С помощью рентабельности можно оценить финансовое положение фирмы. Для инвесторов и кредиторов, вкладывающих свои денежные средства в капитал фирмы показатель рентабельности значимее показателя ликвидности и финансовой устойчивости [38].
Рентабельность используют для прогнозирования прибыли, устанавливают связь между суммой прибыли и суммой вложенного капитала. Оценивается прогнозируемая прибыль на основе предшествующих показателей с учетом изменений.
Также рентабельность содержит большое значение для принятия заключений в планировании, инвестировании, при составлении смет. Основные показатели рентабельности возможно поделить на группы (Рисунок 2).
На рисунке 2 показаны основные показатели рентабельности, которые делятся на 3 вида. К первому виду относятся показатели рентабельности активов. Данные показатели определяются как отношение прибыли к авансированным средствам (все активы фирмы, инвестиционный капитал, акционерный капитал). Эти показатели интересны всем участникам бизнеса фирмы [39].
Показатели рентабельности продукции складывается на основе расчета показателей прибыли, отражаемые в отчетности фирмы, рассчитанные на основе потоков, наличных денежных средств складываются подобно 1 и 2 группе, но в расчете за место прибыли принимается чистый денежный приток денежных средств[39].
Выделяют 2 вида рентабельности: общая рентабельность и расчетная. Общая рентабельность фирмы определяется отношением балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств [40].
Rо= БП / (ОПФср+ОСнорм), где (30)
Rо – общая рентабельность
БП – балансовая прибыль
ОПФср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов
ОСнорм – стоимость нормируемых оборотных средств
Расчетная рентабельность определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов, с которых взымается плата за фонды [36].
Rр= БП / ОПФср, где (31)
Rр— расчетная рентабельность
БП – балансовая прибыль
ОПФср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Таким образом, показатели рентабельности очень важны для фирмы и его деятельности. На основании анализа рентабельности организации проводится инвестиционная политика, а на основании анализа рентабельности продукции — политика ценообразования. Также рентабельность дает нам понять, эффективно ли функционирует фирма, показывает отношение между полученным результатом и использованными ресурсами.
1.3. Основные этапы проведения анализа финансового состояния предприятия
Проведение любой аналитической работы предполагает определенную последовательность или последовательность действий, включающих:
1) предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования.
2) оценка и анализ экономического потенциала организации.
3) оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. [7]
Важным фактором при проведении анализа является сравнительная характеристика основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение организации.
Весь процесс исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия можно разбить на следующие аналитические блоки:
- теоретический анализ факторов финансового состояния – внутренних и внешних;
- структурный анализ активов и пассивов;
- анализ финансовой устойчивости, отражающей финансовые результаты хозяйственной деятельности;
- анализ ликвидности активов и баланса;
- анализ платежеспособности.
Анализ финансового состояния фирмы не представляет сложности и больших затрат времени. Данный анализ является основанием, на которой основывается финансовая политика фирмы. После того, как все данные получены, определяется назначения финансовой политики фирмы. А эффективность данной политики зависит в первую очередь от того, как качественно проведен финансовый анализ. Для высококачественного и профессионального управления финансами фирмы требуется глубокий анализ, который имеет возможность более точно расценить финансовое состояние на фирме.
Научные работники выделяют 2 типа финансового анализа: экспресс-анализ и углубленный анализ, так, например, экспресс — анализ получают общее представление о фирме, а в углубленном анализе расчеты и итоги детализированы и исследованы [38], а преимуществами экспресс – анализа считается оперативность расчетов, их легкость и простота оценок. К недостаткам данного вида анализа можно отнести то, что приобретенные итоги ненадежны, к преимуществам же углубленного анализа можно отнести высший уровень надежности итогов, недостатком этого анализа является трудоемкость аналитических процедур [41].
Углубленный же анализ начинается совместного анализа финансового состояния фирмы, который ведется на основе анализа баланса фирмы при помощи совместного анализа определяют назначение конфигурации финансового состояния фирмы. Далее определяют конфигурации отдельных статей баланса. В последствии этого рассчитываются базовые коэффициенты, при помощи которых можно охарактеризовать финансовое положение. Также эти показатели сравниваются с нормативными значениями. Не считая этого ведется анализ отклонений, исследуются их динамика за отчетный период и за некоторое количество лет.
Оценка состава и структуры баланса и оценка финансовой устойчивости предприятия предполагает собой исходный пункт, как раз из этого пункта развивается финансовый анализ предприятия.
Дальше выдают оценку ликвидности предприятия. Оценка ликвидности предприятия учитывает анализ ликвидности баланса предприятия и анализ коэффициентов ликвидности.
Анализ ликвидности баланса рассматривает текущую платежеспособность. В последствии проведения анализа ликвидности баланса оформляется вывод о способностях хранения финансового равновесия и платежеспособности.
Следующим этапом является оценка деловой активности предприятия. На представленном этапе исследуются совместные показатели оборачиваемости активов и показатели управления активами. Завершающим этапом анализа финансового состояния является оценка рентабельности предприятия. Осуществляется данный этап посредством анализа коэффициентов рентабельности [42]. Именно эти показатели выделяют абсолютное представление о финансовом состоянии фирмы. Наглядно этапы проведения анализа финансового состояния представлены на рисунке 3.
Проведение углубленного финансового анализа фирмы осуществляется в несколько этапов. Этапы связаны между собой и представляют структуру анализа, по которой рассчитываются показатели.
Таким образом, можно сказать, что все методики проведения финансового анализа взаимосвязаны. Прежде чем начать углубленный анализ, нужно провести экспресс-анализ. Он позволяет на этом этапе определить и сузить круг необходимых последующих анализов. Тем самым экономить время.
Получив общее представление о финансовом состоянии фирмы можно перейти к более детальному анализу и поиску проблем. Именно от аналитика зависит то, насколько углубленный будет финансовый анализ. Анализ аналитика, в дальнейшем дает характеристику предприятию на сколько она ликвидна и рентабельна.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВКУСНЫЕ КОНСЕРВЫ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Вкусные консервы»
Общество с ограниченной ответственностью «Вкусные консервы», именуемое, в дальнейшем «Вкусные консервы», создано в соответствии с законодательством Российской Федерации 06 октября 2005 г. Организации присвоен ИНН 4632057305, ОГРН 1054639131590.
Место нахождения Общества: Россия, 305023, г. Курск, улица 2-й Шоссейный переулок 19 «А».
Сегодня, ООО «Вкусные консервы» признана, одной из наиболее динамично развивающихся рыночных компаний. При этом бизнес ООО «Вкусные консервы» в значительной степени ориентирован на оптово-розничную торговлю. Основным видом деятельности является «Оптово-розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах».
Организация осуществляет деятельность по следующим направлениям:
— оптово-розничная торговля прочими пищевыми продуктами;
— оптово-розничная торговля товаров для животных;
— оптово-розничная торговля консервами из рыбы и морепродуктов;
— оптово-розничная торговля консервами из мяса и мяса птицы;
— оптово-розничная торговля прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки.
Существует много причин для сотрудничества с ООО «Вкусные консервы». Самый большой среди российских компаний размер оплаченного уставного капитала (3.5 млрд. рублей) и, как следствие, высокая финансовая устойчивость. Клиент ориентированный подход, в соответствии с которым ООО «Вкусные консервы», предлагаются как розничные продажи, так и оптовые продажи, разработанные с учетом специфики конкретного покупателя. Это и разветвленная сеть продаж, позволяющая обслуживать клиентов по всей территории России.
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства РФ. Основными источниками правового регулирования деятельности ООО «Вкусные консервы» являются: Конституция РФ, Гражданский Кодекс РФ и Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами, содержит круглую печать, содержащую его абсолютное название на российском языке и указание на его местонахождения, штампы и бланки собственным названием, собственную эмблему и иные средства визуальной идентификации. Также общество является владельцем являющегося собственностью его имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законодательством и учредительными документами общества обязательственные права по отношению к обществу. Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Принятие новых участников в состав осуществляется по решению заключение совместного собрания участников. В планах ООО «Вкусные консервы», увеличения объемов продаж товаров. Повышения доли на рынке.
В настоящее время компания ориентируется на предоставление услуг, по оптовой, и розничной продажи товаров различного вида, оптовые продажи на сегодняшний день, занимают лидирующее место на рынке. Веду того, что индивидуальные предприниматели малого и среднего бизнеса. Относятся к основным клиентам. Их устраивают система работы компании и привилегии, которые в итоге получают. С целью выхода на региональный торговый рынок, а также для выполнения совместных с партнерами программ по развитию в регионах Российской Федерации.
Предприятие «Вкусные консервы» стремиться создает сеть филиалов, а именно баз склада, дополнительных офисов и центров продаж. Для мобильного заказа товара, продукции. Вместе с ростом профессионализма и опыта работников растет в регионах и ассортимент предлагаемого ассортимента. Торговые марки (представители) и филиалы торговой компании незамедлительно оказывают квалифицированную помощь в урегулировании убытков в результате непредвиденных случаев.
ООО «Вкусные консервы» занял прочную позицию на торговом рынке Курской области. По показателям продажи, филиал занял одно из лидирующих мест, действующих на Южном Западном рынке. Наиболее успешно развивающимися видами торговли на сегодняшний день являются: оптовые продажи товар для животных.
Высшим органом управления компанией является Общее собрание акционеров. В период между собраниями общее руководство компанией осуществляет Совет директоров ООО «Вкусные консервы». Он исполняет важнейшие управленческие функции: определяет стратегию развития компании, ставит стратегические цели перед исполнительным менеджментом и контролирует их реализацию, назначает ключевых руководителей, совершенствует корпоративное управление.
В качестве экспертных органов Совета директоров выступают Комитеты – Комитет по аудиту, Комитет по инвестициям, — которые осуществляют предварительное рассмотрение наиболее важных вопросов деятельности компании и предоставляют Совету свои рекомендации. Активная работа Комитетов отражает стремление ООО «Вкусные консервы» к постоянному совершенствованию норм и процедур корпоративного управления, является действенным инструментом коммуникации и взаимодействия между Советом директоров и менеджментом компании.
В соответствии с общепринятыми мировыми стандартами корпоративного управления, в состав Совета Директоров входят независимые директора, являющиеся высококлассными специалистами и имеющие высокий авторитет в профессиональном сообществе. В соответствии с мировой практикой, независимые члены Совета директоров не связаны с деятельностью компании, их задача – защищать интересы акционеров, вынося профессиональные суждения по ключевым вопросам развития компании. Независимые директора возглавляют Комитеты Совета директоров, что дает дополнительную гарантию акционерам в защите их интересов при принятии стратегических решений.
Совет Директоров проводит оценку перспективных программ и планов, разработанных подразделениями компании, анализирует инвестиционную и финансовую стратегию компании в целом, вырабатывает рекомендации по вопросам взаимоотношений с акционерами и инвесторами, а также дает предварительную оценку всем крупным сделкам, заключаемым компанией. Основная цель Совета Директоров – содействие повышению эффективности ООО «Вкусные консервы» в долгосрочной перспективе.
Один из ключевых принципов корпоративного управления ООО «Вкусные консервы» — открытость и прозрачность внутренних процедур и процессов компании для акционеров, партнеров по бизнесу, государственных регулирующих органов и персонала. Компания регулярно информирует заинтересованные стороны обо всех аспектах своей деятельности. ООО «Вкусные консервы» неуклонно соблюдает требования законодательства по публикации информации, подлежащей обязательному раскрытию. Компания своевременно реагирует на запросы СМИ, регулярно проводит пресс-конференции и другие открытые мероприятия, цель которых – не только максимально широко информировать все заинтересованные стороны о своей работе, но и регулярно получать обратную связь с целью дальнейшего совершенствования структуры корпоративного управления.
В условиях рыночной экономики торговые организации любых форм собственности определяют самостоятельно свою организационную структуру; порядок оплаты и стимулирования труда работников»
Тем не менее, в торговой деятельности используют две категории работников:
- квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, консультационно-методическую и другую деятельность;
- нештатных работников, выполняющих активационные (приобретение) и инкассаторские функции (сбор и выплата денег).
К штатным работникам относятся: президент компании, вице — президент (экономист), генеральный директор, исполнительный директор (менеджер) главный бухгалтер, эксперты, заведующие отделами по направлениям (видам оптовые, розничные), работники вычислительного центра, сотрудники отделов, обслуживающий персонал. Главной функциональной обязанностью штатных работников является обеспечение устойчивого функционирования компании, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.
К нештатным работникам относятся торговые представители, мерчандайзеры, продавцы -консультанты, и другие
Основными функциональными обязанностями являются: проведение агитационной, пропагандистской работы среди организаций, фирм, ООО и населения по вовлечению новых клиентов, оформление вновь заключенных и возобновленных договоров. Беспрерывное, отслеживания активной и пассивной базы клиентов. Стремления к уменьшению пассивных клиентов, путем разработка оптимальных предложений для них.
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Вкусные консервы» за 2013-2015 гг.
В условиях финансово-экономического кризиса который на данный момент имеет место быть в России. Предприятия испытывают многочисленные финансовые проблемы, к числу которых относятся неустойчивость хозяйственной деятельности, низкая платежеспособность, неэффективность производства и сбыта продукции. Все это порождает необходимость тщательного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, выработки на его основе правильной стратегии управления работой предприятия, производством и сбытом продукции.
Для абсолютно любого предприятий, залогом выживаемости и основой стабильного положения служит их финансовая устойчивость и уровень платежеспособности.
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.
Высокая платежеспособность позволяет предприятию быть независимым от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Платежеспособность — это наличие у предприятия средств, достаточных для расчетов по всем обязательствам при одновременном бесперебойном осуществлении процесса производства и реализации продукции.
Целью данной анализа является:
- проанализировать финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия ООО « Вкусные консервы».
- оценить существующие и разработать мероприятий по совершенствованию и укреплению финансового состояния.
Основные задачи:
- Проанализировать структуру оптовых и розничных продаж по регионам России;
- Проанализировать структуру потенциальных клиентов ООО «Вкусные консервы» по демографическому признаку и по уровню дохода;
- расчет показателей финансовой устойчивости и определения финансовое положение предприятие в настоящее время;
- определить минимальных значений показателей финансовой устойчивости позволяющая контролировать финансовое состояние предприятия во избежание банкротства;
Для анализа качество реализуемой продукции и культуры обслуживания. Необходимо оценить показатели оптовых и розничных продаж по регионам России (рисунок 5) так как, это является визитной карточкой «Вкусные консервы», что позволяет предприятию иметь постоянных клиентов и устойчивое положение на рынке активных продаж в городе Курск.
Структура рынка оптовых и розничных продаж по регионам России за 2015 год представлена на рисунке 5.
ООО «Вкусные консервы» имеет хозяйственные связи со многими поставщиками, и имеет значимое место на рынке оптовых продаж. Работает с многими дилерами известных марок(брендов) продукции.
Каждый поставщик(дилер) доставляет товар вовремя, обеспечивает надежность и качество, стабильность, выполняет обещания, держит фирму в курсе дела.
Основными клиентами ООО «Вкусные консервы» являются жители город Курска (постоянные клиенты) оптовые закупки могут производить как индивидуальные предприниматели, так и государственные учреждения, (офисы, школы, магазины – корпоративные клиенты).
На рисунке 6 представлена структура потенциальных клиентов ООО «Вкусные консервы» по демографическому признаку (на примере горда Курска).
Как видно из рисунка 6 большинство потенциальных клиентов в городе Курска, ООО «Вкусные консервы» относятся к категории «взрослые».
На рисунке 7 представлена структура клиентов, где видно, что наибольшая часть потенциальных клиентов по уровню дохода ООО «Вкусные консервы» это люди со средним ежемесячным доходом.
