Безналичные расчеты в коммерческих банках на примере ПАО

Страницы: 1 2 3

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• Глава 1. Теоретические и практические основы безналичных расчетов в рыночной экономике
• 1.1 Сущность безналичных расчетов в РФ
• 1.2 Основные тенденции безналичных расчетов в России
• 1.3 Политика государства в области безналичных расчетов
• Выводы
• Глава 2. Анализ и совершенствование безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
• 2.2 Анализ тенденций развития операций по безналичным расчетом коммерческого банка
• 2.3 Расчеты с российскими и зарубежными клиентами
• 2.4 Стратегия банка в сфере безналичных расчетов
• Выводы
• Заключение
• Список используемых источников
• Приложения

Введение

Безналичные расчеты являются главной составляющей всех денежных расчетов (в рыночной экономике — до 90%). Безналичные расчеты в качестве неотъемлемой части финансовой инфраструктуры рыночной экономики опосредуют основной объем реализации валового национального продукта.

Безналичные расчеты обслуживают экономические взаимосвязи. По объему операций безналичные расчеты достигли огромных масштабов. Так, в развитых странах сумма платежей за несколько дней эквивалентна размерам годового ВВП. Безналичные расчеты основываются на определенных принципах, и по характеристикам они должны быть своевременны, бесперебойны, надежны, безопасны и экономичны.

От этого зависят нормальное осуществление платежей хозяйствующими субъектами, что в свою очередь отражается на их рентабельности и ликвидности, функционировании финансовых рынков, эффективности проведения денежно-кредитной политики. Расширение сферы применения безналичных расчетов за счет налично-денежного обращения сокращает трансакционные издержки, создает условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Целью данной работы является изучение системы безналичных расчетов и особенностей организации безналичных расчетов на примере коммерческого банка.

Данная цель предопределила постановку и решение следующих задач:

1. Изучить теоретические основы безналичных расчетов. В рамках данной задачи необходимо дать понятие рассмотреть принципы безналичных расчетов, проанализировать существующие платежные инструменты, определить виды и порядок организации безналичных расчетов.
2. Провести анализ организации безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России», проанализировать используемые форм безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России».
3. Рассмотреть пути совершенствования безналичных расчетов в системе ПАО «Сбербанк России». Для этого необходимо исследовать стратегию и организация безналичных расчетов, предложить возможное развитие системы безналичных расчетов на основе банковских карт.

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов коммерческого банка.

Объектом исследования выступают безналичные расчеты коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».

В связи с вышесказанным, очевидно, что широкие структурные изменения, происходящие в экономике, требуют преобразования и совершенствования платежной системы, а значит и системы безналичных расчетов.

Несмотря на актуальность данной темы, данные вопросы, на наш взгляд, не достаточно разработаны в отечественной литературе. На наш взгляд, в качестве целостного исследования необходимы анализ российской практики, обобщение результатов усилий, предпринимаемых центральным банком и другими структурами, исследование и выявление взаимозависимости и взаимосвязи между различными подсистемами платежной системы, коммерческими банками, обобщение российского опыта в сопоставлении, по возможности, с опытом развитых стран в организации платежных систем.

Структура выпускной квалификационной работы обусловлена предметом, объектом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы.

Глава 1. Теоретические и практические основы безналичных расчетов в рыночной экономике

1.1 Сущность безналичных расчетов в РФ

Как было показано во введении, безналичные расчеты опосредуют хозяйственный оборот, то есть процесс реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Соответственно, общие принципы, свойственные коммерческой деятельности в целом относятся также и к принципам функционирования денег в качестве средства платежа. Помимо общих установок существуют также принципы и предпосылки проведения безналичных расчетов.

Важно отметить, что принципиальное решение описанной выше проблемы состоит в переходе к системе электронных платежей в режиме реального времени, что будет рассмотрено ниже.

Второй принцип формулируется как принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов. И он логически связан с первым принципом, так как в случае нарушения пределов платежей за счет собственных средств и полученных кредитов выполнение обязательств на одном участке платежного оборота может вызвать нарушение обязательств на другом его участке [21, c. 98].

В сфере межбанковских расчетов нарушение принципа платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов проявляется в дебетовых сальдо коммерческих банков на их счетах в Центральном банке. Центральный банк неоднократно принимал меры по ограничению платежей пределами их средств на корсчетах и усиливал ответственность банков за невыполнение этого правила. В частности, принималось решение о том, что в исключительных случаях коммерческому банку для осуществления безотлагательных платежей может быть предоставлен кредит за счет ресурсов Центрального банка сроком до семи рабочих дней с взиманием повышенной процентной ставки; размер такого кредита не может быть более 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов.

Третий принцип — принцип оптимальной скорости безналичных расчетов — обусловлен срочностью платежа. Так, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями: время получения товара покупателем, срок его оплаты, и время зачисления средств на счет поставщика. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.

Остальные два принципа — принцип периодической очередности платежей и принцип повышения эффективности затрат на ведение безналичных расчетов — также способствуют оптимизации безналичных (в частности, межбанковских расчетов). Так, существующая нормативная база (Гражданский кодекс, часть вторая, ст. 855, с уточнениями согласно редакции Федерального закона от 12 августа 1996 г. №110-03) устанавливает очередность платежей — последовательность списания средств с расчетных, текущих и других счетов при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и недостаточности средств для погашения.

Помимо общих принципов безналичных расчетов, на наш взгляд, следует особо выделить принципы организации межбанковских расчетов, ибо соблюдение принципов межбанковских расчетов является основой предотвращения платежных рисков (воплощающих в себе риски ликвидности и кредитные риски, связанные с контрагентами по сделкам).

Эти риски, перерастая в системные, особенно опасны для экономики. Таким образом, важнейшим принципом межбанковских расчетов будет поддержание банками своей ликвидности (наличия средств на корсчетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение расчетов с другими банками. Проблема, которая встает в данном случае, заключается в том, что банки как коммерческие организации должны решать задачу получения прибыли, требующую, как правило, замораживания активов на относительно долгий срок, сочетая ее с гарантией надежности, предполагающей свободную конверсию финансовых активов в платежные средства.

В связи с вышеизложенным, как уже отмечалось ранее, встает проблема предотвращения овердрафта. Для этого, например, по мнению М. П. Березиной, необходимо разработать методику определения оптимальных размеров оборотных фондов банков, хранимых на корсчетах коммерческих банков, способы поддержания этих размеров в условиях меняющейся конъюнктуры рынка, а также порядок урегулирования овердрафта [16, c. 187-188].  Особенно важно в платежной системе предусмотреть механизм оперативного доступа банков к своим резервным фондам в Центральном банке. Здесь возможен учет зарубежного опыта, в частности, механизмы «дисконтного окна» ФРС в США.

Принцип проведения контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов помимо вышеуказанных платежных рисков в большей степени призван минимизировать технологические риски. И в этом процессе особая роль также принадлежит учреждениям Центрального банка, который устанавливает и совершенствует стандарты документооборота, а также требования, предъявляемые к технике, программному обеспечению и системам обеспечения безопасности расчетов.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций [15, c. 176].

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а так же расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиента, предоставлены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные и другие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

1.2 Основные тенденции безналичных расчетов в России

Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. В свою очередь, платежный механизм выступает одной из базовых структур рыночной экономики.

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.

1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) де­нежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме пере­дачи денег, а иным способом — без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные рас­четы лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.
2. Как особый экономи­ческий (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

Современные межбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые:

• в подразделениях расчетной сети Банка России (в обязательном порядке);
• в кредитных организациях России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении прямых корреспондентских отношений (минуя РКЦ);
• в клиринговых центрах для проведения клиринга (открываются клиринговые счета как разновидность корреспондентских счетов).

Платежи в народном хозяйстве осуществляются путем безналичных расчетов, с помощью осуществления записи по балансовым счетам, в процессе списания средств со счетов плательщиков и зачисления на счета получателей.

Система безналичных расчетов включает в себя совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к организации расчетов в конкретных условиях хозяйствования, включает в себя формы и методы проведения расчетов и организации документооборота.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а так же при взаимном кредитовании банков и перечислении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Создание и поддержание в должном состоянии платежной системы является одной из ключевых задач Банка России наряду с проведением денежно-кредитной политики и поддержании устойчивости банковской системы.

Организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, невозможно без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкими хозяйственными связями, большой территориальной удаленностью предприятий и организаций, некоторыми другими причинами и факторами.

Таким образом, роль Банка России как участника платежной системы очень велика. Для бесперебойного функционирования платежной системы, обеспечения ее ликвидности он выдает кредиты на завершение расчетов.

1.3 Политика государства в области безналичных расчетов

На основании Положения Банк России от 19 июня 2012г. «О правилах осуществления перевода денежных средств», разработанное в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами Российской Федерации. Данное Положение регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации на ее территории в формах, предусмотренных законодательством; определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов1 . Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора 1 Положение № 383 «О правилах осуществления перевода денежных средств» 2 банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов [2].

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации документооборота в банке у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты пластиковыми карточками. Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами.

Расчеты между предприятиями могут проводиться как наличными деньгами (че­рез кассу), так и безналичным образом (через расчетные счета в банках).

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от од­ного предприятия к другому, равно как и перемещению их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчет­ного счета на другой в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Такая форма расчетов более медленная, чем форма наличных расчетов, однако более надежная и безопасная. Кроме того, она позволяет легко осуществлять любой объем денежных платежей. Эта форма легко автоматизируется и скорость взаимных плате­жей с каждым годом увеличивается.

Расчетные отношения предприятий определяются договорами, в которых обычно указывается форма расчетов: платежными поручениями, платежными требования­ми, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками и векселями.

Безналичные расчеты регулируются гл. 46 ГК, определившей основные формы безналичных расчетов, а также рядом нормативных актов Банка России. Наиболее известные из них: Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 №1256-У, от 11.06.2009 №1442-У, от 02.05.2012 №1823-У), Положение ЦБ РФ от 26 марта 2003 г. №221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями — физическими лицами», Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2015 №1965-У, от 26.08.2016 №2281-У). Оно регулирует только расчеты юридических лиц.

Центральный банк принимает на себя руководящую роль в определении стратегии развития системы расчетов: ее структуры, обеспечения надежности и устойчивости функционирования, снижения рисков и защиты интересов общества.

К целям и функциям государственного регулирования безналичных расчетов следует относить:

• — усиление конкурентоспособности на рынке банковских карт;
• — недопущение монополизации на рынке банковских карт;
• — сочетание интересов общества, кредитных организаций и физических и юридических лиц как клиентов кредитных организаций в процессе обращения банковских карт.
• — оптимизация рынка банковских карт;
• — иные цели, не противоречащие сущности обращения банковских карт.

Основными функциями государственного регулирования безналичных расчетов, опосредованных банковскими картами, следует считать:

• — превентивную. Она направлена на недопущение противоправного поведения в области обращения банковских карт в будущем;
• — защитную. Она направлена на создание благоприятных условий функционирования субъектов отношений, возникающих в области обращения банковских карт;
• — обеспечительную. Ее осуществление позволяет обеспечить интересы всех субъектов возникающих в данном процессе отношений: государства, банков, предприятий торговли, непосредственно держателей карты и других.

Страницы: 1 2 3