Анализ финансовой отчетности на примере коммерческого банка

Введение

Экономические изменения, которые происходят в России и мире, такие как   нестабильность валютных курсов, понижающийся тренд цены   на нефть определили экономическое ухудшение  почти  во всех отраслях   экономики.  Огромное число хозяйствующих экономических субъектов оказалось за чертой неплатежеспособности, в том числе многие банки оказались в ситуации санации. Дефицит собственных средств обусловили распространение кризиса по цепочкам контрагентов. Поэтому особенную актуальность приобретает своевременное проведение финансового анализа в кредитных организациях, чтобы выявить слабые места и разработать рекомендации по их нивелированию.

Оценка финансового состояния  кредитной организации служит базисом для принятия управленческих решений, помогает выработать программу развития компании на будущее.

Таким образом, актуальность данной темы объясняется экономической нестабильностью, которая приводит к ухудшению финансового положения банков. В данный условиях особенно важно во время проводить анализ финансового состояния банка, чтобы во время выявить недочеты и разработать меры по их минимизации.

Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Целью написания работы является рассмотрение сущности, роли и методик анализа финансового состояния коммерческого банка, анализ финансового состояния банка, выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• исследование теоретические аспекты проведения финансового анализа в кредитной организации;
• рассмотрение сущности банковской системы,
• анализ финансового состояния  кредитной организации, выявить ее сильные и слабые стороны,

4)  разработка рекомендаций  по совершенствованию  финансового состояния банка,

5) анализ эффективности предложенных мероприятий.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка, его финансовое состояние.

Предметом данной работы является анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Теоретической и методологической основой настоящего  исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов: А. Балабанова, А. Ахмедова, А.Г. Братко, Л. Куликова, Лаврушина О.И., Л.Г. Ефремова, Г. Тонусян, Бланка И.А., Н. Белоглазовой, В. Платонова,  Л.П. Кроливецкой, В.В.Ковалева.

В качестве информационной базы дипломной работы выступили данные бухгалтерского, управленческого и статистического учета ЦБ РФ,  а также внутренние регламенты банка и его финансовая отчетность.

При написании работы автором применялись различные научные методы исследования, в частности  сбор, анализ, обобщение, структурирование  и систематизация информации в рамках глав данной работы. Работа по смыслу разбита на две главы. В первой будет рассмотрена сущность банковской системы, и ее эволюция в России и мире. Вторая глава посвящена современному состоянию банковской системы и путей ее совершенствования для выхода из кризиса.

Теоретическая и практическая значимость работы значительна, так как работа над данным исследованием позволила углубить знания в области строения банковской системы в целом и ее основных звеньев.

Структурно   работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Банковский сектор – системообразующий элемент рыночной экономики

Понятие «банковская система» очень многогранно и по разному трактуется разными авторами.  В нормативно-правовой базе различных стран термин кредитная система отсутствует.  чаще  применяется понятие банковская система, в которой банки выступают ключевым звеном.   Огромное значение на финансовом рынке играют также    небанковские кредитные организации, такие как страховые, ипотечные, инвестиционные компании и др.

Институциональную основу кредитной системы составляет совокупность кредитных институтов, контролирующих их органов и различных организаций, таких как финансовые союзы ассоциации, холдинги.

Банковская система является составной частью финансовой системы, при этом они друг друга взаимо дополняют или взаимо заменяют  при взаимодействии

Можно выделить следующие свойства банковской системы:

-иерархичность построения;

-наличие отношений и связей, которые являются системообразующими, т.е. обеспечивают свойство целостности; -упорядоченность ее элементов, отношений и связей;

-взаимодействие со средой, в процессе которого система проявляет и создает свои свойства;

-наличие процессов управления .

Иерархичность построения российской банковской системы представлена двумя уровнями банков: Центральный банк и коммерческие банки, осуществляющие взаимодействие на различных уровнях.

В иностранных государствах  банковская система   состоит из трех уровней: центральный банк, коммерческие банки и специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения (инвестиционные и пенсионные фонды, страховые и финансовые компании и т.д.).

Системообразующие связи и отношения определяются через специфические банковские операции, которые могут производить только кредитные институты. К таким операциям можно отнести кредитование, привлечение депозитов, депозитарное обслуживание, проведение взаиморасчётов, валютные операции, ведение счетов клиентов и т.д.

Упорядоченность элементов и связей проявляется в возможности выделения подсистем, для которых в целом характерны основные системные свойства. Основанием для выделения таких подсистем, например, может быть региональный аспект (региональные банковские системы).

Взаимодействие со средой банковской системы страны проявляется в том, что на современном этапе она способна реагировать на общее состояние российской и мировой экономики.

Наличие процессов управления в банковской системе проявляется особенно наглядно. Во-первых, это процессы управления, связанные законодательно закрепленной ролью Центрального банка в регулировании деятельности коммерческих банков. Во-вторых, все существеннее управленческая роль банковских ассоциаций. В-третьих, возрастает регулирующее влияние международных финансово-кредитных институтов.

Во многом решение банковских проблем связано с выбором модели развития финансовой системы.

В настоящее время в мире сложились разные модели банковских систем, представленных в таблице 1 с учетом признаков классификации.