Оптимизация безналичных расчетов в рамках управления денежными потоками организации. Часть 3.

Страницы:   1   2   3

---

ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ ( НА ПРИМЕРЕ ООО «ВЕРШИНА ПЛЮС».

3.1 Проблемы безналичных расчетов в организации и предложения по их совершенствованию

 

В хозяйственной жизни предприятия четко налаженная организованная система безналичных расчётов имеет большое значение. В этом мы убедились по прошлым главам данной работы.

Существует возможность экономии общественных издержек обращения благодаря безналичным расчётам, это связано с тем, что скорость движения денежных бумажных средств намного ниже, чем при платежах безналичных, и рационализации системы денежных расчётов.

В результате законодательная база, призванная регулировать формы и порядок безналичных расчётов также претерпевает изменения. В том числе новое положение ЦБ Российской Федерации № 383-П от 19.06.2012 выделяет новую форму – электронные деньги. Внедрение данных изменений делает удобной реализацию перевода средств со счёта на счет, так как это можно сделать, например, в дороге, с помощью смартфонов и иных гаджетов, что, бесспорно, намного быстрее и удобнее, чем оплата наличными в офисе предприятия. Так же существует возможность оплаты пластиковой карты, что также делает этот перевод комфортным. Именно легкий доступ к своим ресурсам независимо от места нахождения владельца выступает одним из более значимых преимуществ нововведения.

Улучшение организации безналичных расчётов — одна из наиболее существенных проблем, которые встают на пути у многих банковских организаций и предприятий. Несколько лет назад безналичные расчёты были не удобны для клиентов, так как время ожидания перечисления денежных средств прямо на счёт занимало несколько дней. Однако благодаря внедрению новейших технологий, срок реализации платежей существенно уменьшился.

На сегодняшний день можно выделить два основополагающих направления в совершенствовании безналичных расчётов:

Повышение безопасности платежей.

ЦБ пытается улучшить защиту средств компаний и граждан от хищений. Он вводит дополнительные требования к банкам и любым иным структурам, так или иначе проводящим платежи, в том числе настаивая на ограничении операций определенными параметрами. Это позволит усилить ответственность банков за безопасность платежей.

ЦБ хочет ввести ряд важных новаций для защиты средств клиентов банков и платежных систем от хищений.

Ежегодно по требованию регулятора эти структуры обязаны проводить анализ уязвимости своих систем, а также тестировать на возможность взлома с привлечением специалистов, имеющих лицензию Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК, подведомственна Минобороны), и использовать только сертифицированное программное обеспечение.

И для кредитных организаций данная новация крайне важна ,т.к. уязвимости, которые могут привести к хищениям, есть в каждом третьем банке-клиенте.

Для повышения безопасности трансакций ЦБ требует от проводящих платежи введения дополнительных мер безопасности. Платеж и его подтверждения должны быть в разных программных средах (например, платеж на компьютере и подтверждение на телефон). Клиент в обязательном порядке должен видеть реквизиты платежа, который он подтверждает. Это, по словам экспертов, должно защитить клиентов от вредоносных программ подмены (когда на экране телефона или компьютера клиент видит одни реквизиты, тогда как на самом деле платеж уходит по другим реквизитам). Платеж корпоративного клиента подтверждается электронной подписью сразу, без выведения подтверждения реквизитов , платеж можно подтверждать не только в специальном приложении для смартфона, но и в отдельном аппаратном устройстве, и это один из наиболее безопасных способов подтверждения.

Впрочем, банки, со своей стороны, не слишком озабочены повышением безопасности платежей, исходя из тезиса, что защита средств клиентов — головная боль самих клиентов.

Тем не менее ЦБ настаивает на том, чтобы банки усилили контроль за сомнительными трансакциями уже на этапе авторизации клиента и даже приостанавливали операции при наличии определенных признаков. Для отсеивания подозрительных трансакций банки должны устанавливать ограничение по максимальной сумме трансакции, временной период, в который могут быть проведены платежи (например, ввести ограничение по частоте трансакций, чтобы исключить отправки веерных платежей по множеству счетов злоумышленников в течение пары минут). Подозрительным может быть и география устройств, с которых подготовлен платеж или прийти подтверждение (например, для компаний — определенные компьютеры в офисе компании или местоположение телефона, с которого придет подтверждение) и т. .д. Это означает, что любая трансакция, которая попадет, с точки зрения банка, в сомнительные, не будет проведена без звонка клиенту и его подтверждения. Это, безусловно, в ряде случаем замедлит прохождение денег и даже может вызвать недовольство клиентов, но в то же время защитит от хищения их средств.

— Усовершенствование интерфейса пользователя.

Современный интерфейс усовершенствован и в настоящее время для осуществления платежей не нужно обладать какими-то знаниями и проходить спецподготовку, как это было раньше, большинство программ достаточно понятны и не возникают проблемы с самостоятельным осуществлением денежных переводов.

Банки использовали интерфейсы прикладного программирования в течение многих лет, но API – программные посредники, обеспечивающие подключение и работу приложений, в том числе мобильных, с серверными офисными системами – будут все чаще использоваться для оказания новых услуг.

По данным консалтинговой компании IDC, к концу 2018 года 50% мировых банков 1 и 2 уровня будут предлагать не менее пяти внешних API. Банки все чаще сотрудничают с финансово-технологическими компаниями посредством открытых API. Частично это будет связано с требованиями регулирующих органов.

Банкам и финансово-технологическим компаниям, предприятиям, изыскивающим способы представить новые виды технологий, необходимо сотрудничать для достижения своих целей. Банки ищут новые подходы к цифровым инновациям, в то время как финансово-технологические компании нуждаются в «капитале, масштабе, данных, доверии клиентов и поддержке со стороны регулирующих органов».

За последние пять лет компании, работающие в сфере финансовых технологий, прошли путь от конкурентов банков, до их партнеров.

Банки все еще стремятся контролировать цифровой опыт клиентов, особенно в рамках защиты своих брендов. Однако для его контроля кредитным организациям потребуется открыть доступ к своим серверам посредством API.

Банки должны предлагать приложения и обеспечивать свое онлайн-присутствие, чтобы конкурировать простыми в использовании предложениями других игроков. Уже недостаточно предлагать рядовые приложения.

Сложность программ в течение долгого периода препятствовала людям самим переводить платежи. Но сейчас эта проблема уходит в прошлое, так как благодаря современному усовершенствованному интерфейсу, большое количество программ стало понятным для обычных пользователей, в вследствие чего современный пользователь способен сам осуществить перевод.

Известно, что многие платёжные системы поддерживают осуществление безналичных платежей с помощью компьютера и других современных гаджетов, без которых современный человек не мыслит жизни. Следовательно, мобильный банк для реализации безналичных расчётов находится всегда под рукой.

Важно отметить, что все сферы, в которых применяются безналичные расчёты, со временем развиваются. Люди осознают удобство оплаты услуг, используя свой смартфон или Интернет, а также ценят скорость осуществления расчётов и переводов. Не стоит забывать, что для реализации чека или платёжного поручения потребуется гораздо больше времени. Еще одним приятным фактом в пользу применения карт: при краже или потере кошелька, существует возможность блокировки банковской карты. Оснащенность карты пин-кодом препятствует свободному снятию наличных в банкомате. После карту можно восстановить, а денежные средства останутся в безопасности, что не случится с наличными средствами.

Существенно упрощает управление безналичными расчётами использование электронных денег. На нынешний день клиентам предлагаются магнитные карточки, банковские автоматы, карточки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей.

Отмеченная тенденция развития терминального сегмента рынка электронных расчётов будет и в дальнейшем сохраняться. Увеличивается популярность и виртуальных (предоплаченных) карт для расчётов в сети Интернет. Виртуальная карта «Visa» выступает довольно востребованной той частью населения, которая активно использует и имеет обычные (пластиковые) банковские карты, но всецело обоснованно считает платежи в сети Интернет операциями с высокой степенью риска. Вместе с тем, данная карта позволяет исполнять платёжные операции в сети Интернет тем пользователям, которые не владеют банковскими картами, так как не достигли возраста, позволяющего самостоятельно производить банковские операции, все же, испытывающих потребность в небольших, но регулярных платежах. Сильно развивающийся рынок электронных платёжных услуг удовлетворяет потребности данного контингента пользователей (к примеру, виртуальная карта «MasterCard Prepaid Яндекс.Денег», принимающие большие магазины и сервисы по всему миру, такие как «Amazon», «eBay» или «PayPal»).

Еще одной мерой совершенствования безналичных расчетов является новая платежная система «МИР». Платежная система «Мир» создана в 2015 году под руководством Центрального банка Российской Федерации компанией «Национальная система платежных карт» (АО «НСПК»).

Карточная система адаптирована для работы в Интернете. Можно переводить различные финансовые операции с одной карты «МИР» на аналогичную карту (пока в рамках одной системы) (к примеру, перечисление заработной платы).

Карты «Мир» соответствуют требованиям мировых стандартов безопасности, в том числе при совершении платежей в Интернете. Каждая карта «Мир» оснащена чипом, который обеспечивает высокую степень защиты от действий мошенников.

Национальная платежная система создавалась в ответ на появление санкций со стороны Запада в отношении России, хотя первоначальные разговоры о создании своей платежной системы велись задолго до введения санкций в отношении России. Остро этот вопрос встал после того, как после введения санкций против ряда банков в 2014 году, Visa и MasterCard отказались обслуживать ряд российских банков.

В отличие от международных платежных систем, операции по картам «Мир» не могут быть приостановлены. Никакие внешние экономические и политические факторы не могут повлиять на совершение платежей по картам «Мир».

Доступны все привычные платежные операции с использованием карты «Мир». На сегодняшний день карты «Мир» принимают более 60 тысяч торговых точек по всей стране: магазины, рестораны, гостиницы, туристические фирмы, сотовые операторы (МегаФон и Tele2), сайт авиакомпании «Аэрофлот», т.п.

Оплата с помощью карт «Мир» доступна на сайте крупнейшей торговой Интернет-площадки AliExpress. Карты «Мир» обслуживают большинство торговых точек, работающих с пластиковыми картами.

Данная система – это новое начало эмиссионного процесса для национальных платежных карт, это верный шаг к суверенитету в платежных системах.

Ускорение расчётов – успех финансовой политики организации, для его достижения нужен анализ операций по ускорению расчётов.

При исполнении расчётов между хозяйственными структурами за поставленный товар, оказанные услуги или выполненные работы нередко появляются вопросы о сроках погашения задолженности, поскольку простые формы расчётов, как известно, выступают способом беспроцентного кредитования дебиторов, оттого должник заинтересован в максимальном оттягивании сроков возврата платежа. Для кредитора, наоборот, эти средства делаются изъятыми из оборота (иммобилизованными). Их присутствие позволило бы кредитору извлечь дополнительный доход из оборота.

В этом случае используется политика предоставления скидок или процентов за кредит дебиторам, которые зависят от скорости погашения дебиторской задолженности. Прочим приёмом в проведении политики ускорения расчётов выступает факторинг.

Оригинальным видом кредитования под оказанные услуги, либо приобретенные товары является факторинг. В случае, если организация реализует продукцию в отсрочку, то она может не ждать истечения её срока. При этом такая организация имеет возможность приобретения своих средств за продукцию сразу же после их получения от факторингового агентства – посредника, а не от самого клиента.

Факторинг объединяет в себе несколько функций, в чем и состоит его главная привлекательность:

• финансирование оборотного капитала;
• инкассация задолженности клиента;
• факторинг может взять на себя риск неплатежа, являясь страховщиком финансовых рисков, если такое условие предусмотрено договором.

Необходимо учесть, что факторинговое обслуживание клиентов является многоэтапным процессом, в котором стадии обладают своим назначением. В данном процессе выделяют три основных этапа:

Первый этап – работа предварительная. Выполняется скрупулезный отбор дебиторской задолженности клиента для того, чтобы прийти к решению о возможности его факторингового обслуживания.

Второй этап — оформление документов.

Этап третий — мониторинг факторинговой сделки. На этом этапе формируется совокупность действий, направленных на контроль за выполнением обязательств клиентами и должниками перед банком.

Приведем основные условия факторингового обслуживания (таблица 12).

Таблица 12 Факторинговое обслуживание ПАО «ВТБ — Факторинг»

 

Договор на фактринговое обслуживание имеет следующие условия:

• заключение договора происходит на срок — 6 месяцев;
• 50 дней период инкассации;
• договором предусмотрен срок финансирования, который соответствует 31-60 дн.;
• номинальная стоимость — 85%;
• комиссия за обслуживание — 20%;
• годовой процент — 2,5%.

Следовательно, получим:

• 27 468 * 85% = 23 347,8 тыс.руб. – факторинговая компания выплачивает 85% дебиторской задолженности.
• 23 347,8 * 0,025 + 27 468 *0,20 * 50/360 = 1 352,8 тыс.руб. – стоимость комиссии за обслуживание.
• 27 468 – 23 347,8 = 4 120,2 тыс.руб. – 15% дебиторской задолженности.

Таким образом, факторинговая компания выплатит 26 115,2 тыс.руб. дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность составит: 37 468 – 26 115,2 = 11 352,8 тыс.руб.

За счет высвободившихся средств можно покрыть часть кредиторской задолженности, следовательно, кредиторская задолженность составит: 45 689 — 26 115,2 = 19 573,8 тыс.руб.

Таким образом, проанализируем влияние данного предложения на показатели (таблица 13)

Таблица 13 Показатели эффективности дебиторской задолженности и кредиторской задолженности ООО «Вершина Плюс»

 

Таким образом, благодаря факторингу, значение дебиторской и кредиторской задолженности сократилось, а также произошло ускорение оборачиваемости данных величин и расчётов.

Проведенный анализ организации безналичных расчётов на примере предприятия ООО «Вершина Плюс» показал, что большая часть расчётов на предприятии ведется безналичным путём. В структуре оборота денег на предприятии более 70% принадлежит безналичному денежному обороту.

На предприятии ООО «Вершина Плюс» используются: расчёты платёжными поручениями, расчёты платёжными требованиями.

Предприятие ООО «Вершина Плюс» является клиентом Банка ПАО Сбербанка и Втб 24. Основные обороты по расчётному счету проходят в Отделении Сбербанка.

Недостатком безналичных платежей для предприятия ООО «Вершина Плюс» является отсрочка поставки товаров, так как безналичные платежи в нередких случаях предполагают предоплату.

Так же на предприятии открыт валютный счет в ПАО Сбербанк. Расчёты же с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте не ведутся. Сумма в счетах переводится в рубли по курсу ЦБ на день перечисления денежных средств.

Для оценки эффективности применения безналичных расчётов, был проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Вершина Плюс», который показал, что у исследуемого предприятия существует высокая задолженность.

Таким образом, в 2015 году основную долю (51,62%) в структуре дебиторской задолженности занимают расчёты с клиентами, значение которых равно 19 341 тыс.руб.

Значение кредиторской задолженности выросло за анализируемый период, что свидетельствует о том, что предприятие не способно погашать свои краткосрочные обязательства.

Однако, для ускорения расчётов предприятию было предложено провести операцию факторинга.

Факторинг – это оригинальный вид кредитования под уже выполненные услуги или полученные товары. То есть, если предприятие осуществляет свои товары в отсрочку, ему совсем не обязательно дожидаться срока, когда она истечет. При этом данное предприятие обладает возможностью приобрести свои средства за товары сразу же после их получения от факторингового агентства – посредника, а не от самого клиента.

Данное предложение оказало существенное влияние на значение кредиторской и дебиторской задолженностей. Благодаря факторингу, значение дебиторской и кредиторской задолженности сократилось, а также произошло ускорение оборачиваемости данных величин и расчётов.

Что касается усовершенствованию организации безналичных расчётов, то это является одной из наиболее важных проблем, с которыми сталкиваются многие банковские организации, а также предприятия.

В настоящее время существуют основные направления совершенствования безналичных расчётов, это:

1. Увеличение безопасности платежей.
2. Улучшение интерфейса пользователя.
3. ПС «МИР»
4. Факторинг.

Значительно упрощает управление безналичными расчётами применение электронных средств. С этой целью на сегодняшний день клиентам предлагаются банковские автоматы, магнитные карточки и карточки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей.

Таким образом, данные предложения значительно улучшат деятельность и организацию безналичных расчётов на предприятии ООО «Вершина Плюс».

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На настоящий момент основное число расчётов между компаниями реализовывается в порядке безналичном, путём движения денежных средств на счёт получателя со счёта плательщика. Организации хранят в банке свои денежные средства на счетах, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляют средства по обязательствам. Безналичные расчёты в сравнении с налично-денежным оборотом уменьшают издержки обращения, поскольку отпадает нужда в перевозке, печатании, хранении наличных средств. Вместе с тем, при безналичных расчётах в банке концентрируются существенные свободные денежные средства компаний и всей финансово-кредитной системы, использующиеся банками для разных целей, в том числе для кредитования организаций.

Безналичные расчёты являются денежными расчётами путём записей по счетам в банках, когда деньги списывают со счёта плательщика и зачисляют на счёт получателя. В хозяйстве безналичные расчёты сформированы по установленной системе, под которой понимают совокупность принципов организации расчётов, требований, которые предъявляются к их организации.

Безналичные расчеты содействуют беспрерывности процесса воспроизводства, появлялась на начальных и на конечных стадиях кругооборота продукции. Именно с позиций обеспечения беспрерывности процесса воспроизводства, прежде всего, стоит рассматривать преимущества подобных расчётов.

Преимуществами данных расчётов являются: безналичные расчёты позволяют повышать кредитные ресурсы банковской системы, появляется возможность развития кредитных отношений, безналичные расчёты при точной работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей; в процессе реализации безналичных расчётов проявляются платёжеспособность предприятия, исполнение ими договорных обязательств. В итоге проявляется рентабельность и эффективность их работы, степень стабильности финансового положения.

Безналичные формы расчётов являются урегулированными законодательством способами исполнения через банк денежных обязательств компаний. Предприятия сами избирают любую из допустимых форм платежей безналичных расчетов и предусматривают их в договорах, которые заключаются ими со своими контрагентами. При этом каждая из форм обладает специфическими особенностями в характере и движении расчётных документов.

На сегодняшний день существует множество форм безналичного расчёта:

• поручения платёжные;
• требование платёжное;
• по аккредитиву;
• чек, который не применяется в России, хоть и есть в нормативном документе
• по инкассо.

Анализ организации безналичных расчётов был проведен на примере компании ООО «Вершина Плюс».

Проведенный анализ организации безналичных расчётов на примере компании ООО «Вершина Плюс» показал, что в организации большая часть расчётов ведётся безналичным путём. В структуре оборота денег на предприятии более 70% принадлежит безналичному денежному обороту.

На предприятии ООО «Вершина Плюс» используются: расчёты платёжными поручениями, расчёты платёжными требованиями.

Предприятие ООО «Вершина Плюс» является клиентом Банка ПАО Сбербанка и Втб 24. Основные обороты по расчётному счету проходят в Отделении Сбербанка.

Предприятие имеет высокое значение кредиторской и дебиторской задолженности, что отрицательно влияет на деятельность организации. Для уменьшения данных величин и ускорения оборачиваемости расчётов, была применена операция факторинга, которая оказала существенное влияние на расчёты предприятия. Благодаря факторингу, значение дебиторской и кредиторской задолженности сократилось, а также произошло ускорение оборачиваемости данных величин и расчётов.

В настоящее время существует два основных направления совершенствования безналичных расчётов, это: увеличение безопасности платежей, улучшение интерфейса пользователя.

Значительно упрощает управление безналичными расчётами применение электронных средств. С этой целью на сегодняшний день клиентам предлагаются банковские автоматы, магнитные карточки и карточки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей.

Таким образом, данные предложения значительно улучшат деятельность и организацию безналичных расчётов в компании ООО «Вершина Плюс».

 

Библиографический список

 

1. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667).
2. Андросова, Л.М. Финансы, деньги и кредит. Учебник и практикум. –М.: Юрайт, 2016. – 330с.
3. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий). Учебник.- М.: Инфра-М, 2015. – 240с.
4. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчётов / О.В. Елисеева, А.Н. Рябов // Фундаментальные исследования. — 2013. — №8. – с.405-408.
5. Гарнов, А.П. Экономика предприятий. Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – 304с.
6. Золотько, А.А. Финансы. Учебник. – М.: Инфра-М, 2016. – 180с.
7. Ковалева, А.М. Финансы. Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2015. – 448с.
8. Ковалева, Т.М. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. – М.: КноРус, 2016. – 168с.
9. Коршунов, В.В. Экономика организации. Учебник и практикум. –М.: Юрайт, 2017. – 408с.
10. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчётов / Р.Э. Товмасян // Государство и право: Юридические науки. – 2014. — №2. – с. 23-28.
11. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий). Учебник.- М.: Инфра-М, 2016. – 528 с.
12. Маевская, Е.Б. Экономика организации. Учебник. – М.: Инфра-М, 2016. – 324с.
13. Мокий, М.С. Экономика фирмы. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2016. – 336с.
14. Никитина, Н.В. Финансы организаций. Учебное пособие. – М.: Флинта, 2014. – 453с.
15. Паламарчук, А.С. Экономика предприятий. Учебник. – М.: Инфра-М, 2016. – 460с.
16. Принципы организации безналичных расчётов / Д.Н. Девятловский // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. — №12. – с.107- 111.
17. Райзберг, Б.А. Экономика и финансы. Учебник. – М.: Экзамен, 2014. — 464с.
18. Соколов, А.Н. Гражданское общество: проблемы формирования и развития (философский и юридический аспекты): монография / А.Н.Соколов, К.С.Сердобинцев; под общ. ред. В.М.Бочарова. — Калининград: Калининградский ЮИ МВД России, 2009. — 218 с.
19. Гайдаенко, Т.А. Маркетинговое управление: принципы управленческих решений и российская практика / Т.А.Гайдаенко. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо : МИРБИС, 2008. – 508 с.
20. Управление бизнесом: сборник статей. — Нижний Новгород: Изд-во Нижегородского университета, 2009. — 243 с.
21. Абрамов, В. Наличные расчеты / В. Абрамов. — М.: Ось-89, 2016. – 256
22. . Аграновский, А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации / А.В. Аграновский. — М.: Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова (МГУ), 2016. — 397 c
23. Ахалкаци, О.В. Аудит учета расчетов по оплате труда / О.В. Ахалкаци. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 108 c
24. Вагин, В.Н. Достоверный и правдоподобный вывод в интеллектуальных системах / В.Н. Вагин, Е.Ю. Головина, А.А. Загорянская. — М.: [не указано], 2014. — 322 c.
25. Вебер, М. Бизнес-вычисления: практика расчета основных показателей / М. Вебер. — М.: Омега-Л, 2014. — 143 c.
26. Высокоточные системы самонаведения. Расчет и проектирование. Вычислительный эксперимент. — М.: ФИЗМАТЛИТ, 2015. — 512 c.
27. Габов, Андрей Владимирович Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы / Габов Андрей Владимирович. — М.: Статут, 2016. — 470 c.
28. Горшков, Р. К. Лизинг. Проблемы и перспективы развития в России / Р.К. Горшков, В.А. Дикарева. — М.: МГСУ, 2017. — 160 c
29. Морозова, Л.Л. Расчеты заработной платы в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Практическое руководство / Л.Л. Морозова, Е.Л. Морозова. — М.: СПб: Актив, 2014. — 384 c.
30. Романова, М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект / М.В. Романова. — М.: БДЦ-пресс, 2014. — 312 c.
31. Сучилин, А.А. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Методология проведения / А.А. Сучилин. — М.: Экзамен, 2014. — 912 c.
32. Фурман, Я.А. Комплекснозначные и гиперкомплексные системы в задачах обработки многомерных сигналов / Я.А. Фурман. — М.: [не указано], 2016. — 807 c.
33. Харитонов, С.А. Настольная книга по оплате труда и ее расчету в программе «1С: Зарплата и Управление Персоналом 8» / С.А. Харитонов. — М.: 1С: Паблишинг; Издание 3-е, 2015. — 558 c.
34. Хлыпало, Е. И. Нелинейные системы автоматического регулирования. Расчет и проектирование / Е.И. Хлыпало. — Москва: Наука, 2017. — 452 c.
35. Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М. Четыркин. — М.: Дело, 2016. — 320 c.
36. Шалашов, В.П. Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций в РФ / В.П. Шалашов, Н.Т. Шалашова. — М.: Интел-Синтез; Издание 3-е, перераб. и доп., 2017. — 640 c
37. Шепитько, Г. Е. Обеспечение безопасности расчетов в системах электронной коммерции / Г.Е. Шепитько. — М.: Перспектива, 2014. — 188 c.
38. Ярыгина, И.З. Информация в банковской деятельности. (на примере мирового опыта) / И.З. Ярыгина. — М.: Консалтбанкир, 2015. — 104с
39. Фофанов В.А., Щербина Л.В.,Вардамова Т.П. Организация и учет безналичных расчетов в РФ-М.:Научная книга,2009

Статьи

40. Берестова, Т.Ф. Поисковые инструменты библиотеки / Т.Ф.Берестова // Библиография. — 2006. — N 6. — С.19.
41. Прокофьев А.В, Татьянников В.А., Прокофьева Е.Н./Новые инструменты безналичных расчетов -2017
42. Кригер, И. Бумага терпит / И.Кригер // Новая газета. — 2009. — 1 июля.
43. Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – 524с.
44. Розанова, Н.М. Денежно-кредитная политика. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2017. – 412с.
45. Семенова, В.М. Экономика предприятия. – М.: Спб.: Питер, 2014. – 416с.
46. Тютюкина, Е. Б. Финансы организации. – М.: Дашков и К, 2013. – 544с.
47. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. – М.: ДРОФА, 2014.- 384 с.
48. Финансы предприятия: Учебник / Т. Ю. Мазурина М. Г. Лапуста, , Л. Г. Скамай. – М.: ИНФРА – М, 2015. – 575 с.
49. Финансы организаций: учебник / Вит. В. Ковалев, В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2015. – 352 с.
50. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие / В. Н. Незамайкин, И. Л. Юрзинова. – М.: Эксмо, 2013. – 512 с.
51. Чалдаева, Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 544с.
52. Шимко, П.Д. Экономика организации. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2016. – 242с.
53. Экономика организации / И. И. Веретенникова, И. В. Сергеев. – М.: Проспект, 2014. – 560 с.
54. Экономика организации / С. В. Юрков, Т. И. Юркова. – М.: Проспект, 2014. – 119с.
55. Экономика организации (предприятий). Учебник / В.М. Прудников, В.К. Скляренко. – М.: ДРОФА, 2014. – 352с.
56. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Академия, 2014. – 256с.

Электронные ресурсы

57. visa.com.ru Официальный сайт платежной системы VISA [Электронный ресурс] — Режим доступа: visa.com.ru/about-visa/innavation.html
58. mastercard.ru Официальный сайт платежной системы Mastercard [Электронный ресурс]- Режим доступа: mastercard.ru/ru-ru/about-mastercard/what-we-do.html
59. mironline.ru Официальный сайт платежной системы МИР [Электронный ресурс]- Режим доступа: mironline.ru/advantage/
60. www.plusworld.ru Информационно-аналитический журнал ПЛАС [Электронныйресурс]- Режим доступа: www.plusworld.ru/knowledgebase/glossary/
    

---

Страницы:   1   2   3