Основы управления финансовой устойчивостью организации. Часть 3.

Страницы: 1 2 3

---

3. Основные направления совершенствования управления устойчивостью организации ООО «Торговый Дом«Гратис»

 

3.1.Мероприятия по совершенствованию управления финансовой устойчивостью организации

 

В результате проведенного анализа показателей финансовой устойчивости предприятия были выявлен проблемы, для их решения сформированы следующие предложения:

— снизить дебиторскую задолженность путем внедрения системы скидок;

-снизить кредиторскую задолженность;

— увеличить прибыль.

Рассмотрим внедрение системы скидок на ООО ТД «Гратис». Покупателям могут быть предложены следующие скидки в зависимости от внесенной предоплаты:

– вариант А: если покупатель сразу вносит 20% предоплаты от общей суммы, то получает скидку в размере 3%;

–вариант Б: если покупатель вносит в счет предоплаты половину от общей стоимости продукции, то может рассчитывать на 6% скидку.

В таблице 15 представлены основные показатели, на которых отразится введение подобной политики управления расчетами. При этом необходимо рассчитать сумму дополнительной прибыли при введении скидок.

Таблица 15 — Преимущества ООО ТД «Гратис» от использования системы скидок

 

На основании вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы. В случае если покупатель предпочтет вариант А, то сумма дебиторской задолженности снизится с 88786 тыс. руб. до 62150,2 тыс. руб. К тому же подобная динамика приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,71.

Получается, что до внедрения скидки дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в среднем 4 раза, а после – уже 5 раз. При этом период погашения данного вида задолженности снизился на 13 дней. Подобная динамика оценивается положительно, так как сокращается срок возврата покупателями своей задолженности.

При выборе варианта Б общая сумма дебиторской задолженности сократится на 44393 тыс. руб. Это приведет к тому, что значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности после внедрения скидки составит 5,51, что на 1,38 больше, чем до предоставления скидки. Предположительно рост оборачиваемости данной задолженности также будет иметь правильную динамику, а именно снизится в среднем с 87 дней до 65 при использовании системы скидок.

Таблица 19 — Расчет дополнительной прибыли при использовании варианта А или Б

 

В целом можно сказать, что внедрение такого направления корректировки величины дебиторской задолженности положительно скажется на финансовом состоянии ООО ТД «Гратис». При этом наибольший эффект можно получить при использовании 6% скидки в случае предоплаты в размере 50% от общей стоимости продукции. При выборе такого варианта развития событий ООО ТД «Гратис» получит максимально возможную дополнительную прибыль в размере 39065,84 тыс. руб.

Проанализируем возможность сокращения кредиторской задолженности за счет взаимозачетов. В таблице 20 представлены сводные данные организаций, по которым можно произвести взаимозачеты.

Таблица 20 — Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности ООО ТД «Гратис» на 1 января 2016 года

 

На основании приведенных в таблице 20 данных можно сказать, что общая сумма дебиторской задолженности по вышеперечисленным организациям составляет 40632тыс. руб., а общая сумма кредиторской – 37623 тыс. руб. Если эти предприятия погасят свою дебиторскую задолженность, то кредиторская задолженность сократится на ту же сумму. Также необходимо уточнить, что оставшуюся разницу от данной суммы кредиторской задолженности можно снизить частично за счет реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг предприятиям.

Таким образом, получается, общая сумма оставшейся кредиторской задолженности равна 3009 тыс. руб. Предположим, что в данной ситуации произойдет снижение кредиторской задолженности на 30%, или 902,7 тыс. руб.

В целях увеличения товарооборота предприятия предлагается участие в тендерах государственного заказа. Отметим, что до этого времени ООО ТД «Гратис» в данных мероприятиях не участвовало. Рассмотрим примеры нескольких тендеров в которых могло бы принять участие анализируемое предприятие. Средняя прибыль от участия в тендерах составит примерно — 17786,12 тыс. руб. в месяц, за год предположительно — 213433,44 тыс. руб.

Также предлагается увеличение денежных средств предприятия за счет снижения статей расходов:

– снижение прочих расходов на 80% (26284 тыс. руб.) (ликвидация статей расходов: перечисление средств (взносов, выплат и т. д.), связанных с благотворительной деятельностью; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (если это не является основным видом деятельности для организации); расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий);

– снижение управленческих расходов на 25% (8754,75 тыс. руб.) (снижение расходов по оплате информационных, консультационных и т.п. услуг).

Подводя итог проведенному исследованию, можно сделать вывод, что грамотно выстроенная система скидок, а также механизм взаимозачетов способны качественно повлиять на величину дебиторской и кредиторской задолженности, сбалансировать их размер, представить более выгодно ключевые показатели деятельности предприятия и могут быть использованы в практической деятельности коммерческих предприятий.

 

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

 

Составим прогнозную финансовую отчетность с учетом предложенных финансовых мероприятий. Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «Гратис» в прогнозном периоде представлены в таблице 20.

Таблица 20 – Прогноз результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «Гратис»

 

Из таблицы 20 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 365639 тыс. руб. на конец 2016 г. до 618138,28 тыс. руб. на конец прогнозного периода). За анализируемый период изменение объема продаж составило 252499,28 тыс. руб. Тем прироста составил 60,06%. Валовая прибыль на конец 2016 г. составляла 63942 тыс. руб. За анализируемый период она возросла на 37395,67 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец прогнозного периода составила 101337,67 тыс. руб. Прибыль от продаж на конец 2016 г. составляла 28923 тыс. руб. За анализируемый период она возросла на 46150,42 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец прогнозного периода составила 75073,42 тыс. руб.

Как видно из таблицы 20, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 57973,33 тыс. руб., и на конец прогнозного периода установилась на уровне 69372,336 тыс. руб. Рассматривая динамику доходов и расходов ООО ТД «Гратис» можно сказать, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.Полученную чистую прибыль и денежные средства от сокращения дебиторской задолженности предлагается направить на погашение земных источников финансирования и наращивания собственного капитала.

Таким образом, нами была предложена система мероприятий по улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО ТД «Гратис», включающая:

– в рамках оптимизации дебиторской задолженности рекомендуется внедрение системы скидок;

– в целях оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности предлагается использовать систему взаимозачетов;

– в рамках увеличения финансового результата предприятия рекомендовано сократить максимально статьи расходов и рассмотреть варианта участия в тендерах государственного заказа, что повлечет за собой рост товарооборота.

 

Заключение

 

Под воздействием глобального финансового кризиса происходит изменение рыночных условий в мировой экономике. На фоне этого финансовая устойчивость становится практически безальтернативным выбором обеспечения экономической безопасности для большинства российских предприятий. Одним из существенных негативных следствий мирового финансового кризиса стали либо утрата большинством предприятий финансовой устойчивости, либо существенное понижение ее уровня. Что, в свою очередь, стало одной из основных причин подрыва их экономической безопасности. Одним из основополагающих элементов, характеризующим финансовую устойчивость предприятия является его платежеспособность.

В соответствии с поставленной целью в данной работе отражены результаты комплексного исследования системы финансового менеджмента на предприятии и ее оценки.

Таким образом, необходимо было разработать комплекс мероприятий для увеличения платежеспособности и конкурентных преимуществ организации. Эффективность системы управления финансами предприятия можно повысить при увеличении оборачиваемости дебиторской задолженности, что обеспечит больший приток денежных средств. В этой связи для предприятия в третьей главе данной работы было предложено предоставить скидку покупателям с договорной цены при досрочной оплате.

Реализация указанных предложений позволит сократить длительность финансового цикла, а освободившиеся таким образом денежные средства предприятие может направить на погашение кредиторской задолженности, тем самым, добиваясь скидки со стороны кредиторов или на погашение кредитов и займов, что позволит сэкономить на банковских процентах и снизить долговую нагрузку предприятия.

Также уменьшение срока погашения дебиторской задолженности позволит избежать временного разрыва между получением оплаты за реализованную продукцию от клиентов и выплатой предприятием своих долгов кредиторов. А значит, отпадает необходимость в поиске дополнительных источников финансирования в этот период. Руководство предприятия не должно ограничиваться предложенными мероприятиями. Необходимо проводить постоянную работу над увеличением финансовой устойчивости предприятия. Также в перспективе необходимо решить проблемы в производственной деятельности, рассмотреть возможности увеличения спроса на продукцию и уменьшения длительности производственного цикла.

В результате исследования были выявлены проблемы в системе управления финансовой устойчивости ООО ТД «Гратис» среди них: рост заемных источников финансирования; рост затрат предприятия; рост дебиторской задолженности.

Нами была предложена система мероприятий по улучшению финансовой устойчивости ООО ТД «Гратис», включающая:

– в рамках оптимизации дебиторской задолженности рекомендуется внедрение системы скидок;

– в целях оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности предлагается использовать систему взаимозачетов;

– в рамках увеличения финансового результата предприятия рекомендовано сократить максимально статьи расходов и рассмотреть варианта участия в тендерах государственного заказа, что повлечет за собой рост товарооборота.

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ(ред. от 29.12.2015).
2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент / Учеб.пособие. – М.: Флинта, 2010.
3. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М.: Омега-Л, 2012 г.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Учебное пособие – М.: Инфра-М, 2011.
6. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент / Учебник. — М.: ИНФРА — М, 2013.
7. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Юрайт, 2015.
8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Учебное пособие. — М.: ИНФРА — М, 2013.
9. 9.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. — М.: Омега-Л, 2011.
10. 10.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. М.: Омега-Л, 2011.
11. 11.Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учебное пособие / В.В. Бочаров. — СПб.: Питер, 2012. — 603 с.
12. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро. – М.: КНОРУС, 2014. – 432 с.
13. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.А. Бланк. — К.: Ника-Центр, 2013. — 512 с.
14. 14.Волосевич, Н.В. Методические подходы в оценке платежеспособности коммерческих организаций / Н.В. Волосевич // Теория и практика общественного развития. — 2014. — №16. — С. 98-102.
15. Герасименко, О.В. Управление платежеспособностью организации в рамках стабилизации финансового состояния / К.В. Гутова, О.В. Герасименко, А.Г. Терещенко // Инновационная наука. — 2016. — №4-1. — С. 146-149.
16. Глазунов, М.И. Сущность и соотношение понятий «ликвидность предприятия» и «платежеспособность предприятия» / М.И. Глазунов // Российское предпринимательство. — 2013. — №6. — С. 79-83.
17. Долгова, А.В. Аналитический смысл оценки ликвидности и платежеспособности как элементов эффективного функционирования предприятий на современном этапе / А.В. Долгова // Актуальные вопросы современной науки. — 2015. — №39. — С. 169-178.
18. 18.Дуйсембиева, А.Е Методические подходы в оценке платежеспособности коммерческих организаций / А.Е. Дуйсембиева, Р.Д. Асемова // Наука и Мир. — 2016. — №6(34). — С. 34-35.
19. 19.Журавлева, В.П. Исследование проблем обеспечения платежеспособности российских предприятий / В.П. Журавлева // Economics. — 2016. — №3(12).- С. 44-47.
20. Захарова, Ю.Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и пути укрепления / Ю.Н. Захарова // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. — 2013. — №1. — С. 335-338.
21. Каребина, Д.Е. Анализ и оценка финансового состояния предприятия / Д.Е. Каребина // Вестник Воронежского института высоких технологий. — 2015. — №15. — С. 209-212.
22. Ковалев, В.В. Финансы организаций: учебное пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2015. –356 с.
23. Любушин, Н.П. Функциональный подход к анализу финансового состояния организации / Н.П. Любушин // Экономический анализ. — 2014. — №6. — С. 18-22.
24. Маркина, С.А. Платежеспособность российских предприятий в условиях нестабильности экономики / Ю.Н. Плотникова, С.А. Маркина // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2016. — №2(12). — С. 191-194.
25. Мирмиева, Г.А. Экономическая сущность платежеспособности организации и дискуссионные вопросы ее интерпретации в системе аналитической диагностики показателей финансового состояния / Г.А. Мирмиева // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2016. — №29. — С. 179-183.
26. Морозова, В.Л. Проблема формирования рациональной структуры оборотных активов «платежеспособной» организации / В.Л. Морозова // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – №14. – С. 24-28.
27. Нефедова, С.В. Контроль за платежеспособностью и финансовой устойчивостью экономического субъекта / С.В. Нефедова // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. — 2015. — №3-1. — С. 104-111.
28. Полюшко, Ю.Н. Теоретические и методические основы управления платежеспособностью и ликвидностью предприятия / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2016. — №6. — С. 177-183.
29. Полюшко, Ю.Н. Финансовая политика предприятия: учебное пособие / Ю.Н. Полюшко. — Казань: редакционно-издательский центр «Школа». 2015. — 132 с.
30. Сабельфельд, Т.В. Финансовая устойчивость и платежеспособность как критерии оценки уровня финансового равновесия предприятия / Т.В. Сабельфельд // Вестник Алтайской академии экономики и права. — 2014. — №1(33). — С. 92-96.
31. Сафонова, Н.С. Оценка ликвидности и платежеспособности на примере предприятия ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ» / Н.С. Сафонова, О.Г. Блажевич, Н.А. Кирильчук // Science Time. — 2016. — №5(29). — С. 597-603.
32. Хачатрян, В.Г. Теоретические подходы к определению и анализу платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия / В.Г. Хачатрян, Е.А. Мамий // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — №3-3. — С. 127-129.
33. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 489 с.

---

Страницы: 1 2 3