Анализ и оценка кредиторской задолженности организации. Часть 2

1  2  3

---

Глава 2. Оценка кредиторской задолженности организации ООО «Максатихаавтодор»

 

2.1. Организационно — экономическая характеристика организации ООО « Максатихаавтодор»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Максатихаавтодор» зарегистрировано 16 февраля 2006 года. Место нахождения Тверская обл., п.Максатиха, ул.им.Нового д.99а. Юридическому лицу присвоены ОГРН 1066906011985, ИНН 6932005580, КПП 693201001. Основной вид деятельности — «Деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей».

ООО «Максатихаавтодор» по своему типу является обществом с ограниченной ответственностью, создано на неограниченный срок деятельности, является юридическим лицом по действующему Законодательству РФ. В своей деятельности общество руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другим действующим законодательством, Уставом и внутренними актами общества. Организация имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, и указание на место его нахождения, расчетный счет, а также штампы, бланки со своим наименованием. Целью деятельности общества является получение прибыли.

Участниками общества являются учредители. Высшим органом управления общества является общее собрание участников. Исполнительным органом общества является директор. Директор избирается на общем собрании участников сроком на 3 года.

На основании Устава Обществом разработана организационно-производственная структура управления и штатная численность предприятия, во главе которого стоит директор , являющийся высшим звеном в структуре производственно-экономической службы, и ему в свою очередь подчиняются определенные звенья, имеющие свои цели и задачи.

Членами трудового коллектива общества являются рабочие и служащие, принятые на работу по трудовому договору. Правовое положение работников общества определяется трудовым законодательством РФ, а также Уставом, Правилами внутреннего распорядка и другими внутренними актами общества.

Общество самостоятельно разрабатывает и утверждает планы производственно-хозяйственной деятельности.

Ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в установленном порядке и несет ответственность за их достоверность.

Общество приобретает необходимые ему для осуществления уставной деятельности материалы, оборудование, машины и другое имущество как за наличный, так и за безналичный расчет в соответствии с действующим законодательством.

Финансовый и хозяйственный год устанавливается с 1 января по 31 декабря.

Годовое собрание по окончанию финансового года утверждает его итоги.

Общество хранит документы, предусмотренные п.1 ст.50 Федерального закона, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа. Общество обязуется в установленном порядке обеспечить сохранность учредительных документов, документы по личному составу и финансово-хозяйственных документов, а также своевременную передачу документов на государственное хранение.

Общество несет ответственность всем своим имуществом, а учредители отвечают по обязательствам общества в пределах своих вкладов в уставный капитал. Размер доли участника общества в уставном капитале определяется в процентах.

Размер уставного капитала составляет 10000 (Десять тысяч) рублей.

Производственная деятельность осуществляется в пределах Максатихинского района.

Таблица №2.1. Среднесписочная численность работающих за 2019 год составляет 65 человек.

Организация применяет общий режим налогообложения.

На балансе предприятия имеется завод по приготовлению асфальтобетонной смеси расположенный в 5 км юго-восточной зоны поселка Максатиха.

Видами деятельности общества являются:

• строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация автомобильных полос;
• производство и реализация строительных материалов;
• производство земляных работ;
• заготовка, переработка и реализация вторичного сырья, отходов производства, в том числе металлолома, горюче-смазочных материалов;
• оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам.

Дополнительные виды деятельности:

• Разборка и снос зданий
• Производство земляных работ
• Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки
• Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая
• Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
• Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой
• Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами
• Деятельность по эксплуатации мостов и тоннелей

В 2018 году ООО «Максатихаавтодор» заключила:

• 9 договоров с Администрацией Максатихинского района Тверской области на сумму 17 624 185,60 рублей.
• 4 договора с Торжокским ДРСУ ГУП на сумму 50 717 651,00 рублей.
• Прочие

Организация приняло участие в 52 тендерах ,при этом заняла первое место в 50 тендерах, процент побед составляет 96,15%.

ООО «Максатихаавтодор» является надежной организацией, т.к. организация никогда не числилась в реестре недобросовестных поставщиков.

В 2018 году на обслуживании ООО «Максатихааводор» находилось 570,9 километров автомобильных дорог из которых 138 километров – 1-го класса, 173,8 – 2-го класса и 259,1 километров дорог 3-го класса и 40 мостов протяженностью 1410,3 погонных метров.

Всего выполнено работ за 2017 год на 70 385 тысяч рублей, за 2018 год на 71 595 тысяч рублей.

Имуществом общества являются принадлежащие ему на праве собственности основные и оборотные средства. К основным средствам относятся:

• здания;
• сооружения;
• машины и оборудование;
• хозяйственный инвентарь;
• транспортные средства.

Таблица 2.2 Состав и динамика финансовых показателей с 2016 года по 2018 год.

Кредиторская задолженность превышает над дебиторской это плохая перспектива для предприятия, ведь в такой ситуации долги компании превышают потенциальную выручку с предоставленных должникам займов.По результатам вертикального анализа видно, основные средства с 2016 года по 2017 год увеличились, потом с 2017 по 2018 уменьшались, это связано с ростом дебиторской задолженности и с такими же изменениями оборотных активов. В пассиве баланса показано, что кредиторская задолженность с 2016 по 2017 год увеличивается, а к 2018 уменьшается, что говорит о положительной тенденции. Долгосрочные обязательства увеличились с 3,3% до 13,4%,в 2016 году обязательства отсутствуют. Капитал также уменьшается, что свидетельствует о среднем уровне стабильности организации.

Таблица 2.3 Горизонтальный анализ динамики финансовых результатов организации ООО « Максатихаавтодор»

 

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Максатихаавтодор»

 

Согласно таблицы получены следующие результаты. В 2017 году суммарный объем выручки составил 70 385 тыс.руб. В 2018 году прирост составил 1,6 % в сравнении с годом ранее. Прирост объема предоставляемых товаров и услуг положительно влияет на финансовое положение предприятия, увеличивает его долю рынка. На конец 2018 года суммарный объем выручки составлял 71 595 тыс.руб.. Валовая прибыль уменьшилась на 30,1% , это негативная тенденция, происходит превышение себестоимости над доходами от реализации товаров и услуг предприятия. Себестоимость увеличилась на 2,7%. В 2017 году прибыль от продаж составила 2 803 тыс.руб., а в 2018 уменьшилась на 30,1 % что означает низкую эффективность операционного процесса. Прибыль до налогообложения в 2017 году составляет 2 726 тыс.руб.,в 2018 – 1 895 тыс.руб.,что на 43,8 % меньше с предыдущим годом , это указывает на необходимость искать пути снижения расходов и повышения доходов предприятия. Чистая прибыль в 2018 году уменьшалась на 93,3 % по сравнению с 2017 годом, это очень плохая тенденция, что говорит о низкой эффективностью работы организации.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия — это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, распределение и использование финансовых ресурсов, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяемое всей совокупностью производственно — хозяйственных факторов.

Таблица 2.4 Анализ динамики финансовых результатов организации ООО «Максатихаавдор»

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

Рентабельность производства — коэффициент равный отношению балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных и нормируемых оборотных средств. Иными словам показатель представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов). Отражает способность организации контролировать уровень затрата также эффективность ценообразования.

Формула для расчета: (2.1)

2017 год : К_рп = 2803/67582*100%=4,1%

2018 год : К_рп =2154/69441*100%=3,1%

Рентабельность продаж — получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Характеризует окупаемость затрат.

Формула для расчета:(2.2)

2017 год : К_рп = 2803/70385*100%=3,9%

2018 год : К_рп = 2154/71595*100%=3,0%

Рентабельность активов — коэффициент равный отношению чистой прибыли к сумме активов. Характеризует величину прибыли, которую получает организация на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования).

Формула для расчета:(15)

2017 год : К_ра = 2803/(16730+16730+30127)*100%= 4,4 %

2018 год : К_ра = 2154/( 15149+15148+27882)*100%=3,7%

Рентабельность собственного капитала — коэффициент равный отношению чистой прибыли от реализации к среднегодовой стоимости собственного капитала.

Формула для расчета:(2.3)

2017 год : К_рск =553/17369*100%=3,1%

2018 год : К_рск =286/15578*100%= 1,8%

Полученные показатели занесем в таблицу 2.5

Таблица 2.5 Расчет показателей рентабельности предприятия

В условиях массовой неплатёжеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признание несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платёжеспособности и степень ликвидности предприятия.Анализирую данные показатели видно, что рентабельность в 2018 году уменьшилась по сравнению с 2017 годом, это говорит о том, что себестоимость продукции выше, чем прибыль от ее реализации, а цена недостаточно высока для покрытия всех издержек, а также организация неэффективно распоряжается собственными активами

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платёжеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.

Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:

ОА > КО,

где , ОА – оборотные активы (раздел II баланса);

КО – краткосрочные обязательства (раздел Y баланса).

ООО «Максатихаавтодор» может считаться платежеспособным, так как данное условие соблюдается:

2017 год: 13 397 > 11758

2018 год: 12 733 > 8 577

Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей

Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле:

СОС = СК-ВОА, (2.4)

где СОС – собственные оборотные средства на конец расчетного периода;

СК – собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»);

ВОА – внеоборотные активы (раздел I баланса).

СОС2017г =17 369 – 16 730 = 639 (тыс. руб.);

СОС2018г = 15 578 – 15 149 = 429 (тыс. руб.).

Наличие собственных и досрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле:

СДИ = СК – ВОА + ДКЗ

или СДИ = СОС + ДКЗ, (2.5)

где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы (раздел IY баланса «Долгосрочные обязательства»).

СДИ2017г = 639 + 1 000 = 1 639 (тыс. руб.);

СДИ2018г = 429 + 3 727= 4 156 (тыс. руб.).

Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ)

ОИЗ = СДИ + ККЗ,(2.6)

где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы (раздел Y баланса «Краткосрочные обязательства»).

ОИЗ2017г = 1 639 +11 758 =13 397 (тыс. руб.);

ОИЗ2018г = 4 156 + 8 577 = 12 733 (тыс. руб.).

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ)

∆СДИ = СДИ – 3, (2.7)

где, 3- запасы (раздел II баланса)

СДИ2017г=1 639 – 4 981 = — 3 342(тыс. руб.);

СДИ2018г= 4 156 – 3 733 = 423 (тыс. руб.).

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

∆СОС = СОС – 3, (2.8)

где СОС – прирост (излишек) собственных оборотных средств;

3- запасы (раздел II баланса)

СОС2017г =639 – 4 981 = — 4 342 (тыс. руб.);

СОС2018г =429 — 3 733= -3 304 (тыс. руб.).

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (ОИЗ)

∆ ОИЗ = ОИЗ – 3 , (2.9)

ОИЗ2017г =13 397 – 4 981 = 8 416 (тыс. руб.);

ОИЗ2018г = 12 733 – 3 733 = 9 000 (тыс. руб.).

Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет в свою очередь определить тип финансовой устойчивости предприятия. С помощью показателей ∆СДИ, ∆СОС, ∆ОИЗ (обобщенно обозначается S) строится трехкомпонентный показатель следующего вида:

и проводится экспресс-анализ финансовой устойчивости.

Таблица № 2.6. Экспресс-анализ финансовой устойчивости

На основе посчитанных показателей видно что на предприятии нормальная финансовая устойчивость.

---

1  2  3