1.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие потребительское кредитование
В развитии потребительского кредитования значительную роль играет банковское законодательство, поскольку определяет законодательные нормы функционирования банков, круг дозволенных и недозволенных операций, порядок лицензирования, ответственности и контроля. Банковское законодательство нашей страны является одним из наиболее динамично развивающихся направлений законодательства Российской Федерации. К самым заметным изменениям, произошедшим в последнее время, относятся создание системы страхования вкладов физических лиц, а также введение системы бюро кредитных историй.[1]
Государственное регулирование кредитных отношений выражается, прежде всего в принятии федеральными органами государственной власти нормативных актов, которые устанавливают основы организации банковской системы, ее структуру и принципы функционирования, порядок регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций и в осуществлении Центральным банком Российской Федерации от имени государства банковского регулирования, надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций.
Правовые нормы, которые регулируют банковские операции, должны обеспечивать слаженную работу банковского механизма, служить нормативной базой для осуществления всех процессов, протекающих в кредитных организациях (Таблица 4).
Таблица 4. Нормативно-правовые акты, регулирующие потребительское кредитование
| Наименование нормативно-правового акта | Краткая характеристика |
| 1.Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 23.05.2016г.) | По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кодекс устанавливает форму кредитного договора. Рассматривает отказ от предоставления или получения кредита. |
| 2.Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» №86-ФЗ от 10.07.2002.(с изм. от 09.02.2016) | Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов. Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. |
| 3.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в ред. от 23.05.2016) | Целями настоящего Федерального закона являются установление единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создание правового механизма регулирования бухгалтерского учета. |
| 4.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 (ред. от 04.04.2016) | Устанавливает список банковских операций, осуществляемых кредитными организациями на территории РФ. Процентные ставки по кредитам устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты. |
| 5. Федеральный закон Российской Федерации «О кредитной кооперации» № 190-ФЗ от 18.07.2009г (ред. от 13.07.2015) | Настоящий Федеральный закон определяет правовые, экономические и организационные основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, союзов (ассоциаций) и иных объединений кредитных потребительских кооперативов. |
| 6.Федеральный закон Российской Федерации «О потребительском кредите» N 353-ФЗ от 21.12.2013г. (ред. от 21.07.2014) | Закон регулирует отношения по предоставлению физическим лицам потребительского кредита (не для предпринимательских целей) и касается всех финансовых организаций, которые занимаются потребительским кредитованием профессионально (т.е. выдают кредиты или займы хотя бы 4 раза в год). Закрепляется право заемщика на получение подробной информации об условиях предоставления, использования и возврата кредита. Прописан порядок расчета полной стоимости займа. Закрепляется право гражданина на отказ от получения кредита и его досрочный возврат. |
| 7.Федеральный закон «О кредитных историях» №218-ФЗ от 30.12.2004 (ред. От 30.12.2015) | Определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй. |
| 8.Положение Банка России «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 385-П от 16.07.2012г. (ред. от 30.11.2015) | Основной документ, определяющий ведение бухгалтерского учета в банке. В работе кредитного отдела интересны балансовые и внебалансовые счета № 441-459,913,914,916 (какие операции проводятся по данным счетам, в корреспонденции с какими счетами они работают, их аналитика). |
| 9.Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» №39-П от 26.06.1998 | Положение определяет правила начисления процентов по кредитам. Четыре способа: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. |
| 10.Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» №139-И от 03.12.2012 (ред. от 07.04.2016) | Содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков: норматив достаточности капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам. |
Таким образом, основным законом, регулирующим банковскую деятельность, является Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Необходимо отметить, что в течение последних лет ЦБ РФ проводит планомерную работу по совершенствованию законодательства в сфере потребительского кредитования, происходят изменения и дополнения законодательства, направленные на урегулирование проблем. В результате систематизации устраняются противоречия между правовыми нормами, отменяются и создаются новые, отвечающие потребностям общественного развития. Они группируются по особым системным признакам, сводятся в кодексы, собрания законодательства и другие систематизированные акты.
Грамотное применение существующих нормативов, усовершенствование законодательства в банковской сфере является залогом нормального функционирования экономики.
1.4. Зарубежный опыт применения потребительского кредитования
Система потребительского кредитования стала применяться на практике гораздо ранее в странах запада, чем в России. Опыт ведущих стран был использован отечественными экономистами при создании и внедрении механизма предоставления кредита в нашей стране.
В качестве примера предоставления потребительского кредита можно привести практику США.
Необходимо отметить, что отличительной чертой стран развитой экономики (США и страны Европейского сообщества) является высокий уровень развития культуры потребительского кредитования, что характеризуется, во-первых, наличием специального законодательства, призванного детально регулировать различные аспекты потребительского кредитования; а во-вторых, наличием развитой инфраструктуры специализированных агентств и кредитных бюро, обслуживающих субъектов потребительского кредитования. В большинстве стран с развитой экономикой потребительское кредитование является существенным фактором формирования делового климата.
В США все потребительские ссуды делят на три группы:
— ссуды с рассрочкой платежа;
— револьверные ссуды;
— ссуды без рассрочки платежа.
Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд отличительных особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу потребительских кредитов.
Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от 2 до5 лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долларов.
В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными. Также можно выделить ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.
В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.
Глава 2. Оценка финансового состояния банка и организация потребительского кредитования в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России» в г.Чебоксары
2.1. Общая характеристика деятельности Чувашского отделения №8613 ПАО «Сбербанк России»
Сбербанк России основан в 1841 году. Коммерческий Сберегательный банк РФ (публичное акционерное общество) является кредитной организацией. Учредителем банка является Центральный банк РФ. Банк осуществляет деятельность на основе Генеральной лицензии Центрального банка РФ №1481 от 08 августа 2012 года и Лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов от 30.08.2010.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдачу банковских гарантий;
9) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).[8]
Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.
Органами управления Банка являются:
— Общее собрание акционеров – высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.
— Наблюдательный совет, состоящий из 17 директоров, среди них 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.
— Правление банка – состоит из 14 членов. Возглавляет Правление банка Президент, Председатель Правления банка.
Сбербанк России обладает обширной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране. Исходя из новой стратегии, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии.
Сбербанк осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества.
По состоянию на 1 мая 2015 года Центральный банк Российской Федерации владеет 52,32 % голосующих акций и 51% в уставном капитале Сбербанка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.
В октябре 2010 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития до 2015 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.
Сбербанк является лидером в России по размеру активов. На начало 2016 года его активы составили более 16 679 млрд. рублей, это более четверти банковской системы России (29,6%). Согласно The Bankers’ Almanac, по размеру активов Банк занимает 98-е место в мире.
Банк предлагает широкий спектр продуктов и услуг для физических и юридических лиц. В Банке открыто более 340 млн. счетов физических лиц при населении страны 142,9 млн. человек. Клиентами Банка являются более 1,2 млн. компаний различных отраслей экономики.
Дочерние банки Сбербанка работают в Казахстане, в Украине и в Республике Беларусь.
Функции Сбербанка РФ:
- размещение привлеченных средств в экономику;
- мобилизация временно свободных денежных средств населения и предприятий;
- расчетно-кассовое обслуживание населения;
- кредитно-расчетное обслуживание населения;
- кредитование потребительских нужд населения;
- выпуск, продажа, покупка ценных бумаг;
- оказание коммерческих услуг (таких, например, как факторинг, траст, лизинг);
- эмиссия пластиковых карточек;
- консультационные услуги и предоставление экономической и финансовой информации;
- международные расчеты валютных операций.
ПАО «Сбербанк России» предоставляет следующие виды банковских услуг.
Активные операции Сбербанка:
- операции по размещению средств в ценные бумаги;
- межбанковское кредитование;
- кредиты юридическим и физическим лицам.
Наибольший удельный вес в активных операциях Сбербанка принадлежит операциям по кредитованию населения (кредиты на строительство, покупку жилья, транспорта, приобретение предметов общего обихода, оплату обучения и др.).
Пассивные операции Сбербанка:
- образование собственного капитала;
- продажа государственных ценных бумаг;
- прием депозитов юридических лиц;
- прием и хранение вкладов населения;
- реализация депозитных и сберегательных депозитов.
Сбербанк – единственный российский банк, входящий в топ-50 крупнейших банков мира. 17 территориальных банков и более 19 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.
Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
В 1991 г. в Чувашии на базе Чувашского территориального отделения Сберегательного банка РСФСР был образован Чувашский банк акционерного коммерческого Сберегательного банка России.
1 января 2001 года Чувашский банк Сбербанка России был переименован в Чувашское отделение Сбербанка России, а его полное наименование звучало так: филиал №8613 Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) – Чувашское отделение (Волго-Вятский банк).
В рамках большой программы реорганизации системы управления Сбербанком, вместо 69 территориальных банков создано 17. Нижегородский, Владимирский, Кировский, Чувашский и Мордовский банки, банк Татарстан, банк Марий Эл объединились в Волго-Вятский банк Сбербанка России.
6 сентября 2010 года банком получена в Центральном банке РФ новая редакция устава с новым наименованием, в связи с чем ранее действовавшее наименование банка — акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) — изменено на открытое акционерное общество «Сбербанк России».
Чувашское отделение входит в единую организационную систему Сбербанка России, осуществляет свою деятельность на территории города Чебоксары и непосредственно подчиняется территориальному банку Сбербанка России – Волго-Вятскому банку Сбербанка России.
На сегодняшний день, Волго-Вятский банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает более 2 300 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента.
Согласно уставу Сбербанк России создан в форме акционерного общества в соответствии с законом, учредителем банка является Центральный банк Российской Федерации. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
Чувашское отделение № 8613 в своей деятельности руководствуется ФЗ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами РФ, Уставом Сбербанка России, Положением о Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России», которое разработано и утверждено в соответствии с п. 77 Устава Сбербанка России, нормативными и распорядительными документами Сбербанка России, а также указаниями Волго-Вятского банка.
Сбербанк РФ осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального банка (генеральная лицензия № 1481 от 26 сентября 1996 г., лицензия № 1481 от 11 марта 1997 г.).
Чувашское отделение Волго-Вятского банка Сбербанка России осуществляет свою деятельность на основании законов РФ, нормативных документов Центрального банка и устава ПАО «Сбербанк России».
Органами управления банка являются: общее собрание акционеров, Совет Банка и Совет директоров Банка.
Высшим органом управления Сбербанка является Общее собрание акционеров, к исключительной компетенции которого относятся изменение устава и уставного капитала, избрание Совета Банка, утверждение годовых результатов деятельности, определение размера дивиденда по акциям банка, создание и ликвидация дочерних банков.
В промежутках между общими собраниями высшим органом управления Сбербанка является Совет Банка. В полномочия Совета Банка входит решение всех вопросов деятельности Банка, если они не отнесены к исключительной компетенции общего собрания.
По представлению Президента Наблюдательный Совет Банка утверждает состав Правления Банка. Правление является исполнительным органом Банка. В период между собраниями акционеров и заседаниями Совета Банка Правление руководит всей деятельностью Банка в пределах компетенции, определенной уставом.
Исходя из устава, основной целью деятельности банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и других банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами. Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов в соответствии с федеральными законами; эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем.
Главной целью деятельности Сбербанка в условиях перехода к рыночной экономике выступает комплексное удовлетворение потребностей приоритетных групп клиентуры во всех видах банковских услуг на коммерческой основе, обеспечивающей банку нормальное существование, развитие его материально-технической базы и стимулирование работников банка в соответствии с достигнутыми результатами.
Важной особенностью деятельности учреждений Сбербанка России является их ориентация на потребности клиентуры того или иного региона. Сбербанк России имеет самую развитую филиальную сеть, по сравнению с другими коммерческими банками, максимально приближенную к населению и местному хозяйству.
На территории Чувашской республики расположено 5 отделений (включая Чувашское ОСБ № 8613 Волго-Вятского банка) и 229 дополнительных офисов и операционных касс.
Универсальный характер деятельности Чувашского отделения №8613 Сбербанка России проявляется в развитии всех направлений современного банковского бизнеса. Отделение предоставляет самый широкий спектр банковских услуг в 234 учреждениях, расположенных по всей территории Чувашской Республики.
Отделение № 8613 города Чебоксары от имени Сбербанка России может выполнять следующие банковские операции и услуги:
– привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
– размещать указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет,
– открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
– инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
– покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
– привлекать во вклады и размещает драгоценные металлы;
– выдавать банковские гарантии;
– осуществлять переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
– выдает поручительства за третьих лиц, которые предусматривают исполнение обязательств в денежной форме;
– приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
– осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
– осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
– осуществляет лизинговые операции;
– оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.
Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов – физических и юридических лиц.
Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
2.2. Оценка финансового состояния Чувашского отделения №8613 ПАО «Сбербанк России»
Так как Чувашское отделение №8613 ПАО «Сбербанк России» является филиалом, то анализ проводится на основании отчетности ПАО «Сбербанк России»: «Бухгалтерский баланс» за 2013-2015 года и «Отчет о финансовых результатах» за 2013-2015 года.
Нормативы деятельности Банка регулируются в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», которая устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков.
На 01.01.2016 года все нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России» выше необходимого минимума, либо не превышают максимально допустимое значение. Так, норматив достаточности капитала (Н1) составил 12,96%. Данная величина превышает минимальное значение данного норматива, а значит, свидетельствует о достаточности собственных средств для покрытия кредитного и рыночного рисков.
Далее проанализируем структуру активов и пассивов ПАО «Сбербанк России».
Сравнительно-аналитический баланс ПАО «Сбербанк России» приведен в таблице 5.
В соответствии с данными таблицы основным направлением размещения ресурсов банка является кредитование – удельный вес чистой ссудной задолженности в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 1,65 п.п. и составил 73,60% от активов баланса (в 2013 г. – 73,51 %). При этом объем кредитного портфеля увеличился за 2013-2015 гг. на 4319136003 тыс. руб. Значимыми направлениями активных операций банка являются чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – удельный вес данной статьи актива – 14,09% на 01.01.2016 г.
Общий объем ресурсов банка увеличился. Данное увеличение определено в основном ростом обязательств банка.
Наибольший удельный вес в обязательствах банка приходится на средства клиентов – их доля увеличилась за исследуемый период и составила по итогам 2015 года 68,37 % от ресурсов банка.
Следует отметить значительное увеличение объема и доли выпущенных долговых обязательств – в 1,5 раза.
Таким образом, увеличение объема ресурсов банка определен практически полностью ростом депозитной базы.
При анализе деятельности коммерческого банка будет целесообразно проанализировать показатели доходов и расходов, которые приведем в таблице 6.
Таблица 6. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.
| Наименование показателя | Формула расчета | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Абс. изменение (+,-) | Темп изменения % | ||
| 2014г.-2013г. | 2015г.-2014г. | 2014г.-2013г. | 2015г.-2014г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода | Комиссионные доходы /Процентные доходы | 0,06 | 0,05 | 0,04 | -0,01 | -0,01 | 83,3 | 80,0 |
| 2. Соотношение процентных доходов и расходов | Процентные доходы /Процентные расходы | 2,97 | 2,59 | 2,42 | -0,38 | -0,17 | 87,2 | 93,4 |
| 3. Коэффициент эффективности затрат | Доходы всего /Расходы всего | 1,05 | 1,03 | 1,04 | -0,02 | 0,01 | 98,1 | 100,9 |
| 4. Коэффициент безрискового покрытия расходов | Комиссионные доходы/Расходы всего | 0,007 | 0,006 | 0,005 | -0,001 | -0,001 | 85,7 | 83,3 |
| 5.Операционная эффективность | Операционные доходы /Операционные расходы | 0,96 | 0,95 | 0,94 | -0,01 | -0,01 | 98,9 | 98,9 |
Доля процентных доходов в общей сумме доходов коммерческого банка занимает наибольший удельный вес. Уменьшение доли непроцентных доходов является положительным моментом в работе Сбербанка. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Центральным Банком РФ. Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность банка будет отрицательно оцениваться его собственниками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями (Таблица 7).
Таблица 7. Динамика показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» за 2013-2015гг.
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонение. (+, -) | |
| 2014/2013 | 2015/2014 | ||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Коэффициент общей ликвидности | 1,21 | 1,176 | 1,741 | -0,034 | 0,565 |
| 2. Промежуточный коэффициент покрытия | 0,883 | 0,719 | 0,866 | -0,164 | 0,147 |
| 3. Коэффициент покрытия собственного капитала | 1,479 | 1,342 | 1,646 | -0,137 | 0,304 |
| 4. Коэффициент покрытия работающих активов | 0,059 | 0,061 | 0,055 | 0,002 | -0,006 |
| 5. Коэффициент иммобилизации | 0,133 | 0,132 | 0,186 | -0,001 | 0,054 |
| 6. Норма денежных резервов | 0,821 | 1,062 | 0,866 | 0,241 | -0,196 |
| 7. Коэффициент соотношения ликвидных активов и привлечённых средств | 0,167 | 0,154 | 0,170 | -0,013 | 0,016 |
Уровень ликвидности банка соответствует требованиям, зафиксированным в нормативах Центрального Банка Российской Федерации (Таблица 8).
Таблица 8. Оценка устойчивости финансового положения ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.
| Показатель | Формула расчета | 2013г. | 2014г. | 2015 г. | Абс. изм., (+,-) | Темп изм., % | ||
| 2014/2013 | 2015/
2014 |
2014/
2013 |
2015/
2014 |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Коэффициент использования активов | Чистые кредитные вложения/ Совокупные активы | 0,71 | 0,68 | 0,69 | 0,03 | 0,01 | 95,8 | 101,5 |
| 2. Коэффициент использования депозитов | Совокупные кредиты /совокупные депозиты | 0,98 | 1,15 | 1,04 | 0,17 | -0,11 | 117,3 | 90,4 |
| 3. Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный капитал / совокупные активы-нетто | 0,14 | 0,12 | 0,10 | -0,02 | -0,02 | 85,7 | 83,3 |
| 4. Коэффициент независимости (автономности) | Собственный капитал / Заемные ср. |
0,16 | 0,13 | 0,12 | -0,03 | -0,01 | 81,3 | 81,2 |
По итогам 2014-2015 гг. наблюдается повышение коэффициента использования активов на 0,01 п.п., что говорит об эффективном управлении банка своими активами. Однако, по сравнению с 2013 г. этот показатель уменьшился на 0,03 п.п. В 2015 г. коэффициент использования депозитов составляет 1,04 (1,15 в 2014 г.), что соответственно больше единицы. Это говорит о том, что банк достаточно крупный. Это также говорит, что он активно занимается управлением пассивами. Показатели устойчивости говорят о том, что банк финансово устойчив.
Рентабельность (доходность) коммерческого банка — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Показатели эффективности деятельности банка приведены в таблице 9.
Таблица 9. Оценка эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.
| Показатель | 2013г. | 2014г. | 2015г. | Абс. изм. (+,-) | Темп изменения, % | ||
| 2014 /2013 | 2015/2014 | 2014 /2013 | 2015/2014 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Чистая прибыль, тыс. руб. | 310 494 911 | 346 174 519 | 377 649 350 | 35 679 608 | 31 474 831 | 111,5 | 109,1 |
| 2. Активы наконец отчетного периода, тыс. р. | 11 075 853 223 | 14 209 303 341 | 16 891 594 705 | 3 133 450 118 | 2 682 291 364 | 128,3 | 118,9 |
| 3. Рентабельность активов, % | 0,03 | 0,02 | 0,02 | -0,01 | 0 | 66,7 | 100 |
| 4. СК на конец отчетного периода, тыс. р. | 1 300 642 439 | 1 651 496 148 | 1 679 091 089 | 350 853 709 | 27 594 941 | 126,9 | 101,7 |
| 5. РентабельностьСК, % | 23,87 | 20,96 | 22,5 | -2,91 | 1,54 | 87,8 | 107,3 |
| 6. Общая величина доходов, тыс. р. | 7 379 506 621 | 9 070 075 735 | 9 560 946 843 | 1 690 569 114 | 490 871 108 | 122,9 | 105,4 |
| 7. Рентабельность доходов, % | 0,042 | 0,038 | 0,039 | -0,004 | 0,001 | 90,5 | 102,6 |
По данным таблицы рентабельность активов банка уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,01 п.п., и на 0,02 п.п. в 2013 году. Наблюдается увеличение рентабельности собственного капитала в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1,54 п.п., однако эти показатели, в частности рентабельность активов, уменьшилась за 2014-2015 гг. на 0,01 п.п. и составили 0,02 %. Динамика показателей рентабельности свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка в 2015 году.