Заявка на расчет
Меню Услуги

Анализ финансового состояния организации. Часть 2

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

1  2  3


2 Анализ финансового состояния ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

 

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

 

ИП «Шилов В.Г.», авто-сервис Порт-Авто — это высокотехнологичное предприятие, работающее в сфере автомобильного бизнеса Москвы.

Основными направлениями хозяйственной деятельности предприятия являются:

Ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей иностранного и отечественного производства. Основными видами услуг является:

  • плановое техническое обслуживание автомобилей;
  • диагностика и ремонт бензиновых и дизельных двигателей;
  • кузовной ремонт автомобилей;
  • диагностика и ремонт электрооборудования;
  • ремонт подвески;
  • ремонт трансмиссии;

Розничная продажа запасных частей для автомобилей иностранного производства.

Производственная база автосервиса — это современное оборудование, позволяющее выполнять полную компьютерную диагностику автомобиля, проверять геометрию кузова, производить ремонт любой сложности: от кузовных работ, окраски автомобиля, включая подбор цвета, до капремонта двигателя и ремонта электронных систем управления.

Технология автосервиса организована по конвейерному принципу: диагностика, объем и стоимость работ, необходимые запчасти, срок их доставки и стоимость, согласование с клиентом, доставка запчастей, выполнение работ и сдача автомобиля клиенту. Такой подход позволяет снять с клиента массу проблем по обслуживанию автомобиля, исключить время простоя оборудования и минимизировать время ремонта автомобиля.

Компьютерные технологии позволяют сохранить всю историю обслуживания автомобиля, что, несомненно, является плюсом при обслуживании автомобиля и его продаже, а также сократить время оформления и выдачи автомобиля.

На территории ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто имеется магазин запчастей с обширным ассортиментом. В числе поставщиков запчастей основные крупные оптовые компании Москвы и Санкт-Петербурга.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 – Организационная структура ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

 

Основные доходы предприятия представлены выручкой продукции. Ее динамика, а также изменение других показателей представлены в таблице 2 и на рисунках 7 и 8.

Таблица 2 Динамика финансовых результатов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатели 2015 год, тыс. руб. 2016 год, тыс. руб. 2017 год, тыс. руб. Отклонение, тыс. руб. Темп роста 2017 к 2016, %
2016 от 2015 2017 от 2016
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг  

42095

 

49308

 

51391

 

7213

 

2083

 

104,22

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  

38261

 

47107

 

46708

 

8846

 

-399

 

99,16

Валовая прибыль 3834 2200 4683 -1634 2483 212,86
Прибыль от продаж 3834 2200 4683 -1634 2483 212,86
Доходы от участия в других организациях  

16

 

4

 

7

 

-12

 

3

 

175

Проценты к получению 84 39 29 -45 -10 74,36
Проценты к уплате 1732 1965 2384 233 419 121,32
Прочие доходы 191 1132 571 941 -561 50,44
Прочие расходы 6830 3079 1755 -3751 -1324 57,00
Прибыль до налогообложения  

-4437

 

-1668

 

1152

 

2769

 

2820

 

Отложенные налоговые обязательства  

-444

 

-148

 

-291

 

592

 

143

 

Отложенные налоговые активы  

487

 

278

 

-255

 

-209

 

533

 

Прочее -10 -27 -4 -17 23
Чистая прибыль отчетного года  

-4404

 

-1565

 

602

 

2839

 

2167

 

 

Из таблицы 5 видно, что выручка увеличивалась в течение трех лет – на 7213 тыс. руб. в 2016 году и на 2083 тыс. руб. в 2017 году. Себестоимость увеличилась в 2016 году на 8846 тыс. руб., а в 2017 году уменьшилась на 399 тыс. руб., что свидетельствует об оптимальном управлении затратами предприятия.

Валовая прибыль уменьшилась на 1634 тыс. руб. в 2016 году и увеличилась на 2483 тыс. руб. в 2017 году. Коммерческих расходов на предприятии нет, прибыль от продаж равна валовой прибыли.

Рисунок 7 – Динамика выручки, себестоимости и валовой прибыли, тыс. руб.

Проценты к уплате увеличивались в течение 2015-2017 гг., они намного превышают проценты к получению, динамика которых отрицательная, в 2016 году они уменьшились на 45 млн руб., а в 2017 году на 10 тыс. руб.

Прочие расходы значительно выше прочих доходов, то есть сальдо от прочей деятельности отрицательное. Прочие доходы в течение трех лет уменьшались – на 3751 тыс. руб. в 2016 году и на 1324 тыс. руб. в 2017 году.

Рисунок 8 – Динамика прибыли ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Чистая прибыль появилась только в 2017 году в сумме 602 тыс. руб., до этого времени на предприятии был убыток.

Расчет уровня показателей к выручке представлен в таблице 3 и на рисунке 9.

Таблица 3 Расчет уровня показателей к выручке от реализации ИП «Шилов В.Г.», %

Показатели

 

2015 год

 

2016 год

 

2017 год

 

Отклонения
2016 от 2015 2017 от 2016
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг  

100

 

100

 

100

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  

90,89

 

95,54

 

90,89

4,65  

-4,65

Валовая прибыль 9,11 4,46 9,11 -4,65 4,65
Прибыль от продаж 9,11 4,46 9,11 -4,65 4,65
Доходы от участия в других организациях  

0,04

 

0,01

 

0,01

-0,03  

Проценты к получению 0,20 0,08 0,06 -0,12 -0,02
Проценты к уплате 4,11 3,99 4,64 -0,12 0,65
Прочие доходы 0,45 2,30 1,11 1,85 -1,19
Прочие расходы 16,23 6,24 3,41 -9,99 -2,83
Прибыль до налогообложения -10,54 -3,38 2,24 7,16 5,62
Отложенные налоговые обязательства -1,05 -0,30 -0,57 0,75 -0,27
Отложенные налоговые активы 1,16 0,56 -0,50 -0,60 -1,06
Прочее -0,02 -0,05 -0,01 -0,03 0,04
Чистая прибыль отчетного года -10,46 -3,17 1,17 7,29 4,34

 

Из данных таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре выручки занимает показатель себестоимости – 90,89 % в 2015 году, 95,54 % – в 2016 году, 90,89 % в 2017 году.

Доля прочих расходов и доходов в 2015 году достаточно значительная – более 10 %. В 2016 и 2017 году она уменьшилась.

Прибыль от продаж занимает значительное место в структуре выручки – более 9 % в 2015 и 2017 году. Доля чистой прибыли в 2017 году невелика, около 1 %.

Рисунок 9 – Доля показателей в выручке ИП «Шилов В.Г.» в 2015-2017 гг.

Проведем анализ влияния показателей на чистую прибыль:

Влияние выручки в 2016 году:

Влияние себестоимости:

Влияние доходов от участия в других организациях:

Влияние процентов к получению:

Влияние процентов к уплате:

Влияние прочих доходов:

Влияние прочих расходов:

Влияние отложенных налоговых обязательств:

Влияние отложенных налоговых активов:

Влияние прочего:

Совокупное влияние факторов в 2016 году:

Таким образом, факторами, повлиявшими на увеличение чистой прибыли, являются: рост выручки и прочих доходов, снижение прочих расходов и отложенных налоговых обязательств. Остальные факторы повлияли отрицательно. Наибольшее отрицательное влияние оказал рост себестоимости.

Общее влияние положительное — увеличение чистой прибыли на 2839 млн. руб.

Влияние выручки в 2017 году:

Влияние себестоимости:

Влияние доходов от участия в других организациях:

Влияние процентов к получению:

Влияние процентов уплате:

Влияние прочих доходов:

Влияние прочих расходов:

Влияние отложенных налоговых обязательств:

Влияние отложенных налоговых активов:

Влияние прочего:

Совокупное влияние факторов в 2017 году:

Таким образом, факторами, повлиявшими на увеличение чистой прибыли, являются: рост выручки, снижение себестоимости, рост доходов от участия в других организациях, снижение прочих расходов, изменение прочих показателей.

Остальные факторы повлияли отрицательно. Наибольшее отрицательное влияние оказало изменение прочих доходов. Общее влияние положительное – рост прибыли на 2167 млн. руб.

Одним из самых важных показателей рентабельности предприятия является рентабельность продаж.

Рентабельность продаж ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто:

Рентабельность расходов деятельности:

Динамика показателей представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 – Динамика рентабельности продаж и расходов

Из расчетов видно, что показатели рентабельности невысокие, в 2017 году имеют тенденцию к росту относительно 2016 года.

Необходимо также рассчитать факторы, повлиявшие на изменение рентабельности продаж.

Влияние изменения выручки на рентабельность продаж:

В результате повышения выручки от продаж в 2016 году произошло повышение уровня рентабельности продаж. Оно составило 13,29 % (0,1329 x 100) в 2016 году и 3,88 % в 2017 году.

Влияние изменения себестоимости на рентабельность продаж:

Изменение себестоимости в 2016 году повлияло на рентабельность отрицательно. Рентабельность снизилась на 17,95 %, а в 2017 году – на 0,77 %.

Результаты расчета сведены в таблицу 4.

Таблица 4 Совокупное влияние факторов на рентабельность продаж ИП «Шилов В.Г.», %
Влияющий фактор 2016 год 2017 год
Выручка от продаж 13,29 3,88
Себестоимость -17,95 0,77
Итого -4,65 4,65

 

Таким образом, на изменение рентабельности продаж повлияли значительно оба фактора, влияние себестоимости более значительно в 2016 году, выручки – в 2017 году.

Показатели рентабельности предприятия сведены в таблицу 5 и представлены на рисунке 11.

Таблица 5 Динамика показателей рентабельности ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатели 2015 год 2016 год 2017 год Изменение
2016 к 2015 2017 к 2016
Рентабельность продаж, % 9,11 4,46 9,11 -4,65 4,65
Рентабельность расходов 10,02 4,67 10,03 -5,35 5,36
Рентабельность всего капитала, % 5,74 3,06 6,03 -2,68 2,97
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, %  

6,54

 

3,57

 

7,17

 

-2,97

 

3,60

Рентабельность собственного капитала 13,08 7,43 14,37 -5,65 6,94
Рентабельность заемного капитала 10,24 5,19 10,40 -5,05 5,21

 

Снижение рентабельности продаж свидетельствует об уменьшении товарного обращения в ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто.

Рентабельность всего капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение этого показателя свидетельствует о падающем спросе на товар.

Снижение рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов отрицательно характеризует финансовый результат, так как он показывает величину прибыли, приходящуюся на единицу стоимости внеоборотных средств.

В ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто рентабельность собственного капитала в 2017 году менее 9 %, что говорит о низкой инвестиционной привлекательности предприятия.

Рисунок 11 – Динамика показателей рентабельности ИП «Шилов В.Г.», %

Наблюдается отрицательная динамика всех показателей рентабельности в 2016 году и положительная в 2017 году, что свидетельствует об улучшении производственной деятельности предприятия.

Подводя итоги главы, следует отметить, что наблюдается рост выручки. Показатели чистой прибыли имеют положительную динамику в 2017 году. Также наблюдается рост всех показателей рентабельности в 2017 году.

 

2.2 Анализ имущества организации и источников его формирования

 

Имущественное положение предприятие на начало и конец отчетного периода характеризуется данными баланса.

Анализ динамики и структуры статей баланса ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто проведен в таблице 6 и на рисунке 12.

Таблица 6 Динамика имущества и источников его формирования в ИП «Шилов В.Г.»

Раздел баланса 2015 год, тыс. руб. 2016 год, тыс. руб. 2017 год, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
2016 года к 2015 2017 года к 2016 2016 к 2015 2017 к 2016
Раздел I

Внеоборотные активы

 

58730

 

64533

 

66064

 

5803

 

1531

 

109,88

 

102,37

То же, % к итогу 88,71 82,97 85,33 -5,74 2,36
Раздел II

Оборотные активы

 

7472

 

13246

 

11359

 

5774

 

-1887

 

177,28

 

85,75

То же, % к итогу 11,29 17,03 14,67 5,74 -2,36
Валюта баланса 66202 77779 77423 11577 -356 117,49 99,54
То же, % к итогу 100 100 100
Раздел III.

Капитал и резервы

 

27113

 

32101

 

33062

 

4988

 

961

 

118,40

 

102,99

То же, % к итогу 40,95 41,27 42,70 0,32 1,43
Раздел IV

Долгосрочные обязательства

 

 

22996

 

 

24549

 

 

31329

 

 

1553

 

 

6780

 

 

106,75

 

 

127,62

То же, % к итогу 34,74 31,56 40,64 -3,18 9,08
Раздел V

Краткосрочные обязательства

 

 

16093

 

 

21129

 

 

13033

 

 

5036

 

 

-8096

 

 

131,29

 

 

61,68

То же, % к итогу 24,31 27,17 16,83 2,86 -10,34
Валюта баланса 66202 77779 77423 11577 -356 117,49 99,54

 

Данные таблицы 6 показывают, что валюта баланса увеличилась на 11577 тыс. руб. в 2016 году и уменьшилась на 356 тыс. руб. в 2017 году.

Наблюдается рост внеоборотных активов в течение трех лет, но их доля в 2016 году уменьшилась на 5,74 %.

Рисунок 12 – Структура и динамика активов баланса

Оборотные активы в 2016 году выросли на 5774 тыс. руб. и уменьшились в 2017 году на 1887 тыс. руб.

В активах баланса преобладают внеоборотные активы, их доля более 80 %.

Источники формирования имущества также увеличились в 2016 году и уменьшились в 2017 году.

В течение трех лет наблюдается рост собственного капитала предприятия, в 2016 году на 4988 тыс. руб., в 2017 году на 961 тыс. руб., также увеличился и его удельный вес.

Долгосрочные обязательства также увеличились, то есть были взяты дополнительные долгосрочные кредиты, доля этого источника финансирования значительно выросла в 2017 году – на 9,08 %.

Краткосрочные обязательства увеличились в 2016 году на 5036 тыс. руб. и уменьшились в 2017 году на 8096 тыс. руб., снижение произошло как за счет выплаты краткосрочных кредитов, так и уменьшения кредиторской задолженности.

Для более подробного изучения имущественного положения предприятия необходимо проанализировать состав и структуру внеоборотного капитала и оборотного. Расчеты по внеоборотным активам произведены в таблице 7 и на рисунке 13.

Таблица 7 Динамика состава внеоборотных активов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель актива баланса Остатки по балансу, тыс. руб.
2015 год 2016 год 2017 год изменение
2016 от 2015 2017 от 2016
1. Внеоборотные активы — всего  

58730

 

64533

 

66064

 

5803

 

1531

В том числе          
1.1. Основные средства 51357 57241 60544 5884 3303
1.2. Финансовые вложения  

1827

 

1768

 

1768

 

-59

 

1.3. Отложенные налоговые активы  

2176

 

2427

 

2169

 

251

 

-258

1.4. Прочие внеоборотные активы  

3371

 

3098

 

1584

 

-273

 

-1514

 

Как свидетельствуют данные таблицы 6, в 2017 году основные средства уменьшились на 9845 тыс. руб., а в 2017 году увеличились на 6561 тыс. руб.

Рисунок 13 – Структура внеоборотных активов ООО «Порт-Авто» в 2015-2017 гг.

Финансовые вложения уменьшились на 59 тыс. руб. в 2016 году, а затем сумма не изменилась в 2017 году. По прочим внеоборотным активам наблюдается уменьшение в течение трех лет, в 2016 году на 273 тыс. руб., в 2017 году на 1514 тыс. руб. Из рисунка видно, что наибольшую долю во внеоборотных активах занимают основные средства.

Анализ оборотных активов произведен в таблице 8 и на рисунке 14.

Таблица 8 Динамика состава и структуры оборотного капиталов (активов) ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель актива баланса Остатки по балансу, тыс. руб.
2015 год 2016 год 2017 год изменение
2016 от 2015 2017 от 2016
Оборотные активы — всего 7472 13246 11359 5774 -1887
В том числе:          
Запасы 1328 3633 3709 2305 76
НДС 2 3 35 1 32
Дебиторская задолженность  

5044

 

8756

 

6962

 

3712

 

-1794

Денежные средства 990 748 552 -242 -196
Прочие оборотные активы 107 105 102 -2 -3

 

Как свидетельствуют данные таблицы 8 общая сумма оборотных активов увеличивалась в течение трех лет.

Рисунок 14 – Структура оборотных активов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Запасы увеличились в 2016 году на 2305 тыс. руб., в 2017 году на 76 тыс. руб. Дебиторская задолженность увеличилась в 2016 году, а в 2017 уменьшилась на 1794 тыс. руб., что свидетельствуют об улучшении работы с дебиторами предприятия. Денежные средства уменьшались в течение трех лет.

В оборотных активах наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, что видно из рисунка 14.

Динамика источников финансирования имущества представлена в таблице 9 и на рисунке 15.

Таблица 9 Динамика источников имущества ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель актива баланса Остатки по балансу, тыс. руб.
2015 год 2016 год 2017 год изменение
2016 от 2015 2017 от 2016
Капитал и резервы – всего  

27113

 

32101

 

33062

 

4988

 

961

В том числе:          
Уставный капитал 19878 19878 19878
Переоценка внеоборотных активов  

 

6911

 

6910

 

6911

 

-1

Добавочный капитал 12172 12172 12172
Резервный капитал 283 283 283
Нераспределенная прибыль  

-5219

 

-6784

 

-6181

 

-1565

 

603

Долгосрочные обязательства — всего  

22996

 

24549

 

31329

 

1553

 

6780

В том числе          
Заемные средства 19829 21234 27723 1945 6489
Отложенные налоговые обязательства  

3167

 

3315

 

3605

 

148

 

290

Краткосрочные обязательства  

16093

 

21129

 

13033

 

5036

 

-8096

В том числе          
Займы и кредиты 10305 12158 5376 1853 -6782
Кредиторская задолженность  

5324

 

7973

 

6255

 

2649

 

-1719

Доходы будущих периодов  

 

59

 

111

 

59

 

52

Оценочные обязательства  

464

 

939

 

1291

 

475

 

352

 

Из таблицы 9 видно, что общая сумма собственного капитала увеличивалась в течение трех лет.

Рисунок 15 – Динамика и структура источников финансирования имущества ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Уставный капитал, добавочный и резервный капиталы в течение трех лет не менялись. Основные изменения в этом разделе связаны с прибылью. В течение трех лет на предприятии имеет место убыток, который увеличился в 2016 году на 1565 тыс. руб. и уменьшился в 2017 году на 603 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства представлены, в основном, долгосрочными кредитами и займами, которые увеличивались на протяжении трех лет.

Краткосрочные займы и кредиты увеличились в 2016 году на 1853 млн руб. и уменьшились в 2017 году на 8096 млн руб. Такая же динамика и у кредиторской задолженности – рост в 2016 году на 2649 тыс. руб. и уменьшение на 1719 тыс. руб. в 2017 году.

 

2.3 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия представлен в таблице 10 и на рисунке 16.

Таблица 10 Абсолютные показатели финансовой устойчивости ИП «Шилов В.Г.»
Показатели 2015 год 2016 год 2017 год
1. Капитал и резервы 27113 32101 33062
2. Внеоборотные активы 58730 64533 66064
3. Наличие собственных оборотных средств -31617 -32432 -33002
4. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств  

-11788

 

-11198

 

-5279

5. Общая величина основных источников формирования запасов  

-1483

 

960

 

97

6. Запасы и затраты 1328 3633 3709
7. Излишек (+) или недостаток (-) СОС (стр.3-стр.6) -32945 -36065 -36711
8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников (стр.4-стр.6)  

-13116

 

-14831

 

-8988

9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.5-стр.6)  

-2811

 

-2673

 

-3612

10. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации  

{0,0,0}

 

{0,0,0}

 

{0,0,0}

 

Проведенный анализ показал, что и в 2015, и в 2016, и в 2017 годах положение предприятия ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто характеризуется как кризисное, на предприятии отсутствует собственные оборотный капитал, и наблюдается недостача общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Рисунок 16 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости

ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Для анализа финансового состояния были рассчитаны показатели финансовой устойчивости. Данные расчета сведены в таблицу 11.

Таблица 11 Оценка финансовой устойчивости ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель Опти-мальное значение 2015 год 2016 год 2017 год Изменение
2016 от 2015 2017 от 2015
1 2 3 4 5 6 7
Коэффициент автономии ≥0,5 0,41 0,41 0,43 0,02
Коэффициент финансовой устойчивости ≥0,7 0,76 0,73 0,83 -0,03 0,10
Коэффициент финансовой зависимости ≤0,5 0,59 0,59 0,57 -0,02
Коэффициент финансирования ≥1 0,69 0,70 0,75 0,01 0,05
Коэффициент инвестирования ≥1 0,46 0,50 0,50 0,04
Коэффициент постоянного актива ≤1 2,17 2,01 2,00 -0,16 -0,1
Коэффициент маневренности 0,5 -1,17 -1,01 -1,00 0,16 0,1
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами  

0,1

 

-4,23

 

-2,45

 

-2,91

 

1,78

 

-0,46

Финансовый рычаг ≤1 1,44 1,42 1,34 -0,02 -0,08
Коэффициент соотношения активов с собственным капиталом  

 

2,44

 

2,42

 

2,34

 

-0,02

 

-0,08

Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом  

 

0,28

 

0,41

 

0,34

 

0,13

 

-0,07

Коэффициент соотношения кредиторской задолженности с дебиторской задолженностью  

 

1,06

 

0,91

 

0,90

 

-0,15

 

-0,01

 

Данные таблицы 11 показывают, что коэффициент автономии ниже оптимального значения, а коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативному. Коэффициент маневренности и обеспеченности оборотных активов собственными средствами имеют отрицательное значение.

Таким образом, большая часть показателей не соответствуют нормативному значению. Динамика показателей незначительна. Предприятие по уровню финансовой устойчивости можно отнести к неустойчивому.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги сгруппированных активов и пассивов. Группировка активов представлена в таблице 12 и на рисунке 17.

Таблица 12 Группировка активов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Вид актива 2015 год, тыс. руб. 2016 год, тыс. руб. 2017 год тыс. руб.
Денежные средства 990 748 552
Итого по группе I (А1) 990 748 552
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев  

5044

 

8756

 

6962

Итого по группе II (А2) 5044 8756 6962
Запасы 1331 3635 3745
Прочие оборотные активы 107 105 102
Долгосрочные финансовые вложения 1827 1768 1768
Итого по группе III (А3) 3265 5508 5615
Внеоборотные активы 56903 62765 64296
Итого по группе IV (А4) 56903 62765 64296
Всего 66202 77779 77423

 

Из таблицы и рисунка видно, что наибольший удельный вес у трудно реализуемых активов.

Рисунок 17 – Группировка активов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

В таблице 13 и на рисунке 18 сгруппированы пассивы ИП «Шилов В.Г.».

Таблица 13 Группировка пассивов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Вид пассива 2015 год, тыс. руб. 2016 год, тыс. руб. 2017 год, тыс. руб.
Наиболее срочные обязательства (П1) 5324 7973 6255
Среднесрочные обязательства (П2) 10769 13156 7657
Долгосрочные обязательства (П3) 22996 24549 31329
Собственный капитал (П4) 27113 32101 33062
Итого пассивов 66202 77779 77423

 

Среди пассивов преобладают постоянные и долгосрочные.

Рисунок 18 – Группировка пассивов ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Исходя из данных таблиц 12 и 13, в ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто получены соотношения, представленные в таблице 14.

Из таблицы видно, что не выполняется ни одно соотношение из четырех. Баланс предприятия абсолютно неликвидный.

Таблица 14 Анализ ликвидности ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель 2015 год 2016 год 2017 год
Недостаток (излишек) по первой группе -4334 -7225 -5703
Недостаток (излишек) по второй группе -5725 -4400 -695
Недостаток (излишек) по третьей группе -19731 -19041 -25714
Недостаток (излишек) по четвертой группе  

-29790

 

-30664

 

-31234

 

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе необходимо рассчитать показатели ликвидности. Данные расчета коэффициентов представлены в таблице 15 и на рисунке 19.

Таблица 15 Показатели ликвидности ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто

Показатель Нормативное значение 2015 год 2016 год 2017 год Отклонение
2016 от 2015 2017 от 2016
Коэффициент абсолютной ликвидности  

≥0,2

 

0,06

 

0,04

 

0,04

 

-0,02

 

Коэффициент срочной ликвидности  

≥1

 

0,37

 

0,45

 

0,58

 

0,08

 

0,13

Коэффициент текущей ликвидности  

≥2

 

0,46

 

0,63

 

0,87

 

0,17

 

0,24

 

Из таблицы видно, что коэффициенты ликвидности имеют положительную динамику.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что около 4 % краткосрочной задолженности предприятие имеет возможность погасить в ближайшее время. Коэффициент значительно ниже нормативного показателя.

В ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто критическая ликвидность также не соответствует ограничению, показатель ниже, то есть не хватит суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Значения коэффициента текущей ликвидности в течение 2015-2017 года ниже единицы, то есть погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов предприятие не имеет возможности.

Рисунок 19 – Динамика коэффициентов ликвидности ИП «Шилов В.Г.»

Подводя итоги главы, можно отметить, что валюта баланса увеличилась в 2016 году и уменьшилась в 2017 году. Наблюдается рост внеоборотных активов в течение трех лет. Оборотные активы в 2016 году выросли и уменьшились в 2017 году. В активах баланса преобладают внеоборотные активы, их доля более 80 %.

Наибольшую долю во внеоборотных активах занимают основные средства. В оборотных активах наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность.

Проведенный анализ показал, что и в 2015, и в 2016, и в 2017 годах положение предприятия ИП «Шилов В.Г.», Порт-Авто характеризуется как кризисное, на предприятии отсутствует собственные оборотный капитал, и наблюдается недостача общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Коэффициент автономии ниже оптимального значения, а коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативному. Коэффициент маневренности и обеспеченности оборотных активов собственными средствами имеют отрицательное значение. Большая часть показателей не соответствуют нормативному значению. Динамика показателей незначительна. Предприятие по уровню финансовой устойчивости можно отнести к неустойчивому.

Не выполняется ни одно соотношение ликвидности из четырех. Баланс предприятия абсолютно неликвидный.


1  2  3

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф