Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению её финансового состояния (на примере ООО Вент). Часть 7

1 2 3 4 5 6 7

---

Проведение подобных мероприятий позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может  не сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. Реализация же продукции в регионах, которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию.

Предложения по автоматизации анализа: использование программного пакета «Audit Expert» — аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). По результатам проведенного анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа программная система «Audit Expert» предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Рассчитаем затраты предприятия на введение должности риск-менеджера (таблица 13).

Таблица 13. Смета затрат на введение должности риск-менеджера в рублях

Таким образом, затраты  на введение должности риск-менеджера составят в среднем за год 598006 руб. Основная цель работы риск-менеджера заключается в формировании эффективной непрерывно действующей системы выявления, оценки и управления рисками, интегрированной в систему управления предприятия и дающей возможность своевременно выявлять и предупреждать потенциальные потери и выявлять дополнительные возможности при ведении текущей деятельности на основе процедур идентификации, оценки и управления.

Опираясь на данные всех участников группы управления рисками, а также на информацию о конъюнктуре рынка, риск-менеджер принимает соответствующее решение по снижению риска текущей деятельности предприятия, либо по снижению риска нового проекта.

Для исследуемой организации необходимо улучшение финансового состояния, поэтому в первую очередь риск-менеджеру будет необходимо предпринять меры по повышению различных показателей деятельности организации.

Рассмотрим действия риск-менеджера для улучшения экономической ситуации, сложившейся на исследуемом предприятии. В первую очередь риск-менеджер проводит целенаправленную работу по выявлению угроз возникновения потерь и определению источников возникновения рисков, в рамках, закрепленных за риск-менеджером агрегированных рисков (анализ отчетности, организация проведения аудитов и контрольных проверок, анализ принимаемых управленческих решений, разбор причин возникновение отклонений и т. п.).

Так, при проведении анализа деятельности ООО Вент была выявлена достаточно большая величина запасов (их доля составляет 44,5 от валюты баланса). Рассчитаем оптимальную величину запасов для исследуемого предприятия с учетом себестоимости (таблица 14).

Таблица 14. Состав и динамика оборотных средств предприятия, тыс. руб.

На основе исходных данных, представленных в таблице 5 было получено уравнение регрессии у₁ = 810126+0,1257·х₁, которое характеризуется значением коэффициента корреляции К₁=0,31, который свидетельствует о умеренной связи параметров (у₁ и х₁).

Представим прогнозные расчеты оптимальной потребности ООО Вент в материальных запасах на 2019г., в основе которых лежит полная себестоимость реализованной продукции в 2018 году —  788088 тыс. руб. Уменьшение себестоимости в 2018 году по сравнению с 2017 годом  составил 34,7%.

Предположим, что в 2019 году рост себестоимости составит 20%, тогда прогнозная себестоимость в 2019 году составит:

788088+788088*20/100=945706

В соответствии с этими параметрами величина оборотных средств в запасах на 2019 год составит:

у₁ = 810126+0,1257·945706=929001

Таким образом, с учетом оптимальной величины запасов можно отметить, что на предприятии имеется излишек запасов, реализовав который можно высвободить денежные средства в размере

1050346-929001=121345 тыс. руб.

Данные средства можно направить на погашение краткосрочной задолженности.

На основании проделанных мероприятий по повышению экономической безопасности составим бухгалтерский баланс ООО Вент, представленный в приложении П.

Из данных прогнозного баланса на 2019 год видно, что ООО Вент за счет реализации запасов, высвобожденных средств погасило часть своих краткосрочных займов, а именно 121345 тыс. руб.

С учетом предпринятых мер проведем анализ показателей ликвидности, представленных  в таблице 15.

Таблица 15. Коэффициенты ликвидности в долях единицы

По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что после внедрения мероприятий значения коэффициентов приближаются к верхней границе, что говорит о повышении платежеспособности предприятия. Коэффициент срочной ликвидности находится выше нормативного периода, что повышает платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Коэффициент общей ликвидности также н6аходится за пределами верхней границы, что говорит о повышении платежеспособности исследуемого предприятия в краткосрочном периоде.

Далее рассмотрим коэффициенты деловой активности (таблица16).

Таблица 16. Показатели эффективности управления оборотными активами в долях единицы

После проведенных мероприятий улучшились показатели оборачиваемости, снизился на 249 дней период оборота заемного капитала, в целом период оборачиваемости оборотных активов снизился на 177 дней, что повышает деловую активность предприятия. Рассчитаем рейтинговую оценку риска ФСП с учетом проведенных мероприятий.

2019г. R = 5+10+20+10+12,5+17+13+10=97,5 – безрисковая зона

Рассмотрим показатели рентабельности (таблица 17).

Таблица 17. Расчет показателей рентабельности в процентах

После проведенных мероприятий коэффициенты рентабельности значительно улучшились.

Следовательно, проведенные мероприятия повысят финансовое состояние и позволят отнести ООО Вент к 1 классу – предприятие, чьи займы и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и в выполнении иных обязательств. Экономический эффект проявляется в высвобождении денежных средств вследствие реализации излишков запасов в размере 121345 тыс. руб.

Выводы

В результате проведенных исследований установлено, что в современных рыночных условиях  финансовый анализ является эффективным механизмом выявления истинного имущественного и финансового состояния хозяйствующего субъекта, позволяющим своевременной выработке и принятию  управленческих решений по корректировке краткосрочной политики адекватным изменениям внутренней и внешней среды для повышения экономической безопасности.

Оценка финансового состояния предприятия предусматривает проведение финансового анализа, базирующегося на методологии, предусматривающей методы и способы аналитического оперирования с системой статистических показателей на основе достоверных источников информационной системы, формированию которой способствует бухгалтерский учет.

Финансовый анализ считается важнейшим элементом процесса оценки деятельности компании, а также обязательной частью формальных процедур, принятых во многих кредитных и инвестиционных компаниях. Базой для расчетов, как правило, выступает финансовая отчетность, что значительно упрощает процесс оценки. В то же время все недостатки, связанные с качеством, репрезентативностью и полнотой финансовой отчетности компании, отразятся и на результатах финансового анализа. Финансовый анализ особенно эффективен, когда есть возможность сравнить результаты расчетов с прошлыми аналогичными показателями этой же компании или с результатами других аналогичных компаний или среднеотраслевыми показателями.

Проведенный анализ показал хорошее финансовое состояние допустимым уровнем риска в исследуемом периоде, имеется положительная тенденция, поскольку с 2016-2018гг. финансовое состояние можно отнести  ко второму классу риска.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в данном работе были решены следующие задачи:

1.Изучиены теоретические аспекты анализа финансового состояния и разработки мероприятий по его укреплению;

2. Проанализирована организационно-правовая, экономическая характеристика деятельности и анализ финансового состояния ООО Вент;
3. Определены направления улучшения финансового состояния ООО Вент.

Финансовое состояние едприятия – совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию, в т.ч. к выполнению им финансовых обязательств. Финансовое состояние выступает экономической категорией, отражающая структу­ру собственного и заемного капитала и структуру его размещения между раз­личными видами имущества, а также эффективность их использования, плате­жеспособность, финансовую устойчивость, инвестиционную привлекатель­ность предприятия и его способность к саморазвитию.

Исходя из проведенного анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности, стоит отметить, что ООО «Вент» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Характеризуется низкой ликвидностью. Происходит замедление показателей оборачиваемости. Значительно снижаются показатели прибыли и рентабельности. Для решения проблемы недостатка средств для погашения наиболее срочных обязательств, стоит управлять дебиторской задолженностью, для чего следует разработать систему скидок/ надбавок, обусловленных сроком оплаты.  Для решения проблемы снижения прибыли (в результате чего снижается рентабельность и деловая активность), которое происходит вследствие снижения объема произведенной продукции из-за снижения урожайности, связанной с неблагоприятными погодными условиями и падением цен на продукцию, следует осуществлять страхование урожая с господдержкой, а также оказывать услуги по посеву/ уборке урожая.  В результате данных мероприятий произойдет повышение типа ликвидности баланса, прирост прибыли и как следствие, повышение уровня рентабельности и ускорение оборачиваемости активов предприятия.

Наиболее важными при проведении анализа финансового состояния являются следующие группы аналитических показателей и коэффициентов:  показатели оценки имущественного положения предприятия; показатели прибыльности и рентабельности; показатели деловой активности; показатели ликвидности и платежеспособности; показатели финансовой устойчивости;  показатели положения на рынке ценных бумаг.

В зависимости от целей и задач, решаемых при проведении анализа финансового состояния предприятия, на практике, используют лишь отдельные показатели. С нашей точки зрения, с целью оптимизации финансового состояния,  важнейшее место отводится показателям деловой активности, показателям ликвидности, показателям платежеспособности, а также показателям, характеризующим финансовую устойчивость.

Кроме финансовых коэффициентов, при проведении анализа финансового состояния предприятия большее значение отводится таким абсолютным показателям, как чистые активы предприятия, собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами. Перечисленные показатели называют критериальными показателями, так как они помогают сформировать критерии, которые дает возможность оценить степень устойчивости финансового состояния предприятия. При принятии решений по оптимизации финансового состояния предприятия наиболее значимыми критериальными показателями выступают:

1. Величина собственных оборотных средств.
2. Чистый оборотный капитал (или финансово-эксплутационные потребности).
3. К группе показателей, которые дают характеристику ликвидности баланса предприятия относятся следующие показатели: показатель наиболее ликвидных активов (А1); показатель быстрореализуемых активов (А2); показатель медленнореализуемых активов (АЗ);  показатель труднореализуемых активов (А4); показатель наиболее срочных обязательств (П1); показатель краткосрочных пассивов (П2); показатель долгосрочных пассивов (ПЗ); показатель постоянных пассивов (П4).
4. Показатели, характеризующие обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Данные показатели дают возможность провести оценку типа финансового состояния по степени его устойчивости.

Аналитические коэффициенты отличаются от критериальных показателей, оперирующих абсолютными значениями, тем, что имеется возможность провести сравнения данных показателей не только между разными предприятиями, относящимися к одной отрасли, но и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятий разных отраслей.

Как было отмечено выше, вторая группа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, это предикативные модели и показатели, которые представляют собой модели прогностического характера, а также показатели, рассчитанные на основе этих моделей. Показатели этой группы применяются с целью составления прогнозов доходов и прибылей предприятия, а также в целом его будущего финансового состояния. Наибольшее распространение в данной группе получили следующие показатели: определение точки критического объема продаж (производства), т.е. точки безубыточности; построение прогнозных финансовых отчетов; жестко детерминированные факторные и регрессионные модели динамического анализа.

Третья группа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, это нормативные показатели и  модели, под которыми понимаются модели, дающие возможность выполнить сравнение достигнутых фактические результаты деятельности предприятия с определенными нормативными. Показатели, относящиеся к данной группе, как правило, находят применение во внутреннем финансовом анализе. По сути, они предполагают установление нормативов определенных показателей и дальнейший анализ отклонения фактических показателей от нормативных.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 дек. 1995 г.; ввод. Федер.  законом  Рос.  Федерации  от  26  янв.  1996  г.  №  15-ФЗ  //  Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. – № 5, ст. 410.
2. Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М., Финансы и статистика, 2014, 280 с.
3. Ачкасова Л.Н. Совершенствование оценки финансового состояния предприятия // Экономика транспортного комплекса. 2013. № 21. С.19.
4. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учебник. М.: Проспект, 2018. 424 с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.; Финансы и статистика, 2014, 540 с.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е мзд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2011, 455 с.
7. Бережная Е.В., Бережная О.В., Косьмина О.И. Диагностика финансово-экономического состояния организации: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2017. 304 с.
8. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерский учет: учебник. М.: Феникс, 2017. 544 с.
9. Бондаренко Е.В. Построение эффективной системы управления финансами предприятия на основе результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности // Научно-аналитический экономический журнал. 2018. № 6 (17). С. 17 — 25.
10. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2012, 360 с.
11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. М.: ИНФРА, 2014, 250 с.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Под ред. Ю.С. Сигидова. М.: Инфра-М, 2018. 340 с.
13. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / под ред. А.Е. Суглобова. М.: Инфра-М, 2018. 450 с.
14. Бухгалтерский учет и отчетность: учебник / под ред. Н.Н. Хахоновой. М.: РИОР, Инфра-М, 2018. 552 с.
15. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: МАГИС, 2014, 384 с.
16. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров. М.: Дашков и К, 2017. 400 c.
17. Воропаев В.И. Управление проектами в России. М.: Алланс, 2017, 160 с.
18. Гарнова В.Ю. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Инфра-М., 2017. 299 с.
19. Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятия: учебное пособие. СПб., 2014. 487 с.
20. Гольдин М.М., Сухинина Л.Н. Моральный износ основных фондов предприятий в условиях НТР. М., 2017, 288 с.
21. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. М., 2014, с. 342.
22. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: «ДИС», 2016, 431 с.
23. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М., 2013, 278 с.
24. Данилин В.И. Финансовый менеджмент: категории, задачи, тесты, ситуации: учебное пособие. М.: Проспект, 2016. 376 c.
25. Ендовицкий Д.А. Малое предприятие: учебное пособие. М.: Рид Групп, 2017. 320 с.
26. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2012.
27. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М.: Экзамен, 2017, 280 с.
28. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. М.:ИНФРА-М, 2016, 530 с.
29. Зудина Л.В. Банкротство по новым правилам .// Консультант. 2018, №6. ст.9
30. Иглин В.А. Обоснование качества рабочей силы и повышение конкурентоспособности Российских предприятий/ Трудовое право. 2018, №3, с. 17-18
31. Кантор Е.Л., Гинзбург А.И., Кантор В.Е. Основные фонды промышленных предприятий. СПб.: Питер, 2013, 240 с.
32. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: «АиН», 2014, 192 с.
33. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2018, 582 с.
34. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2017, 220 с.
35. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. М.: Проспект, 2018.  1104 с.
36. Ковалев В.В., Волкова О.Н., Гриженко Е.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2016, 388 с.
37. Котлер Ф. Маркетинг. М.: ЮНИТИ, 2017, 402 с.
38. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2018. 248 с.
39. Лещанкина Е.В. Применение методики балльной оценки для прогнозирования финансового состояния предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-metodiki-ballnoy-otsenki-dlya-prognozirovaniya-finansovogo-sostoyaniya-selskohozyaystvennogo-predpriyatiya (дата обращения: 25.04.2019).
40. Луговой В.А. Учет основных средств, нематериальных активов, долгосрочных инвестиций. М.: АО «Инкосаудит», 2014, 182 с.
41. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации. М.: Внешсигма, 2016, 200 с.
42. Любушин Н.П., Ендовицкий Н.А., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ: учебник. М.: КноРус, 2019. 304 с.
43. Маркарьян Э.А., Маркарьян С.Э., Герасименко Г.П. Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие. М.: КноРус, 2017. 304 с.
44. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2014, 456 с.
45. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров. Люберцы: Юрайт, 2017. 467 c.
46. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: учебник для вузов. М.: Банки и биржы, ЮНИТИ, 2016, 320 с.
47. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий. М.: Машиностроение, 2017, 208 с.
48. Патров В.В. и др. Как читать балансовый отчет. М.: Финансы и статистика, 2018, 322 с.
49. Пинко В.А. Бухгалтерский учет основных средств и прочих необоротных активов. М., 2014, 450 с.
50. Поляк Г.В.Финансовый менеджмент. М.: Финансы, 2011, 240 с.
51. Полянская Н.М. Резервы повышения эффективности продукции в условиях импортозамещения // Вестник НГИЭИ. 2019. №1 (80). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rezervy-povysheniya-effektivnosti-selskohozyaystvennoy-produktsii-v-usloviyah-importozamescheniya (дата обращения: 25.04.2019).
52. Попова Л.В., Синявский Н.Г., Коробейников Д.А. Особенности интерпретации результатов анализа финансового состояния организаций // Известия ОГАУ. 2014. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-interpretatsii-rezultatov-analiza-finansovogo-sostoyaniya-selskohozyaystvennyh-organizatsiy (дата обращения: 25.04.2019).
53. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. М.: Юнити-Дана, 2011, 411 с.
54. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2013, 440 с.
55. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М.: «Инфра-М», 2016, 329 с.
56. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО «Новое знание», 2014, 168 с.
57. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2018. 384 с.
58. Саполгина С.А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник. М.: КноРус, 2018.  152 с.
59. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М.: ЮНИТИ, 2014, 211 с.
60. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства.// Налоговый вестник. 2018, №4, с. 17-19.
61. Теория экономического анализа: учебник / под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2008. 536 с.
62. Уткин Э.А. Антикризисное управление. М.: ЭКМОС, 2011, 186 с.
63. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. М.: ЗАО «Бизнес-школа Интел-Синтез», 2014, 398 с.
64. Шадрина Г.В., Егорова Л.И. Бухгалтерский учет и анализ: учебник. М.: Юрайт, 2017. 430 с.
65. Шаркова А.В. Словарь финансово-экономических терминов / А.В. Шаркова, А.А. Килячков, Е.В. Маркина, С.П. Солянникова, Л.А. Чалдаева.  М.: Дашков и Ко, 2019. 1168 с.
66. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Инфра-М, 2018. 374 с.

---

1 2 3 4 5 6 7