2. ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)
2.1 Структура и стороны договора финансовой аренды (лизинга)
Лизинг в Российской экономике понятие сравнительно новое. Лизинг представляет собой особую комплексную форму деятельности, позволяющую лизингополучателю эффективно обновлять основные фонды, а лизингодателю расширить границы деятельности на взаимовыгодных для обеих сторон условиях.
Лизинг непосредственно связан с экономическим развитием и обновлением основных фондов, потребность в котором достаточно высокая в современных условиях. Необходимость развития лизинга в России обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием техники и оборудования предприятий.
В посткризисные годы наблюдается на рынке лизинговых услуг определенная положительная динамика. На сегодняшний день лизинг достиг определенного уровня развития, он получил значительное распространение и может претендовать на роль, как одного из наиболее эффективных способов финансирования деятельности организаций. Однако, лизинговые инструменты нашей страны еще не настолько развиты как в других странах. Благодаря опыту зарубежных стран можно извлечь положительные тенденции к развитию лизинга в России. В частности, необходимо расширять перечень услуг, которые предлагают лизинговые компании, так как показала практика наиболее эффективными видами лизинга являются: возобновляемый, револьверный лизинг, оперативный лизинг, комплексный лизинг, лизинг предприятий «под ключ» и т. д.
Новые лизинговые продукты могу дать импульс развитию лизинговой отрасли России. После Покупательная способность снизилась, что привело к сложности планирования приобретения основных фондов, по итогу организации отложили приобретение имущества на некоторое время.
Также к наиболее серьезным проблемам в сфере лизинга можно отнести несовершенство законодательства и низкую платежеспособность клиентов. Качество лизингового портфеля является важнейшим фактором выживания на рынке лизинговых услуг, чем лучше сформирован портфель, тем легче предприятию пережить кризисные времена в экономике.
Проблемой является невозможность применить лизинг для новых организаций – для них есть требование иметь финансовую историю. С одной стороны, такой принцип снижает риски лизингодателей, но с другой стороны организации оказываются в трудной ситуации, что приводит к поиску других решений и по итогу снижается количество заключенных сделок по лизингу.
Основными нормативными актами регулирующие лизинговую деятельность являются Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)», Федеральный закон «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» и т. д.
Лизинг в наше время наиболее востребован в режиме банковского кредитования. Такая форма использования лизинга помогает фирмам приобретать оборудование и необходимую технику без полной ее оплаты (выкупа).
Общий объем лизинговых сделок и операций по ним. Темпы лизинговых платежей сегодня стали выше, чем вложения капитала в традиционной форме. В целом лизинговые операции в экономическом обороте замещают до 30% от общего числа всех проводимых финансовых операций.
Наукой принято выделять два типа лизинга: финансовый и операционный лизинг.
Такие формы лизинга являются внутренними. Существует еще и международный лизинг.
Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
Договор лизинга – договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Лизинговая деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Лизинговая компания осуществляет свою деятельность посредством лизинговых операций. Лизинговая операция – это долгосрочная аренда материальных ценностей, приобретенных лизингодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за лизингодателем на весь срок соглашения. Основу лизинговых операций составляют:
− объект (предмет) лизинга;
− субъекты лизинга (стороны лизингового договора);
− срок договора лизинга (период лизинга);
− лизинговые платежи;
− услуги, предоставляемые по лизингу.
Предмет лизинга может представлять собой любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, а также другое движимое и недвижимое имущество. Следовательно, оборотные активы не могут быть предметом договора лизинга, так как они не являются «не потребляемыми», а также такой вид внеоборотных активов как нематериальные активы, потому что они не обладают вещественной (материальной) формой. В качестве предмета лизинга могут выступать средства труда, относимые действующим законодательством к основным средствам.
Однако, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения не могут быть предметом лизинга.
Это подтверждает и практика судов. В силу ст. 666 Гражданского кодекса РФ предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.
И хотя предмет лизинга, как правило, относится к основным средствам, оценку лизинговых схем затрудняет то, что в мировой практике номенклатура предмета лизинга чрезвычайно широка, а в связи с ускорением темпов научно-технического развития и стремлением хозяйствующих субъектов обновить номенклатуру продукции, повысить ее конкурентоспособность на рынке предлагаются новые и модифицированные средства производства.
Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и поставщик предмета лизинга. Лизингодатель может быть как юридическое лицо (лизинговая компания), так и физическое лицо, которое приобретает имущество в собственность и предоставляет лизингополучателю его в качестве предмета лизинга, согласно условиям договора лизинга. Лизингополучателем может быть физическое или юридическое лицо, которое принимает предмет лизинга на условиях договора.
В отличие от арендатора, состоящего в отношениях традиционного договора аренды, лизингополучатель имеет возможность выбора поставщика имущества. Поставщиком (продавцом) в лизинговой сделке называют физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю имущество.
Срок лизинга – это период времени, начиная с момента передачи предмета лизинга лизингополучателю до момента окончания договора, в конце которого, если это предусмотрено, имущество переходит в собственность лизингополучателю. Время действия договора лизинга в основном дольше, чем срок лизинга, поскольку необходимо время на то, чтобы перечислить аванс лизингодателю, оплатить поставщику стоимость имущества, доставить его до клиента и т. д. Лизинговые платежи – это сумма всех выплат лизингодателю за использование объекта лизинга, который формируется на основе расчета.
Состав лизинговых платежей входят: величина амортизационных отчислений; плата за используемые кредитные ресурсы; комиссионное вознаграждение; налог на добавленную стоимость. К услугам, сопутствующие лизингу, можно отнести: технические услуги (транспортировка, монтаж, техническое обслуживание, текущий ремонт и т. д.) и консультационные услуги (вопросы налогообложения, оформление сделки и др.).
Лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
Сделка финансового лизинга — это сделка, включающая следующие характеристики:
а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждения арендодателя:
б) оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, который, и поставщик осведомлен об этом, заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором; и
в) периодические платежи, подлежащие уплате по договору .лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом всей или существенной части стоимости оборудования.
Лизинговые платежи – это сумма всех выплат лизингодателю за использование объекта лизинга, который формируется на основе расчета.
Главным принципом лизинга выступает возвратность заимствованных средств с последующим приростом.
Лизинг в экономическом обороте несет в себе разные функции.
Финансовая функция – лизингополучатель имеет возможность использовать необходимое ему оборудование для деятельности организации без оплаты их стоимости единовременно. Производственная функция – лизинг позволяет применять современное дорогостоящее оборудование.
Сбытовая функция – производители техники могут расширить круг клиентов и освоить новые рынки сбыта, тем самым привлекая в сферу лизинга тех, кто не может позволить сразу приобрести технику или оборудование.
Функция использования налоговых и амортизационных льгот представляет собой предоставление участникам лизинговых правоотношений некоторые налоговые и амортизационные льготы, которые дают возможность уменьшать свои затраты.
Таким образом, лизинг выступает особой комплексной формой деятельности, позволяющий одной стороне (лизингополучателю) эффективно обновлять основные фонды, а другой (лизингодателю) расширить границы деятельности на взаимовыгодных для обеих сторон условиях. Участниками лизинговой сделки могут быть как две стороны, так и три.
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием видов лизинга.
В научной среде при обсуждении вопросов, связанных с общими и проблемными аспектами договора лизинга, довольно часто отмечается, что договор финансовой аренды, как и большая часть гражданско-правовых договоров, имеет стандартный элементный состав: субъекты, объекты, форма, права и обязанности сторон. Учитывая же специфику лизинговых правоотношений, чтобы избежать терминологической путаницы, конкретизируем понятия их субъектов. На наш взгляд, в лизинговых сделках к субъектам следует относить каждого участника, который вступает в правовые отношения, объединяемые как договором лизинга, так и договором купли-продажи. Аналогичным образом поступают некоторые авторы, разграничивающие субъектов лизинговых отношений в широком смысле и отдельно выделяющие субъектов договоров финансовой аренды – лизингодателей и лизингополучателей.
По мнению некоторых авторитетных представителей научного сообщества, в частности, А.О. Иншаковой и М.Ю. Козловой, лизинг является особым видом договора аренды, так как в лизинговых правоотношениях налицо участие трех субъектов:
1) продавца – первоначального собственника предмета договора лизинга;
2) лизингодателя;
3) лизингополучателя, который фактически представляет собой арендатора, а не собственника.
Отметим, что в качестве субъектов лизинговых отношений могут выступать как российские, так и иностранные граждане – закон допускает реализацию права иностранных инвесторов быть арендодателями в договорах лизинга.
Далее отметим, что согласно положениям ст. 216 ГК РФ продавцы имущества должны являться его собственниками либо обладать комплексом других ограниченных вещных прав, позволяющих продать вещь. При этом, помимо права хозяйственного ведения (ст. 294 ГК РФ) или оперативного управления (ст. 296 ГК РФ) лицо, продающее имущество, в некоторых случаях должно иметь соответствующие полномочия, предоставленные собственником в части отчуждения данного имущества (ст.ст. 295, 298 ГК РФ). В качестве примера можно привести право на распоряжение объектами недвижимости государственных либо муниципальных унитарных предприятий лишь с соответствующего согласия их собственников.
В соответствии с положениями ст. 666 ГК РФ к объектам договора финансовой аренды могут относиться только непотребляемые вещи, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности. Исключение составляют земельные участки, а также другие природные объекты. Целесообразность подобного правила вызвана тем, что использование непотребляемой вещи не приводит к ее полному уничтожению, и она длительное время способна служить по своему прямому назначению (грузовой и легковой автомобильный транспорт, объекты производственной инфраструктуры, объекты коммерческой недвижимости и проч.). В свою очередь, при использовании потребляемых вещей прекращается их существование как таковое либо происходит утрата их первоначальных потребительских свойств, в связи с чем сырьевые ресурсы и материалы не могут представлять собой объект финансовой аренды. Оценивая результаты интеллектуальной деятельности (например, программное обеспечение для ЭВМ, конструкторские, опытные разработки и проч.), следует отметить, что они не относятся к вещам, поэтому тоже не могут представлять собой объекты договора лизинга.
По общему правилу, сформулированному в ст. 665 ГК РФ, лизингополучатели самостоятельно выбирают объекты лизинга. Однако условиями договора лизинга может быть предусмотрено и право лизингодателя на выбор лизингового имущества.
Обязанности лизингополучателя заключаются в:
– принятии соответствующего имущества на условиях, определенных договором;
– выплате лизингодателю согласованных платежей;
– возврате имущества по истечении срока действия договора либо его приобретении в собственность в зависимости от условий договора.
Также необходимо подчеркнуть, что имущество, передаваемое лизингодателем по договору, остается в его собственности, однако лизингополучатель в полном объеме наделяется соответствующими правами владения и пользования, если лизинговым договором не устанавливаются иные условия (ст. 11 Закона о лизинге). С учетом этого положения у лизингодателя остаются ограниченные правомочия в части распоряжения переданным имуществом, в том числе, право на его изъятие в случаях, регламентированных законом, а также условиями договора лизинга.
Резюмируя, отметим, что основная цель лизинга, представляющего собой инвестиционный инструмент, заключается в предоставлении его субъектам некоторых экономических преимуществ. В свою очередь, отсутствие достаточной законодательной регламентации правового положения сторон лизингового договора, зачастую, становится причиной того, что отдельными участниками лизинговых отношений в их стремлении к получению наибольшей выгоды от заключаемых договоров осуществляется восполнение законодательных пробелов путем своих собственных установлений, ущемляющих права других участников. В подобных ситуациях будущим лизингополучателям следует уделять большое внимание тщательному изучению всех условий, включаемых в договоры лизингодателями, и, в свою очередь, настаивать на включении в договоры существенных условий, отвечающих их интересам.
Лизинговые сделки имеют некоторые специфические особенности, к которым относятся:
- Имущество для сделки выбирает сам лизингополучатель, а не лизингодатель, приобретающий оборудование за свой счет
- Срок договора лизинга обычно меньше, чем срок износа оборудования
- Лизингодателем как правило является кредитно-финансовая организация – лизинговая фирма или банк
К основным элементам лизинга относятся:
- непосредственно предмет лизинга;
- субъекты лизинговой сделки;
- срок договора лизинга;
- лизинговые услуги;
- платежи по договору лизинга.
Заключение договора лизинга имеет весомые преимущества, в число которых включены:
- Нет необходимости отвлекать значительные денежные средства от производства
- Широкий спектр условий лизинга
- Имущество, предоставляемое в лизинг, не облагается налогами
Есть несколько вариантов действий при потере платежеспособности: оформление цессии, оформление перенайма, оформление купли-продажи лизинговой сделки.
В последнем случае происходит полная передача прав третьим лицам в отличие от перенайма, когда происходит лишь частичная уступка. Про установленным нормативам инициировать оформление переуступки может как лизинговая компания, так и лизингополучатель. Лучше такие условия на всякий случай прописывать сразу при заключении договора лизинга.
К тому же, за довольно длительное время применение практики лизинга среди пользователей данной услуги сложилась определенная практика, по который установлен негласный перечень ситуаций, при которых возможно оформить переуступку прав лизинга. Последовательность действий при необходимости оформления переуступки прав регламентируется общепризнанными нормами и принципами, которые следует соблюдать.
Стоит отметить, что инициировать переуступку проще со стороны лизинговой компании, при этом достаточно уведомить непосредственного лизингополучателя о таковых намерениях и оформить новый договор. Если инициатором становится лизингополучатель, то оформление несколько усложняется. Здесь каждый этап оформления сделки крайне важен и впоследствии может повлиять на определение правомерности сделки.
Суть лизинга заключается в использовании свободных финансовых ресурсов лизингодателей, направляемых на приобретение различного рода имущества в целях его дальнейшей передачи лизингополучателям на условиях возвратности произведенных вложений, а также оговоренного вознаграждения лизингодателей.
На данный момент лизинг в России является относительно новым институтом, не имеющим сложившихся традиций, в связи с чем практика применения лизинга в нашем государстве также является довольно разнообразной. С учетом изложенного вопросы, связанные с местом договора лизинга в системе гражданско-правовых отношений, на наш взгляд, еще долго будут обсуждаться теоретиками и практиками и оцениваться неоднозначно.
Итак, лизинг – вид деятельности, при которой лизинговая компания (лизингодатель) приобретает оборудование у поставщика, после чего сдает это оборудование другому предприятию (клиенту – лизингополучателю) за определенную плату и на определенный срок, по окончанию которого право на данное имущество переходит лизингополучателю.
Иными словами лизинг представляет собой долгосрочную аренду машин/оборудования, которые приобретаются арендодателем по просьбе арендатора. При право на собственности на протяжении срока аренды остается за арендодателем, вместе с тем арендатор имеет право на выкуп данного имуществам по истечению указанного срока.
Участниками лизинговых отношений являются поставщик, лизингодатель (инвестор) и лизингополучатель (пользователь).
2.2 Порядок заключения и изменения договора финансовой аренды (лизинга)
Действующее гражданское законодательство прямо предусматривает право участников гражданского оборота заключать многосторонние договоры, к которым применяются общие положения ГК РФ о сделках, обязательствах и договорах (ст. 154 и 420 ГК РФ). Для заключения многостороннего договора необходимо выражение согласованной воли трех или более сторон в соответствии с п. 3 ст. 154 ГК РФ.
Удобство такого формата состоит в том, что после заключения многостороннего соглашения отдельные его участники не могут заключить между собой иные соглашения, относящиеся к тому же предмету, в обход интересов других участников многостороннего соглашения. Чтобы все последующие соглашения порождали обязательства для всех сторон многостороннего договора, они все должны в них участвовать. Иначе никаких юридических последствий такие соглашения не порождают, а отдельные участники не могут свою самостоятельную сделку противопоставить многостороннему соглашению (п. 3 ст. 308 ГК РФ).
Другими словами, многосторонний договор в таком случае выполняет роль определенного сдерживающего фактора, который должны учитывать все стороны сделки. Объем прав и обязанностей каждой стороны многостороннего договора зависит от ее положения в нем, характера принимаемых на себя обязательств и порядка их исполнения, а также конкретных договоренностей всех сторон. Это хорошо видно из приведенного ниже примера рассмотрения спора в суде.
Судебная практика. Лизингодатель, лизингополучатель и продавец заключили трехсторонний договор купли-продажи предмета лизинга, по условиям которого все обязанности плательщика лежали на лизингодателе, а права и обязанности покупателя возникли у лизингополучателя, который был вправе заявлять продавцу требования о качестве, комплектности и иных параметрах исполнения договора. Лизингополучатель требовал от продавца возврата уплаченной за товар покупной цены со ссылкой на то, что он был ненадлежащего качества.
Вместе с тем лизингополучатель не являлся покупателем в том смысле, который придается этому понятию в ст. 475 ГК РФ, поскольку лизингодатель, а не он оплачивал стоимость товара. Не являясь плательщиком, лизингополучатель не вправе был требовать расторжения договора купли-продажи и возврата денежных средств, поскольку ни закон, ни трехсторонний договор купли-продажи такой возможности не предусматривали.
Напротив, в п. 1 ст. 670 ГК РФ прямо указано, что арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные гл. 30 ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи данного имущества.
Так в одном из дел вышестоящий суд подчеркнул, что суд правомерно отказал во взыскании убытков по договору лизинга, поскольку в силу статьи 670 ГК РФ лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования по качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством РФ и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.
Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя. Суд также отклонил довод лизингополучателя о том, что он полностью исполнил все свои обязательства по договору лизинга, следовательно, к нему в порядке универсального правопреемства перешли все права и обязанности лизингодателя по договору купли-продажи, поскольку данное обстоятельство не влияет на обязательства сторон из трехстороннего договора купли-продажи.
Многосторонний договор должны подписать все его стороны в соответствии со ст. 153 и 432 ГК РФ. В ином случае такой договор нельзя признать заключенным, если только из его содержания прямо не следует, что он открыт для присоединения других участников гражданского оборота, в связи с чем на момент его заключения между определенными сторонами такой договор уже порождает для них определенные обязательства.
Многосторонний договор, который был подписан не всеми сторонами, порождает обязательства для подписавших его лиц при условии, что существо такой сделки не предполагает необходимость ее совершения всеми сторонами. В случае возникновения спора на основании ст. 431 ГК РФ суд оценивает реальное намерение сторон исполнять многосторонний договор, их последующее поведение, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.
Подписывая лизинговый договор, стороны договариваются о том, что одна из них приобретает некое имущество и затем передает его в аренду второй стороне.
Перед тем, как подписывать договор лизинга, нужно убедиться, что потенциальному партнеру можно доверять.
Лизинговое имущество — это предмет договора лизинга.
На практике при заключении лизинговых договоров лизинговые компании стараются дополнить свои услуги разнообразными дополнительными услугами — страховки, комиссионные и консультационные услуг, сервисное обслуживание и прочее.
Закон закрепляет за лизинговыми компаниями такое право. НО такие дополнительные условия могут быть включены только с согласия клиента. Исключением ту является страхование КАСКО передаваемого в лизинг автомобил.
Частый прием менеджеров лизинговых компаний — уверение клиентов, что те или иные допуслуги они получают «в подарок» в договору лизинга. Но на деле все не так, все имеет свою стоимость, тратить на дополнительные услуги собственные деньги лизинговые компании не хотят. Поэтому стоимость обещанных подарков аккуратно «размазана» в графиках лизинговых платежей.
Нельзя утверждать, что такие о предлагаемые дополнительные услуги пустая трата денег. Некоторые из них имеют весьма важную практическую ценность в случает наступления либо непредвиденной ситуации. Но надо понимать, что за дополнительные услуги придется платить.
Далеко не все лизинговые компании честно оговаривают с клиентами наличие дополнительных услуг. В коммерческих предложениях подобная информация часто вообще не отражена.
Рекомендация при заключении лизинга в этом аспекте — еще на стадии переговоров точно узнать возможных дополнительных платных услугах лизинговых компаний, требовать полной информации.
Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.
Однако свободное усмотрение сторон может быть ограничено — в соответствии с п. 2 ст. 19 Закона о лизинге федеральным законом могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества (п. 1 ст. 17 Закона о лизинге). Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 2 ст. 17 Закона о лизинге).
Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего (п. 1 ст. 668 ГК РФ).
При этом п. 2 ст. 668 ГК РФ наделяет арендатора, которому имущество — предмет лизинга — не было передано в указанный в договоре срок (если он в договоре не определен, то в разумный срок), правом потребовать расторжения договора и возмещения убытков. Но указанное право возникает у арендатора, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель.
Пункт 2 ст. 18 Закона о лизинге дает лизингодателю право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.
По смыслу пп. 3 п. 1 ст. 352 ГК РФ залог предмета лизинга, фактически переданного лизингополучателю, осуществляется в совокупности с правами лизингодателя и прекращается при исчерпании этих прав выкупом лизингополучателем предмета лизинга в соответствии с условиями договора лизинга. Надлежащее исполнение лизингополучателем обязательств по уплате всех лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга, означает прекращение договора лизинга в связи с надлежащим исполнением его сторонами своих обязательств (ст. 408 ГК РФ), вследствие чего залог предмета лизинга прекращается применительно к п. 2 ст. 354 ГК РФ, при этом положения ст. 353 ГК РФ к отношениям сторон применению не подлежат. До момента полного исполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей заложенными по договору залога имущества, являющегося предметом лизинга, считаются требования лизингодателя к лизингополучателю об уплате лизинговых платежей. Если же залогодержатель докажет, что он не знал и не должен был знать о том, что предмет залога является предметом лизинга либо будет передан в лизинг, то к отношениям залогодержателя, залогодателя и лизингополучателя подлежат применению положения ГК РФ о залоге имущества без учета особенностей залога предмета лизинга, указанных в этом пункте.
Взыскания третьих лиц, обращенные на имущество лизингодателя, могут быть отнесены только к данному объекту права собственности лизингодателя в отношении предмета лизинга. К приобретателю прав лизингодателя в отношении предмета лизинга в результате удовлетворения взыскания в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга (п. 2 ст. 23 Закона о лизинге).
А вот по обязательствам лизингополучателя на предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьего лица, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя (п. 1 ст. 23 Закона о лизинге).
Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Таким образом, досрочный выкуп предмета лизинга законом допускается.
В соответствии с п. 4 ст. 17 Закона о лизинге при прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.
При этом за невозврат или несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. Кроме того, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.
В случае если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.
По аналогии с общими нормами об аренде Закон о лизинге определяет, что произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга.
В отношении неотделимых улучшений также действует общее для договора аренды правило (п. 8 ст. 17 Закона о лизинге): в случае если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если такие улучшения были произведены без согласия лизингодателя и если иное не предусмотрено федеральным законом, лизингополучатель не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.
Ответственность за сохранность предмета лизинга от ущерба, за риски его гибели или утраты, а равно иной порчи с момента приемки несет лизингополучатель, если иное не прописано в условиях договора лизинга.
При этом утрата самого предмета лизинга или последующая невозможность предмета договора лизинга выполнять свои функции по вине лизингополучателя не означает автоматическое освобождает лизингополучателя от дальнейшего исполнения обязательств по заключенному договору лизинга, но с условием, если иной вариант не прописан текстом лизингового соглашения.
2.3 Общие и специфические условия прекращения договора финансовой аренды (лизинга)
Лизинговую сделку можно завершить по окончании срока действия лизинга или досрочно — по желанию лизинговой компании или лизингополучателя.
Плановое завершение лизинговой сделки предусматривает возврат имущества собственнику, то есть компании-лизингодателю, или его выкуп по остаточной стоимости. Чтобы лизинговое имущество в результате стало собственностью лизингополучателя, необходимо вовремя выплачивать платежи по сделке, уплатить штрафы за просрочку, если они имеются, и заплатить выкупную цену.
Преждевременное расторжение лизингового договора может произойти по желанию лизингополучателя при наличии соответствующих условий в договоре лизинга. Лизингодатель также может прекратить сделку раньше оговоренного срока. Поводом могут стать нарушения платежных обязательств, использование предмета лизинга в ненадлежащих условиях и прочие основания, которые фиксируются в договоре лизинга.
Все условия, при которых можно завершить лизинговый договор раньше оговоренных сроков, нужно подробно прописывать в договоре, чтобы исключить любые спорные моменты.
В договоре долгосрочной финансовой аренды предусматривается право лизингополучателя выкупить имущество раньше оговоренного срока. При этом возможны ограничения — например, выкуп досрочно можно осуществить не раньше, чем через шесть, девять месяцев, а иногда и через один год после передачи предмета лизинга лизингополучателю. Если выкупить имущество на более раннем сроке, сделку могут признать притворной.
Есть условия, которые необходимо соблюдать при досрочном выкупе.
Чаще всего лизингодатель требует внести все платежи по лизинговой сделке, включая все будущие платежи.
Многие современные лизинговые компании предлагают клиентам график досрочного выкупа, где указывается денежная сумма (выкупной платеж), по которой будет осуществляться досрочный выкуп предмета лизинга для каждого конкретного отчетного периода.
Иногда условия определения выкупной стоимости не указываются в договоре, но при этом сделка предусматривает согласование цены преждевременного выкупа. При этом выкупная сумма зависит от того, насколько платежеспособным является лизингополучатель.
В документах можно прописать условия частичного погашения долга по лизингу и перерасчета графика лизинговых платежей. Это уменьшит регулярные суммы по сделке.
Порядок досрочного прекращения лизинговой сделки — один из ключевых моментов, на которые нужно обращать внимание при заключении договора. Особое внимание нужно уделять расчету суммы досрочного выкупа.
Инициатором расторжения сделки выступает лизингодатель в случае если лизингополучатель нарушает платежные обязательства (нарушает график выплат, не выполняет условия по использованию имущества), лизинговая организация имеет полное право изъять свою собственность.
Договор должен содержать полный перечень условий, при которых возможно досрочное завершение сделки по желанию лизингодателя.
В документах указывается, что при условии преждевременного расторжения сделки, средства от продажи имущества идут на погашение долгов лизингополучателя и покрытие расходов лизингодателя. Эти условия прописываются по причине того, что стоимость имущества на момент изъятия может быть значительно выше долга лизингополучателя по сделке.
Любое имущество может быть безвозвратно утрачено, украдено или испорчено. Здания и сооружения могут быть уничтожены в результате пожара. Легковые автомобили, грузовики и фуры могут попасть в аварию, в результате которой восстановление автомобиля окажется невозможным. Оборудование могут украсть или испортить без возможности обратного восстановления работоспособности.
Лизингополучатель полностью отвечает за сохранность лизингового имущества, поэтому оно должно быть застраховано, чтобы минимизировать финансовые риски, связанные с утратой, поломкой, хищением и прочими ситуациями.
Если лизинговое имущество было испорчено или утратило свою пригодность и работоспособность по вине лизингополучателя, он не освобождается от финансовых обязательств по сделке. Он все также обязан вносить лизинговые платежи согласно графику или погасить задолженность перед лизингодателем раньше срока.
В одном деле суд указал, что в данном случае обязательства по поставке предметов лизинга лизингодателем не исполнены, исполнение их впоследствии не предполагается, ввиду прекращения обязательств по договору лизинга по не зависящим от сторон обстоятельствам, и исключается передача предмета в лизинг, а в дальнейшем и в собственность, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о возникновении на стороне лизингодателя, получившего авансовый лизинговый платеж в сумме 1 529 680 руб., неосновательного обогащения.
Имущество, оформленное в лизинг, обязательно необходимо страховать на все время финансовой аренды. Страхователем может выступать лизинговая компания, но чаще всего им становится лизингополучатель.
Выгодоприобретатель — это компания-лизингодатель, которая является собственником лизингового имущества. Именно она получает выплату от страховой компании в случае наступления страхового случая. Данная сумма направляется на погашение долга лизингополучателя.
Возмещение при условии потери имущества может покрывать убытки на 100% или только их часть. И здесь есть 2 варианта развития событий:
- Если страховая выплата полностью покрывает долг лизингополучателя, лизинговая компания перечисляет оставшуюся страховую сумму(если таковая имеется) лизингополучателю.
- Если суммы возмещения от страховой компании недостаточно для погашения долга лизингополучателя, лизингополучатель продолжает вносить платежи, возмещая недостающую сумму для прекращения сделки.
В итоге при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Если арендатор не возвратил арендованное имущество либо возвратил его несвоевременно, арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки. В случае, когда указанная плата не покрывает причиненных арендодателю убытков, он может потребовать их возмещения.
Определить выкупную цену довольно сложно. Этот вопрос вызывает массу споров, но чаще всего практикуются два варианта расчетов:
- Выкупная стоимость не включается в график лизинговых платежей, а выплачивается как отдельный платеж в конце срока лизинга.
- Выкупная цена — включена в сумму последнего платежа согласно графику.
Каждая компания-лизингодатель определяет выкупную стоимость согласно своим внутренним правилам, поэтому данный вопрос заслуживает повышенного внимания при заключении сделки. Сумма выкупа при преждевременном завершении договора может быть достаточно серьезной, а значит, порядок ее расчета необходимо тщательно проанализировать.
Также хотелось бы немного внимания уделить и правовым аспектам ответственности в лизинговой сделке. Вопросы ответственности участников лизинговых отношений урегулированы гл. 25 ГК РФ, в то время как в Законе о лизинге эти аспекты практически не регламентирует. На практике наиболее часто имеют место такие нарушения как просрочка времени передачи имущества в лизинг, или же его непоставка в принипе.
Вместе с тем, на практике возникают случаи неверной трактовки судами норм материального права и возложения ответственности на добросовестную сторону договора.
Так, АО «ГХК Бор» в лице конкурсного управляющего Берсенева А.А. обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ПАО «ГТЛК» о взыскании суммы неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 06.06.2017 по 23.10.2017 и с 24.10.2017 по дату фактического погашения долга. Решением арбитражного суда от 19.02.2018 г. исковое заявление удовлетворено в полном объеме.
Ответчик, не согласившись с решением суда первой инстанции, обратился в арбитражный суд с апелляционной жалобой. Заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав в полном объеме и оценив в совокупности документы, имеющиеся в материалах дела, доводы апелляционной жалобы и письменные пояснения на нее, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что решение суда подлежит отмене по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, 17.04.2012 между ООО «ТрейдЦентр» (поставщик) и ОАО «ГТЛК» (лизингодатель) заключен договор поставки №ДКП 0404-001-К/2012, по условиям которого ООО «ТрейдЦентр» обязалось передать в собственность ОАО «ГТЛК» имущество за плату общей стоимостью 378 000 000 руб., которое подлежало передаче АО «ГХК Бор» в лизинг. Одновременно 17.04.2012 между ПАО «ГТЛК» (лизингодатель) и АО «ГХК Бор» (лизингополучатель) заключен договор финансовой аренды (лизинга) №ДЛ 0404-001-К/2012, по условиям которого ОАО «ГТЛК» обязалось передать АО «ГХК Бор» имущество. 17.04.2012 между ПАО «ГТЛК» (кредитор), ООО «ТрейдЦентр» (должник) и АО ГХК «Бор» (поручитель) был заключен договор поручительства №Д11 0404-001-К/2012. В соответствии с указанным договором АО «ГХК Бор» обязалось перед ПАО «ГТЛК» отвечать солидарно за исполнение обязательств ООО «ТрейдЦентр», возникших из договора поставки от 17.04.2012.
01.04.2015 сторонами подписано соглашение о расторжении договора поставки №ДКП 0404-001-К/2012 от 17.04.2012 стороны расторгли указанный договор поставки, ООО «ТрейдЦентр» обязалось возвратить ПАО «ГТЛК» в течение 3 дней с момента подписания соглашения оплаченные по договору поставки авансовые платежи в размере 359 100 000 руб., а также уплатить неустойку в размере 94 500 000 руб. Одновременно 01.04.2015 сторонами также подписано соглашение о расторжении договора финансовой аренды (лизинга) №ДЛ 0404-001-К/2012 от 17.04.2012, ПАО «ГТЛК» обязалось возвратить АО «ГХК Бор» авансовые платежи в сумме 250 230 379 руб. Таким образом, как указывает истец, в результате заключения указанных договоров и соглашений у ОАО «ГТЛК» перед АО «ГХК Бор» сформировалась задолженность на сумму 250 230 379 руб. Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции применил положения ст. ст. 453, 1102 ГК РФ.
Вместе с тем, суд апелляционной инстанции указал, что риски неисполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки ложатся на сторону договора лизинга, которой был выбран продавец, если иное условие не закреплено лизинговым договором. Правоприменительная практика исходит из того, что выбравший продавца лизингополучатель в случае невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи обязан возместить лизингодателю убытки по меньшей мере в виде уплаченной продавцу покупной цены, если иное распределении рисков не предусмотрено договором лизинга. Соответственно, риск невыполнения продавцом (ООО «ТрейдЦентр») обязанностей по договору поставки и связанные с этим убытки возлагаются на истца как на сторону, избравшую продавца, указанные риски в силу изложенных обстоятельств не могут быть переложены на ответчика. В связи с этим суд апелляционной инстанции принял решение об отказе в удовлетворении искового заявления АО «ГХК Бор».
Часто продавец передает имущество ненадлежащего качества. В этом случае кредиторы имеют право потребовать, чтобы имущество было исправлено, дополнено или заменено бесплатно в течение разумного периода времени, соответственно снижена начальная цена и возмещены понесенные расходы.
Существуют и иные случаи, когда обязательства по договорам лизинга исполняются ненадлежащим образом. Наиболее распространенный вариант нарушений тут – ненадлежащая уплата платежей по заключенному договору лизинговых платежей, что влечет за собой также и иные меры воздействия на нарушителя.
Резюмируя изложенное, отметим, что нормы об ответственности сторон лизинговых договоров, безусловно, требуют совершенствования и поиска объективных решений, способных предотвращать правонарушения в данной сфере. Однако, при этом, необходимо грамотное сочетание императивного и диспозитивного правового регулирования, дающего сторонам договорных отношений возможности самостоятельного установления санкций за нарушение обязательств, но в разумных пределах.