Финансовый механизм деятельности государственных (муниципальных) учреждений. Часть 2.

Страницы:   1   2   3

---

1.4. Экономическая сущность планирования деятельности бюджетного учреждения на основе плана финансово-хозяйственной деятельности.

 

Субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием бюджетным учреждением работ, услуг в соответствии с государственным заданием предоставляются бюджетному учреждению на основании Плана финансово-хозяйственной деятельности. План финансово-хозяйственной деятельности — это основной документ, отражающий функционирование бюджетного учреждения. Целью его составления является:

— планирование общих объемов поступлений и выплат;

— определение сбалансированности финансовых показателей;

— планирование мероприятий по повышению эффективности использования средств, поступающих в распоряжение учреждения.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 24.09.2015 № 140н » О внесении изменений в требования к плану ФХД государственного (муниципального) учреждения, утвержденный приказом Минфина РФ от 28.07.2010 №81-н» устанавливает обязательные требования к плану ФХД. Порядок составления плана ФХД должен быть установлен органом власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении учреждения. Кроме того, учредитель вправе предусматривать детализацию плановых показателей. План ФХД составляется на финансовый год или на финансовый год и плановый период. В План ФХД включаются показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах и обязательствах), плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения. Плановые показатели по поступлениям отражаются в разрезе субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, целевых субсидий, поступлений от приносящей доход деятельности. Плановые показатели по выплатам отражаются в разрезе следующих направлений расходов:

— оплата труда и начисления на оплату труда;

— услуги связи;

— транспортные услуги;

— коммунальные услуги;

— арендная плата за пользованием имуществом;

— услуги по содержанию имущества;

— прочие услуги;

— приобретение основных средств;

— приобретение нематериальных активов;

— приобретение материальных запасов;

— иные выплаты, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Помимо плана ФХД на основании Приказа Минфина Российской Федерации № 114н от 30.09. 10 (ред. от 17.12.15) «Об общих требованиях к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного имущества» бюджетным учреждением составляется Отчет, который включает в себя три раздела:

— раздел 1 «Общие сведения об учреждении»

— раздел 2 «Результаты деятельности учреждения»

— раздел 3 «Об использовании имущества закрепленного за учреждением»

В разделе 1 «Общие сведения об учреждении» указывается:

— исчерпывающий перечень видов деятельности;

— перечень работ, услуг за плату;

— перечень документов, на основании которых, учреждение осуществляет свою деятельность;

— количество штатных единиц на начало и конец года;

— квалификация сотрудников;

— средняя зарплата сотрудников учреждения.

В разделе 2 «Результаты деятельности учреждения» указывается:

— изменение балансовой стоимости нефинансовых активов;

— изменение дебиторской и кредиторской задолженности (с указанием причин образования просроченной кредиторской задолженности, а так же дебиторской задолженности нереальной к взысканию);

— цены на платные услуги;

— количество жалоб потребителей, принятые меры по результатам их рассмотрения.

В разделе 3 «Об использовании имущества, закрепленного за учреждением» указываются все сведения об имуществе на начало и конец года, в том числе:

— общая балансовая стоимость недвижимого, движимого имущества;

— общая площадь объектов недвижимого имущества, находящегося у учреждения на праве оперативного управления, либо сданного в аренду.

Таким образом, основной целью формирования Плана и Отчета являются:

— получение максимально полной, объективной, достоверной и показательной информации, характеризующей финансовое положение учреждения на очередной год;

— анализ и оценка направлений и перспектив развития учреждений на плановый период.

Это необходимо гражданам для сравнения качества услуг, предоставляемых учреждениями, а органам государственного управления — для оценки эффективности деятельности таких учреждений. Кроме того, План и Отчет являются действенными инструментами управления и учета за предоставленными бюджетным учреждениям субсидиями.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ФИЛИАЛА ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ «ЦЕНТРАЛЬНОЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ» МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПО 9 УПРАВЛЕНИЮ МИНОБОРОНЫ РОССИИ)

2.1. Краткая характеристика учреждения, задачи, виды деятельности.

 

Филиал Федерального государственного бюджетного учреждения «Центральное жилищно-коммунальное управление» Министерства обороны Российской Федерации (по 9 управлению Минобороны России), сокращенное название: ФГБУ «ЦЖКУ» Министерства обороны РФ (по 9 управлению Минобороны России) в дальнейшем именуемое Учреждение, создано Приказом Министра обороны Российской Федерации 2 марта 2017 года № 155 г. Москва (Приложение 1). В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Порядком создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации федеральных государственных учреждений и внесения в них изменений, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2010 г. № 539.

Учредителем Учреждения является Министерство обороны Российской Федерации. Функции и полномочия Учредителя в соответствии с Федеральными законами, законами города Москвы, нормативными правовыми актами Правительства Москвы осуществляет Министерство обороны Российской Федерации. На основании доверенности, утвержденной Министром обороны РФ № 149 от 16.10.2017г. Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевые счета в финансовом органе города Москвы, печать со своим наименованием, бланки, штампы. Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства обороны Российской Федерации, а также доверенностью.

Учреждение создано для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации, предусмотренных федеральными законами, законами города Москвы, нормативными правовыми актами Министерства обороны Российской Федерации, полномочий в осуществлении содержания (эксплуатации) объектов военной и социальной инфраструктуры и предоставление коммунальных услуг в интересах Вооруженных Сил Российской Федерации, благоустройства, торговой деятельности. Основными целями деятельности учреждения является:

• производство, передача и распределение тепловой энергии и теплоносителя (в виде пара и горячей воды);
• производство горячей воды в закрытых системах теплоснабжения (горячего водоснабжения);
• транспортировка по трубопроводам тепловой энергии и теплоносителя;
• забор и очистка воды для питьевых и промышленных нужд, доведение ее до питьевого качества и распределение потребителям;
• оказание услуг, связанных с транспортировкой воды;
• удаление и очистка сточных вод, отходов;
• оказание услуг связанных с транспортировкой сточных вод;
• производство и распределение электроэнергии;
• передача электроэнергии и технологическое присоединение по распределительным электросетям;
• деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей;
• ремонт электрического оборудования;
• распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям;
• сбор, обработка и утилизация отходов;
• производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;
• кондиционирование воздуха;
• деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений;
• электромонтажные работы, строительные специализированные работы;
• гидроизоляционные работы, штукатурные работы, столярные и плотнические работы, малярные и стекольные работы, и прочие отделочные и завершающие работы;
• инженерные изыскания для строительства;
• управление недвижимым имуществом;
• транспортирование по трубопроводу газа;
• хранение и складирование газа.
• деятельность по капитальному ремонту, текущему ремонту, (объектов электросетевого хозяйства на участках сети), в том числе военной и социальной инфраструктуры;
• санитарному содержанию, организации уборки и поддержанию чистоты особо охраняемых природных территорий военной и социальной инфраструктуры;
• вывозу твердых бытовых отходов (ТБО) и жидких бытовых отходов (ЖБО)
• проведению работ по демонтажу и перемещению на специально организованную площадку незаконно размещенных объектов.

На имущество ФГБУ «Центральное жилищно-коммунальное управление» Министерства обороны Российской Федерации (по 9 управлению Минобороны России) зарегистрировано право собственности Российской Федерации, объекты переданы в оперативное управление Федерального государственного казенного учреждения «Центральное территориальное управление имущественных отношений» города Москвы (Приложение 2). В соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Учреждение не вправе без согласия собственника распоряжаться недвижимым имущество и особо ценным движимым имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления или приобретенном за счет средств учредителя. Остальным, находящимся на праве оперативного управления имуществом, учреждение вправе распоряжаться самостоятельно.

Исполнительным органом Учреждения является его руководитель (Начальник). Руководитель Учреждения назначается Учредителем на срок не более пяти лет. Заместители руководителя и главный бухгалтер назначаются на должность начальником по согласованию с Учредителем.

Начальник ФГБУ «Центральное жилищно-коммунальное управление» Министерства обороны Российской Федерации (по 9 управлению Минобороны России):

— организует выполнение решений Учредителя по вопросам деятельности Учреждения;

— обеспечивает выполнение государственного задания в полном объеме;

— обеспечивает постоянную работу над повышением качества предоставляемых услуг;

— обеспечивает целевое и рациональное использование бюджетных средств;

— обеспечивает исполнение договорных обязательств по выполнению работ, оказанию услуг;

— издает приказы и распоряжения, дает поручения и указания, обязательные для исполнения всеми работниками учреждения;

— в соответствии с федеральными законами заключает гражданско — правовые и трудовые договоры от имени Учреждения, согласовывает с Учредителем и утверждает структуру и штатное расписание Учреждения;

— утверждает должностные инструкции работников и Положение об оплате труда и поощрении работников.

Источниками финансового обеспечения деятельности ФГБУ «Центральное жилищно-коммунальное управление» Министерства обороны Российской Федерации (по 9 управлению Минобороны России) являются:

1. Субсидии, предоставляемые Учреждению из бюджета Министерства обороны Российской Федерации на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием услуг (выполнением работ).
2. Субсидии, предоставляемые из бюджета Министерства обороны Российской Федерации на иные цели.
3. Доходы Учреждения, полученные от осуществления приносящей доходы деятельности, а именно заключение договоров на прочие услуги.

 

2.2. Порядок формирования государственного задания и планирования деятельности учреждения.

 

Государственное задание определяет деятельность бюджетного Учреждения по оказанию государственных услуг (выполнению работ), а также является основанием для его финансового обеспечения. Задание для Учреждения формируется Министерством обороны Российской Федерации в соответствии с видами деятельности, отнесенными Уставом учреждения к основной деятельности и включенными в ведомственный перечень. Государственное задание для Учреждения на 2017 год утверждено Приказом Министра обороны Российской Федерации № 155 от 2 марта 2017 года.

Форма государственного задания и порядок его формирования утвержден Постановлением Правительства Москвы от 26.12.12 № 836-ПП «О совершенствовании порядка формирования государственного задания для государственных учреждений города Москвы.

В соответствии с ведомственным перечнем государственных услуг (работ) Уставом учреждения, государственным заданием определены следующие государственные услуги (работы) Учреждению на 2017 год.

Таблица №1 (Слайд 1)

 

Размер субсидии на выполнение государственного задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ).

Порядок определения нормативных затрат и распределение их по отдельным государственным услугам (работам), а, следовательно, и определение объемов субсидии устанавливается Учредителем. В 2017 году применялись нормативы, утвержденные:

— Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства города Москвы от 8.12.2015 года № 05-01-06-3015 » Об утверждении нормативов затрат на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) государственными учреждениями города Москвы в сфере жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;

— Распоряжением Департамента экономической политики и развития города Москвы от 02.11.12 №38-р » О единичных расценках на работы по содержанию зеленых насаждений города Москвы и другие нормативные документы.

Пример:

Таблица № 2 (Слайд 2)

---

Страницы:   1   2   3