является тоже положительным фактором. Фондоемкость в 2014 году по сравнению с 2012 года на -0,79 руб. ниже, и продолжает снижаться по сравнению с 2013 годом на -0,46 рубля. Основной причиной подобного формирования показателя стало колебание стоимости основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ»: увеличение стоимости основных средств в 2013 году благодаря вводу нового оборудования, снижение стоимости основных средств в 2014 году. Также увеличение выручки от реализации работ, услуг благоприятно влияет на повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости.
Анализ технико-экономических показателей ООО «СВ-ДУБЛЬ» показал снижение рентабельности оказанных услуг предприятия. В 2014 году названный показатель снизился по сравнению с 2009 годом на -3,3 процента, а по сравнению с 2012 годом — на 11,2 процента.
В завершении анализа технико-экономических показателей предприятия можно сделать вывод о том, что в целом управлению производством и реализаций продукции и услуг можно дать положительную оценку..
Далее представим характеристику финансового состояния предприятия. Это немаловажно для того, чтобы понять сможет ли предприятие инвестировать собственные средства в приобретаемые основные фонды предприятия.
На основании отчетных документов: баланса, отчета о прибылях и убытках, рассчитаем коэффициенты:
- ликвидности;
- деловой активности;
- рентабельности;
- платежеспособности.
Коэффициенты ликвидности. Эта группа коэффициентов показывает способность рассчитаться по своим краткосрочным долгам. Представим анализ коэффициентов ликвидности в таблице 2.
Таблица 2. Анализ коэффициентов ликвидности с 2012-2014 года
| Коэффициенты | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение
2014/2012 |
Отклонение
2014/2013 |
| 1. Текущей ликвидности
(Кт.л .= оборотные активы/краткосрочный заемный капитал) |
0,6 | 0,6 | 1,4 | 0,8 | 0,8 |
| 2. Срочной ликвидности
(Кср.л. = Д зад-сть+денежные средства+краткосрочные финансовые вложения) НЕТ ДЕЛЕНИЯ |
0,2 | 0,3 | 0,6 | 0,4 | 0,3 |
| 3. Абсолютной ликвидности
(Каб.л. = денежные средства/краткоср. заемный капитал) |
0,01 | 0,07 | 0,1 | 0,09 | 0,03 |
| 4. Чистый оборотный капитал
(Кчок= оборотные активы — краткосрочный заемный капитал) |
-11799 | -26000 | 51629 | 63428 | 77629 |
Норматив данного коэффициента текущей ликвидности от 1,5-2 единиц, соответственно ликвидных активов у предприятия должно быть в 1,5-2 раза больше чем краткосрочных долгов. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,8, что говорит об улучшении ситуации на предприятии. В 2014 году этот коэффициент почти достиг нормы. Причиной изменения данного показателя является то, что предприятие добилось частичного устранения дебиторской задолженности при одновременном значительном росте незавершенных работ по оказанию услуг.
Коэффициент срочной ликвидности показывает какую часть краткосрочных долгов предприятие в состоянии покрыть срочно, то есть в течении двух недель с того момента, как наши кредиторы потребуют оплатить задолженность. Норматив коэффициента 0,6-0,8 что соответствует тому, что 60-80 процентов своих долгов предприятие всегда должно быть в состоянии оплатить. Коэффициент срочной ликвидности так же не достигает установленные нормативы, лишь в 2014 году данный коэффициент увеличился на 0,3 и составил 0,6. Так же как и с коэффициентом текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности изменился за счет уменьшения дебиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных долгов предприятие в состоянии выплатить в момент предъявления требования их оплатить. Норматив этого коэффициента 0,2-0,25. При условии, что кредиторы потребуют оплатить долг, предприятие его оплатить сразу не сможет. Так как в 2012 году он составлял 0,01, в 2013 — 0,07, а в 2014 — 0,1. Причинами того, что предприятие не достигает установленных норм данного коэффициента послужило чрезмерное вложение денежных средств в обслуживание основных средств предприятия и то, что предприятие расплачивается по своим обязательствам не оставляя запаса денежных средств для погашения более срочных долгов.
Чистый оборотный капитал показывает, что у предприятия заемные средства превышают собственные. Обратная ситуация возникает только в 2014 году, он становится положительным. Данная ситуация возникает за счет того, что у предприятия слишком много дебиторской задолженности и ему не хватает абсолютно ликвидных активов (денежных средств) для погашения своих обязательств и организации операционной деятельности предприятия.
Коэффициенты оборачиваемости. Эти коэффициенты позволяют судить о том, насколько эффективно предприятие использует имеющие у нее активы (табл. 3).
Таблица 3. Анализ коэффициентов оборачиваемости с 2012-2014 года
| Коэффициенты | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение
2014/2012 |
Отклонение
2014/2013 |
| Оборачиваемости активов
(Коб.а= выручка/среднегодовые активы) |
2,6 | 1,8 | 0,9 | -1,7 | -0,9 |
| Оборачиваемости дебиторской задолженности
(Коб.Д.зад-сти= выручка/среднегод.Д.зад-сть) |
6,8 | 18,8 | 5,8 | -1 | -13 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности
(Коб.К.зад-сти= себест-сть продаж/среднегод.К.задол-сть) |
1 | 0,6 | 0,8 | -0,2 | 0,2 |
| Оборачиваемость запасов
(Коб.з .= себ-сть/среднегод.стоимость запасов и сырья) |
5,1 | 3,7 | 2,8 | -2,3 | -0,9 |
| 5. Длительность операционного цикла, дни | 126 | 119 | 193 | 67 | 74 |
Норматива у рассматриваемого коэффициента нет, поскольку он сильно зависит от отрасли, в которой предприятие ведет свою деятельность. Данный коэффициент при расчете исследуемого предприятия ежегодно снижается. Если в году он составлял 2,6, то в 2014 уже 0,9, что на 1,7 ниже.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем за год дебиторская задолженность покупателя превращалась в денежные средства. Если 365 разделить на данный коэффициент, то получим, сколько дней проходит от выставления нами счета покупателю до момента оплаты этого счета. При рассмотрении 2014 к 2012 году видно, что данный коэффициент снизился на 1, а по сравнению с 2013 на 13. Такой нестабильной ситуации послужили неравномерный объем предоставления услуг предприятия, а также появление новых безнадежных дебиторов.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз за год предприятие в среднем оплачивает выставленные счета. Если 365 разделить на данный коэффициент, то получим, сколько дней проходит от выставления нам счета до момента оплаты этого счета. По результатам представленной выше таблицы, наблюдается неравномерная тенденция данного коэффициента. В 2014 году по сравнению с 2012 он снизился на 0,2, а с 2013 произошло увеличение на 0,2. Причинами изменения данного коэффициента служит то, что, во-первых, предприятию не вовремя и не в полном объеме отдаются дебиторами денежные средства, соответственно, и у предприятия появляется еще большая кредиторская задолженность. Во-вторых, у предприятия достаточно большие затраты на обслуживание своих активов.
Коэффициенты рентабельности. Они оценивают, на сколько прибыльно предприятие по итогам отчетного года (табл. 4).
Таблица 4. Анализ коэффициентов рентабельности
| Коэффициенты рентабельности | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение
2014/2012 |
Отклонение
2014/2013 |
| активов (Кр.а .= чистая прибыль/среднегодовые активы) | 0,1 | -0,03 | -0,01 | -0,11 | -0,02 |
| продаж (Кр.п .= чистая прибыль/выручка) | 0,04 | -0,02 | -0,01 | -0,05 | 0,01 |
| собственного капитала (Кр.с.к .= чистая прибыль/среднегодовой собственный капитал) | 0,03 | -0,02 | -0,02 | -0,05 | 0 |
По результатам представленной выше таблицы, предприятие не получает чистой прибыли, что говорит о том, что ООО «СВ Дубль» нерационально использует свои активы. Расходы предприятия превышают доходы. Причиной увеличения расходов служит износ основных фондов организации, что влечет за собой большие вложения на ремонт и техническое обслуживание.
Коэффициент рентабельности продаж говорит о выбранной политике ценообразования предприятия. Из таблицы 2.7 видно, что у предприятия неверная политика ценообразования. Организация не окупает свои затраты на предоставленные услуги. Причиной послужило то, что предоставление одной услуги предприятию на данный момент обходится дороже по причине наличия устаревших основных средств, чем это было рассчитано в момент утверждения цены за услугу. Поэтому предприятию необходимо либо повысить цены на свои услуги, либо обновить основные средства.
По данным таблицы 2.7 видно, что собственники предприятия начали получать прибыль в 2012 году. В 2014 и 2013 годах они тратят больше, чем зарабатывают. Причинами низкого уровня рентабельности служат выше перечисленные причины, а именно большие затраты на обслуживание техники, не соответствующие цены на услуги.
Коэффициенты, показывающие способность предприятия выплачивать долгосрочные долги, называются коэффициентами платежеспособности (табл.5).
Таблица 5. Анализ коэффициентов платежеспособности
| Коэффициенты платежеспособности | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Отклонение
2014/2012 |
Отклонение
2014/2013 |
| финансовой зависимости (плечо финансового рычага) (Кф.з= заемный капитал/собственный капитал) | 0,5 | 1,5 | 1,7 | 1,2 | 0,2 |
| защищенности кредиторов (Кзащ.к= чистая прибыль+налог на прибыль+% к уплате / % к уплате) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Коэффициент финансовой зависимости показывает степень риска связанного с предприятием. Норма данного коэффициента 0,7-0,9. Предприятие при данных нормах имеет и приемлемую рискованность и доходность. Причиной служит то, что собственник данного предприятия предпочитает вести стабильную деятельность, не рискуя ничего не заработать, но и не потерять все.
Коэффициент защищенности кредитов показывает, сколько раз в течение отчетного периода предприятие заработало средства достаточные для выплаты процентов по заемному капиталу.
Рассмотрим относительные показатели финансовой устойчивости (табл. 6).
Таблица 6. Относительные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Года | Абсолютное
Отклонение |
|||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2014/2012 | 2014/2013 | |
| Коэффициент маневренности собственного капитала (3 раздел баланса-1 раздел баланса/2 раздел баланса) | -0,2 | -0,8 | -0,2 | -0,4 | 0,6 |
| Коэффициент обеспеченности текущих активов (3 раздел баланса-1 раздел баланса/2 раздел баланса) | -0,8 | -1,3 | -0,1 | 0,7 | 1,2 |
| Коэффициент концентрации заемного капитала (4 раздел баланса+5 раздел баланса/итог баланса) | 0,3 | 0,6 | 0,6 | 0,3 | 0 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (4 раздел баланса+5 раздел баланса/3 раздел баланса) | 0,5 | 1,5 | 1,7 | 1,2 | 0,2 |
| Коэффициент автономии (3 раздел баланса/итог баланса) | 0,7 | 0,4 | 0,4 | -0,3 | -0,3 |
Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансовых ресурсов предприятия. Норма ограничений должна быть больше 0,5. В нашем случае: 2012 год — 0,7, 2013год — 0,4 и 2014 год — 0,4.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, на сколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения. Чем больше значение, тем лучше финансовое состояние. Оптимальное значение этого коэффициента больше 0,5. В нашем случае: 2012 год — (-0,2), 2013 год — (-0,8) и 2014 год — (-0,2).
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает степень зависимости предприятия от внешних займов. Чем выше значения, тем выше степень рисков акционеров. Оптимальное значение этого коэффициента от 0,5 до 1. В нашем случае зависимость предприятия от внешних займов довольно мала и составляет: 2012 год — 0,3, 2013 год — 0,6 и 2014 год — 0,6.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств раскрывает возможность предприятия по вовлечению в свой оборот заемных средств. Коэффициент показывает, что если в 2012 году на 1 рубль собственных средств приходилось 0,5 рубля заемных средств, то в 2013 году на 1 рубль приходилось уже 1,5 рублей, а в 2014 году — 1,7 рублей. Причинами увеличения собственных средств над заемными служит несвоевременный возврат денежных средств дебиторами предприятия, поэтому предприятие вынуждено прибегать к заемным средствам.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что по коэффициентам ликвидности предприятие выходит на положительный уровень только в 2014 году. Именно в этот год оно восстанавливает коэффициенты текущей ликвидности, срочной ликвидности, абсолютной ликвидности и соответственно, чистый оборотный капитал. Если кредиторы потребуют рассчитаться по долгам, предприятие это сделает и что в 2014 году собственных денег у предприятия становится больше, чем заемных.
Такая же ситуация наблюдается и с коэффициентами оборачиваемости дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, запасов. Положительная динамика коэффициента рентабельности наблюдается только в 2012 году. В остальных годах, а именно в 2013 и 2014 предприятие теряет свои деньги и от вложения их в свои активы, и от продажи своих услуг.
Предприятию необходимо пересмотреть политику ценообразования и выяснить причину больших расходов своей деятельности. Говоря о коэффициентах платежеспособности, предприятие носит нестабильный характер: либо рискует слишком мало, либо слишком много, говоря о коэффициентах финансовой зависимости. Что касается коэффициентов защищенности от кредитов, то предприятие ни разу за все 3 анализируемые года не заработало денег для выплаты процентов по своему заемному капиталу. Также в результате проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие испытывает зависимость от внешних источников финансирования.
2.2. Анализ основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ»
Анализ основных средств предполагает рассмотрение критериев их эффективности.
Анализ состава и структуры основных фондов ООО «СВ-ДУБЛЬ», доля основных средств в структуре внеоборотных активов представлен в таблице 7.
Таблица 7. Доля основных средств в структуре внеоборотных активов ООО «СВ-ДУБЛЬ»
| Показатели | 2012 г | 2013 г | 2014 г | Отклонение, % | ||||
| Основные средства | 54438 | 0,78 | 77983 | 0,79 | 109170 | 0,82 | 0,04 | 0,03 |
| Незавершенное строительство | 508 | 0,01 | 9723 | 0,09 | 6767 | 0,05 | 0,04 | -0,04 |
| Отложенные налоговые активы | 14539 | 0,21 | 11535 | 0,12 | 17751 | 0,13 | -0,08 | 0,01 |
| Итого внеоборотные активы | 69485 | 1 | 99241 | 1 | 133688 | 1 | ||
На основании данных таблицы 7 можно сделать вывод об изменения и со состава основных средств, а именно их увеличение. В 2014-2012 годах они увеличились на 54732 тысячи рублей или на 0,04%, а в 2014-2013 годах на 31187 тысяч рублей или на 0,03%. Это связано с тем, что предприятие докупает основные средства, которые, несомненно, нужны для улучшения деятельности предприятия. Незавершенное строительство носит нестабильный характер, если в 2014-2012 годах оно увеличилось на 0,04% или на 9215 тысяч рублей, а в 2014-2013 годах снизилась на 0,04% или на 2956 тысяч рублей. Это вызвано тем, что в 2013 году предприятие начало реконструкцию бокса для технического обслуживания машин предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ».
Далее проанализируем стоимость основных средств, принятых на баланс ООО «СВ-ДУБЛЬ» на конец отчетного года представленных в таблице 8.
Таблица 8. Стоимость основных средств, принятых на баланс ООО «СВ-ДУБЛЬ» на конец отчетного года, тыс. руб
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Отклонение, тыс.руб | |
| 2014г./ 2012 г | 2014 г./ 2013 г | ||||
| Здания | 8351 | 8351 | 15881 | 7530 | 7530 |
| Сооружения | 3106 | 3106 | 4062 | 956 | 956 |
| Машины и оборудования | 42826 | 66301 | 88683 | 45857 | 22382 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 155 | 225 | 544 | 389 | 319 |
| Итого основных средств | 54438 | 77983 | 109170 | 54732 | 31187 |
На основании данных таблицы произошло увеличение стоимости основных средств, в 2014-2012 на 54732 тысячи рублей, а в 2014-2013 на 31187 тысяч рублей. На это повлияло приобретение новых, не устаревших морально и физически основных средств. Существенные изменения произошли в стоимости зданий в период с 2013 по 2014 года, именно, на 7530 тысяч рублей.
Стоимость зданий увеличилась за счет того, что предприятие приобрело новое офисное здание. В связи с тем, что ранее офисное здание снималось, поэтому руководство приобрело здание для сокращения затрат на арендную плату. Стоимость сооружений тоже увеличилась лишь в 2014 году по сравнению с 2013 на 956 тысяч рублей. Это произошло за счет того, что предприятие приобрело шиномонтажное оборудование, а именно компрессор, балансировочный аппарат.
Стоимость машин предприятия ООО «СВ-ДУБЛЬ» стабильно увеличивается в связи с тем, что они формируют основную часть выручки. Поэтому, предприятие произвело их переоценку и докупило новое оборудование. Их стоимость увеличилась в 2014-2012 и 2014-2013 годах на 45857 и 22382 тысяч рублей соответственно. В таблице 9 представлена среднегодовая стоимость основных средств предприятия.
Таблица 9. Среднегодовая стоимость основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ», тыс. руб.
| Показатели | 2012 г | 2013 г | 2014 г | Отклонение, тыс. руб | |
| 2014г/ 2012 г | 2014 г/ 2013 г | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, в т.ч. | 51559 | 66211 | 93577 | 42018 | 27366 |
| Здания | 7926 | 8351 | 12116 | 4190 | 3765 |
| Сооружения | 3033 | 3106 | 3584 | 551 | 478 |
| Машины и оборудования | 40474 | 54564 | 77492 | 37018 | 22928 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 126 | 190 | 385 | 259 | 195 |
Также как и стоимость основных средств, принятых на баланс ООО «СВ-ДУБЛЬ» на конец отчетного года их среднегодовая стоимость тоже увеличивается. В 2014-2012 годах на 42018 тысяч рублей и в 2014-2013 на 27366 тысяч рублей. Это означает, что предприятие заботится о эффективности своей работы и обновляет основные средства. Из представленной выше таблицы видно, что предприятие произвело переоценку машин. В связи с новой оценкой основных средств необходимо привлечения инвесторов; с целью получения банковского займа; с целью увеличения регулируемых тарифов и цен (увеличиваются амортизационные отчисления и тем самым повышается себестоимость услуг предприятия) и докупило новое оборудование.
Далее представлена таблица, отображающая структуру основных фондов, принятых на балансе ООО «СВ-ДУБЛЬ», %:
Таблица 10. Структура основных фондов, принятых на балансе ООО «СВ-ДУБЛЬ», %
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Отклонение, % | |
| 2014г./ 2012 г. | 2014г./ 2013 г. | ||||
| Здания | 15,3 | 10,7 | 14,6 | -0,7 | 3,9 |
| Сооружения | 5,7 | 5 | 3,7 | -2 | -1,3 |
| Машины и оборудования | 78,7 | 84 | 81,2 | 2,5 | -2,8 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 0,3 | 0,3 | 0,5 | 0,2 | 0,2 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | ||
По данным таблицы 10 наблюдается тенденция нестабильности в структуре основных средств предприятия. Что касается машин, то если в 2014-2012 годах произошло увеличение на 2,5%, то в 2014-2013 наоборот снижение на 2,8 %. На такую нестабильную тенденцию повлияло то, что предприятие в 2013 произвело переоценку, в 2014 приобрело новое оборудование.
Производственный и хозяйственный инвентарь увеличился только в 2014 году на 0,2% за счет покупки контейнера, который предназначен для хранения горюче-смазочных и комплектующих изделий для машин.
Для работы данного предприятия необходимо сокращать простои, а одним из выходов в данной ситуации является хранение необходимых запасных частей и комплектующих для основных средств (а именно машин). Значительно сократит время ремонта или замены одной из частей, если исключится время ожидания покупки и доставки одной из детали. Этого исследуемое предприятие и достигает.
Таблица 11. Активная и пассивная части основных фондов ООО «СВ-ДУБЛЬ», тыс. руб.
| Показатели | 2012г | 2013г | 2014г | Отклонение
|
|
| 2014 г/ 2012 г | 2014 г/ 2013 г | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, в т.ч. | 51559 | 66211 | 93577 | 42018 | 27366 |
| пассивная часть | 10959 | 11457 | 15700 | 4741 | 4243 |
| активная часть | 40600 | 54754 | 77877 | 37277 | 23123 |
| Преобладание активной части основных средств над пассивной | 29641 | 43297 | 62177 | 32536 | 18880 |
По данным представленной выше таблицы 11 заметно значительное преобладание активной части основных средств над пассивной. А именно, в 2012-2009 годах и 2012-2010 годах преобладание было на 32536 и 18880 тысяч рублей соответственно. Данные изменения и преобладание активной части основных средств над пассивной происходят с целью расширения своих производственных возможностей.
Далее рассмотрим возрастную структуру основных средств предприятия, благодаря которой определим насколько часто обновляются основные средства, происходит ли выбытие негодных и устаревших основных средств и уровень их прироста. А также физический износ основных средств.
В первую очередь рассмотрим коэффициенты обновления, выбытия и прироста представленные в таблице 12.
Таблица 12. Коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ»
| Показатели | Формула расчета | 2012 г | 2013 г | 2014 г | Отклонение | |
| 2014/ 2012 гг | 2014/
2013гг |
|||||
| Поступило основных средств, тыс. руб. | — | 6072 | 26157 | 31503 | 25431 | 5346 |
| Выбыло основных средств, тыс. руб. | — | 313 | 2612 | 316 | 3 | -2296 |
| Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. | — | 48679 | 54438 | 77983 | 29304 | 23545 |
| Стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб. | 54438 | 77983 | 109170 | 54732 | 31187 | |
| Сумма прироста стоимости основных средств, тыс. руб. | Стоимость основных средств на конец периода — Стоимость основных средств на начало периода | 5759 | 23545 | 31187 | 25428 | 7642 |
| Коэф-т обновления основных средств | ст-ть поступивш.ОС/ ст-ть Ос на к. пер. | 0,11 | 0,34 | 0,29 | 0,18 | -0,05 |
| Коэф-т выбытия | ст-ть выбывш.ОС/ ст- ть Ос на нач.пер. | 0,01 | 0,05 | 0,01 | 0 | -0,04 |
| Коэф-т прироста | сумма прироста ОС / ст-ть Ос на нач.пер. | 0,12 | 0,43 | 0,4 | 0,28 | -0,03 |
По результатам таблицы 12 видно, что происходит увеличение стоимости поступивших основных средств в 2014-2012 на 25431 тысяч рублей, а в 2014 на 5346 тысяч рублей. Данный показатель говорит о том, что предприятие ежегодно докупает и обновляет свои основные средства, а именно покупка здания, контейнера, оборудование. В связи с этим коэффициент обновления основных средств в период с 2014-2012 увеличился на 0,18, а в период с 2014-2013 в связи с сокращением обновления основных средств уменьшился на 0,05. Коэффициент выбытия основных средств на период с 2014-2012 остался неизменным, а в 2014-2013 годах снизился на 0,04. Это говорит о том, что предприятие, не смотря на то, что приобретает новые основные средства, старые не активно списывает. Под влиянием всех вышеуказанных фактов коэффициент прироста также несет нестабильный характер. Так, в 2014-2012 годах он увеличился на 0,28, а в 2014-2013 произошло сокращение на 0,03. Все это влечет за собой, что предприятие работает на устаревших основных фондах, в связи с чем и увеличиваются переменные затраты, что влечет за собой увеличение себестоимости продукции и предоставление услуг.
Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов предприятия, а именно фондоемкость, фондоотдачу, фондовооруженность и систему показателей количественной оценки уровня эффективности использования основных средств. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 13.
Таблица 13. Анализ фондоемкости, фондоотдачи и фондовооруженности основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ»
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Отклонение | |
| 2014/2012 гг. | 20142013 гг. | ||||
| Выручка от предоставленных услуг, тыс. руб. | 37694 | 63467 | 162113 | 124419 | 98646 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб., в том числе: | 51559 | 66211 | 93577 | 42018 | 27366 |
| собственные | 51559 | 66211 | 93577 | 42018 | 27366 |
| арендованные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 10 | 10 | 12 | 2 | 2 |
| Фондоемкость основных | 1,37 | 1,04 | 0,58 | -0,79 | -0,46 |
| средств, руб. | |||||
| Фондоотдача основных средств, руб. | 0,73 | 0,96 | 1,73 | 1 | 0,77 |
| Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел. | 5155,9 | 6621,1 | 7798,1 | 2642,2 | 1177 |
Из данных таблицы 13 видно, что фондоотдача основных средств увеличивается. В 2014-2012 годах на 1, а в 2014-2013 на 0,77. На это повлияло то, что увеличивается стоимость товарной продукции и среднегодовая стоимость основных средств. Из этого видно, что основные фонды используются эффективно. Также, фондоемкость снижается, это говорит о том, что появилась возможность использовать меньше основных фондов, чтобы получить готовую услугу на сумму 1 рубль.
Данные изменения происходят за счет того, что предприятие увеличило стоимость основных средств благодаря переоценке основных средств и за счет частичной замены устаревшего оборудования. Также, благодаря этому и снижается и повышается фондоемкость.
Для выяснения влияния факторов на динамику показателей использования основных средств предприятия ниже представлен факторный анализ фондоёмкости, фондоотдачи и фондовооруженности.
Фондоотдача (Фо):
Фо 2010 г = Выручка 2010г — Среднегодовая стоимость основных средств2010 =
= 63467-66211 = 0,96 (руб.)
Фо усл. 1 = Выручка 2012 — Среднегодовая стоимость основных средств2010 =
= 162113-66211 = 2,45 (руб.)
Фо 2012 г = Выручка 2012 — Среднегодовая стоимость основных средств2012 = =162113-93577 = 1,73 (руб.)
Изменение фондоотдачи под влиянием фактора:
- среднегодовая стоимость основных средств (ОС):
Д Фо ос = Фо 2012 — Фо усл. 1 = 1,73 — 2,45 = -0,72 (руб.)
- выручка (В):
Д Фо тп = Фо усл. 1 — Фо 2010 = 2,45 — 0,96 = 1,49 (руб.)
Итого: 1,49 — 0,72 = 0,77 (руб.)
Проведенные расчеты показали, что положительное влияние на рост показателя фондоотдачи оказала выручка. Благодаря этому фактору фондоотдача увеличилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 1,49 рублей.
Увеличение стоимости основных средств предприятия снизил показатель фондоотдачи на 0,72 рублей.
Фондоемкость (Фе):
Фе 2013 = Среднегодовая стоимость основных средств2013 — Выручка2013 = 66211- 63467 = 1,04 (руб.)
Фе усл. 1 = Среднегодовая стоимость основных средств2014 — Выручка 2013 = 93577-63467 = 1,48 (руб.)
Фе 2014 г = Среднегодовая стоимость основных средств2014 Выручка 2014 = =93577-162113 = 0,58 (руб.)
Изменение фондоёмкости под влиянием фактора:
- выручка (В)
Д Фё ос = Фё 2012 — Фё усл. 1 = 0,58-1,48 = -0,9 (руб.)
- среднегодовая стоимость основных средств (ОС)
Д Фё тп = Фё усл. 1 — Фё 2010 = 1,48-1,04= 0,44 (руб.)
Итого: -0,9+0,44= -0,46
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на снижение фондоемкости в 2014 году на 0,46 рублей повлиял рост стоимости основных средств предприятия. Из-за этого фактора фондоотдача предприятия возросла на 0,44 рублей.
Рост выручки предприятия сократил показатель фондоемкости на 0,9 рублей.
Фондовооруженность труда (Фв).
Фв2013г= Среднегодовая стоимость основных средств2013 — Среднесписочная численность персонала 2013 = 66211-10=6621,1 (тыс. руб./чел)
Фвусл1= Среднегодовая стоимость основных средств2014 — Среднесписочная численность персонала2013 = 93577-10=9357,7 (тыс. руб./чел)
Фв2012г= Среднегодовая стоимость основных средств2014 — Среднесписочная численность персонала2014 = 93577-12=7798,1 (тыс. руб./чел)
Изменение фондовооруженности труда под влиянием фактора:
- среднесписочная численность персонала (ЧП):
ДФвЧп = Фв2014 — Фвусл1= 7798,1 — 9357,7 = -1559,6 (тыс. руб./чел.)
- среднегодовая стоимость основных средств (ОС):
ДФвЧП = Фвусл1 — Фв2013 = 9357,7 — 6621,1 = 2736,6 (тыс. руб./чел.)
Итого: -1559,6+2736,6=1177
Благоприятное влияние на изменение фондовооруженности труда оказал рост стоимости основных средств предприятия. Под влиянием данного фактора увеличение фондовооруженности в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 2736,6 тыс. руб./чел.
Увеличение среднесписочной численности персонала снизил показатель фондовооруженности на 1559,6 тыс. руб./чел.
Самым отрицательным фактором в проведенном анализе оказалось увеличение среднегодовой стоимости основных средств. Из-за этого показатель фондоотдачи сократился на 0,72 рубля.
Также увеличение среднесписочной численности работников отрицательно повлияло на производительность труда.
Таблица 14. Система показателей количественной оценки уровня эффективности использования основных средств ООО «СВ-ДУБЛЬ» в 2014 г
На основании данной таблицы 14 можно сделать вывод, что произошли изменения в коэффициенте интенсивной загрузки. Данный коэффициент должен стремиться к 1. Чем ближе он к 1, тем эффективней используется оборудование по мощности. В данном случае оно используется не достаточно эффективно, так как данный коэффициент равен 0,86. Что касается коэффициента экстенсивной загрузки, который показывает, насколько эффективно используется оборудование по времени. Этот коэффициент равен 0,85, что говорит нам о том, что существуют простои. Также коэффициент интегральной загрузки говорит нам о том, насколько эффективно используется оборудование по времени и по мощности одновременно, и этот коэффициент отстает от нормы на 0,269. Не смотря на то, что стоимость основных средств растет, на предприятии остаются не работающие на полную мощность основные средства, что вызвано частыми их поломками и большими простоями, в связи с чем, предприятие теряет выручку от реализованных услуг (в связи с их частичным отсутствием). Соответственно и показатель чистой прибыли снижается за счет больших затрат на их обслуживание.
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что эффективность использования основных фондов определяет потребность предприятия в основных средствах.
В результате проведенного анализа, были выявлены отрицательные факторы: снижение коэффициентов обновления, выбытия и прирост основных средств. Увеличиваются затраты на один рубль реализованной продукции, снижается рентабельность продукции, производства и продаж. В связи с этим увеличивается себестоимость предоставленных услуг, падает прибыль и предприятие теряет свой экономический потенциал.