ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «БАШНЕФТЬ-СТРОЙ»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия. Основные технико-экономические показатели ООО «Башнефть-строй»
ПАО АНК «Башнефть» (дочернее предприятие ПАО «НК Роснефть»), одна из старейших компаний российской нефтяной промышленности, добывает нефть с 1932 года.
История компании тесно связана с историей добычи нефти в Республике Башкортостан, которая началась в 1932 году с открытия Ишимбайского месторождения.
В 1935 году был создан трест «Башнефть» для организации промышленной добычи нефти на Ишимбайском месторождении. В 1936 году в Урал-Поволжье был построен первый Ишимбаево-Уфимский трубопровод. А в 1938 году был введен в эксплуатацию Уфимский крекинг-завод (ныне «УНПЗ»). Открытие в 1944 году высокопродуктивных девонских нефтяных месторождений на Туймазинском месторождении определило дальнейшее освоение ПАО АНК «Башнефть» и всей Волго-Уральской нефтегазоносной провинции.
По мере увеличения объема добываемой нефти нефтеперерабатывающий комплекс Компании расширялся: Ново-Уфимский НПЗ (Novoil) был запущен в 1951 году, Уфимский завод синтетического спирта (Уфаоргсинтез) был открыт в 1956 году, и Строительство третьего было завершено в 1957 году компаниями уфимской группы нефтеперерабатывающих заводов — Уфанефтехимского топливно-нефтехимического завода.
Открытое акционерное общество «Башнефть» было основано 13 января 1995 года.
В 2009 году система АФКК приобрела участие в управлении шестью энергетическими компаниями в Республике Башкортостан, включая Башнефть.
В 2011 году Башнефть получила лицензию на разработку недр федерального значения, в том числе месторождений им. Р. Требса и А. Титова в Ненецком автономном округе, они разработали месторождения, а в 2019 году начали добычу масло под ООО «Башнефть-Полюс».
В 2012-2019 гг. Башнефть присоединилась к международным проектам по разведке и добыче нефти в Ираке и Мьянме в качестве оператора. В 2017 году Компания приобрела ООО «Бурнефтегаз», которое ведет разведку и добычу нефти на Соровском месторождении в Ханты-Мансийском автономном округе (ныне ООО «Соровскнефть»).
В декабре 2017 года по решению суда контрольный пакет акций ОАО АНК «Башнефть» был заявлен системой АФКК и передан в Российскую Федерацию через Федеральное агентство по управлению имуществом. В июле 2018 года в соответствии с указом Президента Российской Федерации 25% акций ПАО АНК «Башнефть» были переданы Республике Башкортостан.
В октябре 2019 года ПАО «НК «Роснефть» в соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации завершило приобретение государственного пакета акций ПАО АНК «Башнефть», составляющего 50,08% уставного капитала Общества, заплатив в бюджет 330 млрд. рублей.
- Обширные запасы нефти и ресурсная база Компании расположена в трех основных нефтедобывающих регионах России: Волго-Уральской провинции, Тимано-Печоре и Западной Сибири.
- В промышленной эксплуатации — более 180 месторождений
- Добыча углеводородов более 21 млн. тонн нефти в год
- Мощный научный потенциал — многолетний опыт разработки и внедрения передовых технологий разведки и добычи нефти
- Высокотехнологичный нефтеперерабатывающий комплекс со средним показателем индекса Нельсона — 10.4 и глубиной переработки 82%
- Объем переработки — более 18 млн тонн нефти в год
- Компания производит и реализует моторные топлива высокого экологического стандарта Евро-5 и Евро-6.
ООО «Башнефть-Строй» является филиалом ПАО «Акционерная нефтяная компания «Башнефть» — предоставляющая строительно-монтажные работы на территории Республики Башкортостан, в Ненецком автономном округе Архангельской области на месторождениях им. Р. Требса и А. Титова.
Компания с полным наименованием Общество с ограниченной ответственностью «Башнефть-Строй» зарегистрирована 11.12.2004г. в Республике Башкортостан по юридическому адресу: 450511, Республика Башкортостан, Уфимский район, промышленная зона Курасково.
ООО «Башнефть-Строй», (ИНН 0271006454) зарегистрировано 11 декабря 2004 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №5 по Республике Башкортостан.
Уставный капитал компании по состоянию на 16.11.2019 — 251808019 руб.
Учредителем ООО «Башнефть-Строй» является ПАО «АКЦИОНЕРНАЯ НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ «БАШНЕФТЬ» (дочернее общество «НК «Роснефть»).
Генеральным директором компании является Горелик Александр Леонидович.
Учредительными документами с ответственностью учредительный договор, его учредителями, и ими устав.
Высшим органом с ответственностью общее его участников.
Основная общая цель (миссия) фундамент для
установления общеорганизационных целей, на которых должно ориентироваться руководство.
С учетом миссии выделить
следующие проблемы, перед организацией:
1) расширение предлагаемых и продукции;
2) постоянное ассортимента;
3) установление цен на все виды продукции;
4) поиск и новейших и техники;
5) повышение сотрудников;
6) изучение потребителей.
Далее рассмотрим структуру организаций ПАО АНК «Башнефть» куда входи исследуемое предприятие ООО «Башнефть-Строй».
Может быть поменять структуру схемы, тогда не будет этой проблемы со слишком мелким шрифтом, по поводу которго Вам могут сделать замечание на защите.
В соответствии с пунктом 2.2.Устава ПАО АНК «Башнефть» приоритетными направлениями деятельности Общества являются:
— добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях;
— добыча нефтяного (попутного) газа и газового конденсата;
— добыча и обогащение марганцевых руд;
— добыча торфа и прочих видов полезных ископаемых;
— производство промышленной продукции нефтепереработки, нефтехимии и химии;
— переработка нефти, природного газа, производство и реализация нефтехимических продуктов;
— торгово-закупочная деятельность (с созданием собственных торговых точек) продукцией производственно-технического значения (в том числе нефтью, продуктами нефтепереработки и нефтехимии), автомобилями, другими транспортными средствами, а также запасными частями и комплектующими изделиями к ним;
— деятельность по организации, содержанию и эксплуатации автозаправочных станций и автогазонаполнительных заправочных станций.
Основными рынками, на которых ПАО АНК «Башнефть» осуществляет основную хозяйственную деятельность, являются рынки нефти и нефтепродуктов.
Основными направлениями экспорта нефти являются поставки в дальнее и ближнее зарубежье, которые осуществляются по трубопроводу «Дружба» и через порты Приморск и Усть-Луга.
Производимые нефтепродукты и продукты нефтехимии «Башнефть» реализует оптом, мелким оптом и в розницу на внутреннем рынке, а также поставляет на экспорт.
В 2018 году реализация нефтепродуктов и продуктов нефтехимии на внутренний рынок осуществлялась преимущественно в следующие регионы РФ: Республика Башкортостан, Мурманская область, Оренбургская область, Республика Татарстан, Алтайский край, Челябинская область.
Поставка нефтепродуктов и продуктов нефтехимии на экспорт осуществлялась в страны Черного, Средиземного и Балтийского морей. Структура отгрузок нефтепродуктов на экспорт диверсифицирована и включает в себя автобензины, дизельное топливо, мазут, БГС и ряд других наименований.
На рынке нефтепродуктов Российской Федерации ПАО АНК «Башнефть» представлена сбытовым предприятием ООО «Башнефть-Розница», которое осуществляет управление розничным и мелкооптовым бизнесом в 16 регионах РФ.
Крупнейшие регионы розничной реализации – Республика Башкортостан, Оренбургская область и Республика Удмуртия. Реализация мелким оптом представлена в восьми регионах РФ — Республике Татарстан, Удмуртской Республике, Оренбургской области, Республике Башкортостан, Челябинской и Свердловской областях, а также в регионах развития продаж – в Республиках Марий Эл и Чувашия.
Розничная сбытовая сеть «Башнефть» по состоянию на 31.12.2018 состояла из 544 действующих АЗС.
Общество реализует нефть, нефтепродукты и продукты нефтехимии на внутреннем и внешнем рынках. Наряду с Обществом поставки продукции на внутренний и внешний рынок осуществляют российские вертикально-интегрированные нефтяные компании ПАО «ЛУКОЙЛ», ОАО «Сургутнефтегаз», ПАО «Газпром нефть» и другие.
При этом поставки нефти на экспорт всех российских производителей осуществляются на основании графика транспортировки нефти за пределы территории Российской Федерации, основанного на принципе равнодоступности к системе магистральных нефтепроводов и терминалов в морских портах.
2.2. Анализ формирования и распределения прибыли
Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации я начала с анализа технико-экономических показателей деятельности за отчетный период. Информационной базой для анализа данные финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «Башнефть — Строй», а именно: ф.№1 «Бухгалтерский баланс» и ф.№2 «Отчет о финансовых результатах» за 2017-2019 годы (см. Приложениями 1 и 2).
Далее эффективность предоставления прочих услуг в области добычи нефти и природного газа как основной, так и всей деятельности за три года на расчета и анализа показателей (рисунок 2.2) и рентабельности.
Как из данных, на всего периода у предприятия положительные результаты не только основной, но и всей производственно-хозяйственной деятельности.
За 2017-2019 годы повышение основной деятельности предприятия. На это расчет и следующих показателей: от продаж, основной и рентабельность продаж. За период эти возросли. Обратная наблюдалось в году – выше показатели уменьшились. При этом прибыли от продаж, основной деятельности и продаж в году даже не уровня 2017 года. А это на эффективности деятельности в отчетном году и за весь период.
Рисунок 2.2 — основных прибыли ООО «Башнефть — Строй» за 2017-2019 годы
В с темой более анализ показателей и проводится в ее частях.
Обобщая вышесказанное, сделать вывод, об росте предприятия отчетном периоде. На это расчет и анализ ряда (выручка, труда, фондоотдача, фондовооруженность и т.д.). При этом позволил у и определенные недостатки. К из них отнести снижение эффективности и всей производственно-хозяйственной в отчетном году, использование оплаты работников на протяжении трех лет, снижение основных и пр. образом, сделать вывод, что у ООО «Башнефть — Строй» на современном этапе имеются роста технико-экономических показателей.
Таблица 2.1 — Анализ технико-экономических деятельности ООО «Башнефть — Строй» за 2017-2019 годы
Как из таблицы 2.1, в периоде наблюдалась устойчивая роста предприятия. Так, показателя увеличилось на 22101 тыс.руб. или 19,4 % за 2018 год и на 50731 тыс.руб. или 37,3 % за 2019 год. рост происходил как за счет увеличения физических продаж, так и отпускных цен на и услуги предприятия.
Также на отчетного периода, рост полной себестоимости продаж: на 18732 тыс.руб. или 17,4 % за 2018 год и на 54268 тыс.руб. или 42,9 % за 2019 год. рост был в основном обусловлен с стороны масштабов деятельности, а с другой – закупочных цен на и тарифных ставок производственных и окладов административно-управленческого персонала. увеличению способствовал и рост премирования рабочих за производственного плана.
Анализ на 1 руб. указывает на уровень издержкоемкости продукции и предприятием услуг.
При этом если в 2017-2018 годы снижение на 1,6 коп. или 1,7 %, то в 2018-2019 годы, наоборот, рост показателя 3,8 коп. или 4,1 %. указывает на уровня предприятия по видам деятельности.
Среднесписочная промышленно — производственного персонала на 5 чел. или 3,6 % за 2017-2018 годы, в ,, 2019 году показатель не изменился. численности в анализируемом периоде было оптимизацией административно-управленческого персонала предприятия. При этом производственных ежегодно увеличивалась в с физических производственной деятельности.
Согласно производительности труда, в на одного работника приходилось 813, 1007 и 1393 тыс.руб. выручки, соответственно в 2017-2019 годы. Как видно, в периоде наблюдался устойчивый рост труда предприятия. Так, значение показателя на 194 тыс.руб. или 23,8 % за 2009-2017 годы и на 386 тыс.руб. или 38,4 % за 2018-2019 годы. изменение позволяет сделать о повышении использования предприятием трудовых ресурсов.
Среднемесячная плата предприятия составляла 17056 руб. в 2017 году, 21388 руб. в 2018 году и 32368 руб. в 2019 году. Как видно, в периоде и тенденция роста уровня труда предприятия. При этом отметить, что темпы оплаты работников опережали роста производительности труда. указывает на использование предприятием оплаты работников.
Среднегодовая основных на всего анализируемого практически не изменялась. основных в 2017-2019 годы не производилась. снижение в анализируемом периоде повышением износа фондов. Учитывая, это можно вывод о снижении потенциала предприятия в за три года.
Согласно фондоотдача, в на рубль средств, предприятием в средства порядка 9,77, 11,76 и 16,2 руб. выручки, в 2017-2019 годы. Отсюда, видно, что в периоде рост фондоотдачи: на 1,99 или 20,4 % за 2018 год и на 4,44 или 37,7 % за 2019 год. причиной роста показателя увеличение продаж предприятия. образом, расчет и показателя на эффективное использование предприятием основных фондов, а ежегодное повышение эффективности их на последних трех лет.
Согласно фондовооруженность, на работника предприятия в приходилось 470, 572 и 699 тыс.руб. основных средств, в 2017-2019 годы. Как видно, в периоде наблюдался рост оснащенности работников предприятия.
Далее мною был проведен анализ финансовых деятельности за анализируемый период. Начнем такой с уровня и всех показателей, представленных в № 2 «Отчет о результатах».
Результаты оценки динамики и финансовых деятельности представлены, соответственно в Таблице 2.2.
Таблица 2.2 — Анализ динамики финансовых деятельности ООО «Башнефть — Строй» за 2017-2019 годы, тыс. руб.
Как видно из данных таблицы 2.2, в анализируемом периоде не было тенденции изменять прибыль компании до налогообложения и чистую прибыль.
Кроме того, на протяжении всего анализируемого периода наблюдалось увеличение этих показателей. Отсюда можно сделать вывод, что повышение экономической эффективности всех видов экономической деятельности в 2019 году по сравнению с 2017 годом.
Как в первые два года анализируемого периода, так и на протяжении анализируемого периода наблюдалось ухудшение финансовых результатов основных видов деятельности компании. Таким образом, прибыль от продаж за указанный период снизилась соответственно на 3537 тыс. Руб. 37,5% и 168 тыс. Руб. или 2,8%.
Следует также отметить, что за последние три года прибыль от продаж превысила прибыль до налогообложения. Это указывает на потерю других видов деятельности компании, не связанных с производственной деятельностью.
Ранее было установлено, что положительные финансовые результаты компании за последние три года были достигнуты в основном за счет прибыльности ее основного бизнеса. Поэтому в структуре работы мы рассматриваем механизм планирования прибыли предприятия от основной деятельности.
Деятельность компании в 2017-2019 годах в основном финансировалась заемными средствами. Таким образом, доля заемных средств в принадлежащих компании источниках составила 76,8% в 2017 году, 76,9% в 2018 году и 77,8% в 2019 году. Компания привлекла эти средства в краткосрочной перспективе, в основном в форме счетов. для оплаты. Участие последних в имущественных источниках компании составило 71,6%, 71,5% и 72,6% соответственно.
Сформированная структура указывает на агрессивную политику, его руководством. Она с одной стороны расширять основной деятельности, а с стороны, ослабляет состояние предприятия.
Следует отметить, что основной статьей собственных средств компании в анализируемом периоде был целевой капитал. Его доля в источниках собственности компании составила 21,2% в 2017 году, 18% в 2018 году и 14,9% в 2019 году. Кроме того, собственные средства компании включали остаточную нераспределенную прибыль. Кроме того, несмотря на увеличение таких остатков за последние три года, они сыграли небольшую роль в создании источников финансирования недвижимости. Таким образом, их доля в источниках активов компании составила около 2,1%, 5,1% и 7,3% соответственно в 2017-2019 годах.
Кроме того, я провела оценку ликвидности и платежеспособности компании в динамике на 2017–2019 гг. На основе анализа ликвидности баланса и расчета коэффициентов финансовой ликвидности.
Баланс предприятия считается при соотношениях активов и групп обязательств:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3 и А4≤П4;
где А1 – наиболее ликвидные активы;
А2 – активы;
А3 – реализуемые активы;
А4 – реализуемые активы;
П1 – краткосрочные обязательства;
П2 – пассивы, т.е. заемные средства;
П3 – пассивы – кредиты и заемные средства;
П4 – пассивы – раздела «Капитал и резервы», а статьи «Краткосрочные обязательства», которые не в группу.
В таблице 2.3 представлены результаты абсолютных ликвидности и платежеспособности предприятия за три года.
Таблица 2.3 — Анализ показателей и ООО «Башнефть — Строй» за 2017-2019 годы, тыс. руб.
Анализ показал, что балансы за 2017-2019 годы не соответствуют критериям ликвидности.
Так, ликвидность баланса, отметить, что на протяжении отчетного периода платежный наиболее ликвидных – средств – для наиболее срочных обязательств: в 48635 тыс.руб. в 2017 году, 50569 тыс.руб. в 2018 году и 34577 тыс.руб. в 2019 году. Эти говорят о том, что на 3,7 %, 14,8 % и 52,5 % обязательства срочными активами, соответственно в 2017-2019 годы.
Как видно, за 2018-2019 года снижение платежного недостатка и процента обязательств. Однако, даже в отчетном году значительный недостаток у наиболее ликвидных для наиболее обязательств.
Второе , А2≥П2, выполнялось автоматически, на протяжении анализируемого предприятием не привлекались краткосрочные средства в кредитов банков и не кредитных организаций.
Также очень величины заемных источников финансирования у на последних трех лет и третье неравенство, А3≥П3.
Сопоставив приведенных труднореализуемых с долгосрочными видно, что у ООО «Башнефть — Строй» в 2017-2019 годы собственных средств было для обязательств.
Также и коэффициента ликвидности предприятия в периоде оптимальными. Это о хороших прогнозируемых возможностях при своевременного проведения с дебиторами. в два года рост коэффициента на 0,068 или 7,5 %. В 2018-2019 годы показателя практически не менялось.
Значения же абсолютной предприятия впервые два года периода не оптимальными. Так, за счет наиболее средств (денежных средств) могло лишь 3,7 % и 14,8 % краткосрочной в время, соответственно к 2017-2019 годам. значение указывает на недостаточную предприятия в перспективе. Однако, за год координально – значение коэффициента ликвидности не достигло границы интервала значений, но и даже ее превысило. Это было вызвано притоком средств в 2019 году. Поэтому можно вывод, что в время имеет хорошую платежеспособность в перспективе.
Коэффициент «цены» на последних трех лет принимал превышающие единицу, т.е. оптимальным. Это о том, что все обязательства будут в его ликвидации и продажи имущества.
Значение же ликвидности в 2017-2019 годы, наоборот, значения единицы и не оптимальному. Низкое показателя на ликвидность предприятия на всего периода, а на его низкую надежность в делового других субъектов. Значения показателей в периоде принимали практически значения. их в не проводится.
Таким образом, анализ на у предприятия в проблем в ликвидности.
Далее мною был проведен анализ финансовой устойчивости предприятия за анализируемы период по методике, предложенной В.Л. и П.Д. с мнения А.И. и В.П. по вопросу, так как они доступно весь процесс коэффициентов (таблица 2.4). В ходе анализа фактические значения сравниваются с для них нормативными значениями, а изучается их за период.
Таблица 2.4 — Анализ показателей устойчивости ООО «Башнефть — Строй» за 2017-2019 годы, коэф.
Как из таблицы 2.4, два года анализируемого периода низкое коэффициента собственными оборотными средствами, не оптимальному. Однако, на протяжении последних трех лет тенденция показателя. В чего в году коэффициента соответствовало оптимальному. Отсюда, сделать вывод, что у в отчетном году определенные для независимой финансовой политики.
Также в 2017 году компания имела низкое значение для резерва материальных резервов из собственных средств (оно было неоптимальным). Однако в связи с тенденцией роста показателя значение коэффициента обеспечения материальных резервов за счет собственных средств оказалось оптимальным в период 2018-2019 гг.
Согласно этому коэффициенту, компания смогла нарастить резервы только на 42,3%, 82,6% и 86,7% в 2017-2019 годах за счет своего оборотного капитала. Таким образом, мы можем сделать вывод, что за последние два года у компании было достаточно собственных средств для создания большинства резервов.
Значение коэффициента маневренности собственного капитала компании было оптимальным на протяжении всего анализируемого периода. В течение последних трех лет также наблюдалась устойчивая тенденция роста показателя.
Отсюда, сделать вывод, что в 2017-2018 годы было способно уровень оборотного и пополнять оборотные за счет оборотных источников. При этом в анализируемом ежегодно возможности для финансового маневра.
Согласно коэффициенту автономии, вес средств в имущества составлял 23,2 % в 2017 году, 23,1 % в 2018 году и 22,2 % в 2019 году. Следует отметить, что показателя на всего периода не соответствовало оптимальному. значение автономии указывает на степень зависимости от источников. Также за год снижение показателя, а следовательно повышение зависимости предприятия.
Индекс активов показывает, что доля активов в собственных средств составляла 78,5 % в 2017 году, 66,7 % в 2018 году и 57,6 % в 2019 году. Как видно, в периоде устойчивая снижения показателя. коэффициенту мобильных и иммобилизованных средств, на рубль авансированных во внеоборотные активы порядка 4,49 руб., 5,48 руб. и 6,82 руб. активов, соответственно в 2017-2019 годы. Отсюда, видно, что часть на протяжении последних трех лет вкладывало в активы. в анализируемом наблюдалась роста показателя. А это о ежегодном увеличения вкладываемых в оборотные средства.
Поскольку в рассматриваемом году компания не привлекала заемные средства в виде краткосрочных займов и займов, коэффициент прогнозирования банкротства в нашем случае показывает удельный вес оборотных активов в собственности.
Значения оставшихся коэффициентов финансовой устойчивости предприятия в анализируемом периоде принимали значения, близкие к нулю. Поэтому их анализ не выполняется в работе.
2.3. Анализ рентабельности предприятия
В ООО «Башнефть-Строй» в анализируемом периоде планирование этой прибыли осуществлялось на основе индикативного метода. Суть этого метода состоит в планировании прибыли от продаж на следующий отчетный год исходя из фактической выручки отчетного года, скорректированной с учетом индекса дефлятора (произведение физического объема продаж и индексов средней цены продажи) и планируемой доходности продаж.
Таблица 2.5 — Традиционный анализ рентабельности ассортимента продукции ООО «Башнефть-Строй» в 2019 году
Как видно из данных таблицы 2.5, в отчетном году по таким показателям, как рентабельность продаж и рентабельность основных видов деятельности, продукция, производимая и продаваемая компанией, была невыгодной. Так, по первому показателю в среднем на каждый рубль произведенной и реализованной продукции в 2019 году ООО «Башнефть-Строй» получено всего около 3,2 копейки. прибыль от продаж.
Практически на уровне средней рентабельности продаж по компании в целом была проверена эффективность производства и продаж по следующим товарным группам: измерительно-расчетные комплексы, комплектные низковольтные приборы и нестандартное оборудование. Рентабельность продаж по этим товарным группам компании в отчетном году составила примерно 3,2-3,5%.
Противоположная ситуация наблюдается для других видов продукции. Рентабельность продаж этих продуктов была значительно ниже средней для фирмы — в 2019 году она составляла всего 1,6%.
Также известно, что фактическая выручка предприятия в 2018 году составила 135897 тыс. руб., индекс дефлятора за 2018-2019 годы — 1,25, а плановая рентабельность на 2019 год — 10%. Следовательно, плановая прибыль от продаж ООО «Башнефть-Строй» на 2019 год составляет 16987 тыс. Руб. (135897 * 1,25 * 10% / 100%).
Как видно из данных таблицы 2.6, на 2019 год планировалось увеличить прибыль от продаж с 9444 тыс. Руб. до 16987 тыс. руб., то есть 7543 тыс. руб. или в 1,8 раза по сравнению с 2017 годом.
Таблица 2.6 — Результаты планирования от ООО «Башнефть — Строй» методом на 2019 год
Такой рост с одной должен был увеличением продаж продукции, а с стороны – уровня по видам деятельности. Так, на 2019 год был рост на 33974 тыс.руб. или 25 % и снижение на 1 руб. на 3,1 коп. или 3,3 % по с 2018 годом.
Далее мною был проведен анализ выполнения предприятия по результатам от деятельности в за отчетный период (таблица 2.7).
Таблица 2.7 — Анализ выполнения плана ООО «Башнефть — Строй» по от за 2017-2019 годы
Как из таблица 2.7, на всего периода недовыполнение плана предприятия по от продаж: на 44,8 % в 2017 году, на 27,8 % в 2017 году и на 65,2 % в 2019 году. При этом не отметить, что в году выполнение ООО «Башнефть — Строй» по от было низким – только на 34,8 %.
И это на 9,9 % перевыполнение по продаж (по выручке). такого недовыполнения в 2019 году было повышение расходов по видам предприятия. Так, если величина затрат на 1 руб. на 2019 год была в 90 коп., то фактическая составила – 96,8коп.
Отсюда, видно, что фактический затрат в году плановый на 7,6 %.
По той же причине наблюдалось и плана по от предприятия в 2017-2018 годы.
Резюмируя вышесказанное, можно сделать вывод, что реализация плана компании по получению прибыли от продаж будет способствовать снижению уровня затрат на общие виды деятельности. И в этом случае может быть достигнут умеренный уровень доходности в 10%, запланированный руководством.
Как отмечалось выше, наибольшее отставание от плана компании по прибыли от продаж произошло в отчетном году. Поэтому, как часть работы, причины и факторы отклонения от реальной стоимости прибыли от продаж компании от того, что было запланировано в отчетном году, изучены более подробно.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что реализация плана компании по получению прибыли от продаж может быть достигнута за счет снижения себестоимости продукции и совершенствования ассортиментной политики компании.