Разработка бизнес плана предприятия питания (на примере чайхона 1). Часть 3

1  2  3

---

2.7Финансовый план

 

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации к рассматриваемой в этом проекте деятельности может применяться форма налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Перейти на него можно сразу при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Применение единого налога на вмененный доход, предусматривает замену для «Общества с ограниченной ответственностью» уплаты:

• налога на прибыль;
• НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
• налога на имущество, если недвижимость не относится к той, которая оценивается по кадастровой стоимости (а это офисные и торговые центры и недвижимость иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств).

Для индивидуального предпринимателя вменённый налог заменяет уплату:

• налога на доходы физических лиц;
• НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;

налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * KI * К2 * 15% (4)

сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

ФП — физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;

БД — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;

К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.

К2 — это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2018 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.

Расчет ЕНВД в месяц:

100* 1000* 1,868*0,840* 15% = 23 536,8

Рассчитаем затраты связанные с запуском проекта (см. таблицу 17).

Таблица 16

Единовременные затраты

 

Текущие расходы (см. таблицу 17) постоянного характера включают в себя затраты на проведение рекламной кампании, оплату коммунальных платежей, арендные платежи и прочие эксплуатационные издержки.

Таблица 17

Ежемесячные расходы

В приложении 3 представлены данные о доходах компании за первые 2 года работы.

Базовые предположения и допущения:

1. Шаг расчета — календарный период — 1 месяц;
2. Валюта проекта — рубли;

Нулевой уровень инфляции.

 

2.8. Оценка рисков с их классификацией и формы их страхования

 

Под риском может пониматься не только внешнее случайно возникающее событие, так иначе затрагивающее субъекта в негативном шаге, но и возможные неверные действия самого субъекта в заданном изначально благоприятном аспекте.

Как правило, корпоративные риски разбиваются на группы и при анализе обстановки на предмет угроз чаще всего рассматривают не на детальном уровне, а обобщено по этим группам. Такие классификации разнятся и в общем-то каждый может придумать свое деление типов, но если рассматривать в общем виде, выделить пять групп рисков предприятия.

1. операционные риски, риски, которые могут быть связаны технологическими процессами проблемы с оборудованием), в эту же группу можно отнести так называемые географические риски (природные, политические, риски, связанные с корпоративными культурами бизнеса) и риски персонала (угроза дефицита кадров забастовок, здоровье и жизнь сотрудников).
2. Правовые риски. Более узконаправленная категория, объединяет в себе юридические риски, риски правовых ограничений, законодательные риски.
3. Группа организационных рисков подразумевает выделение рисков связанных с организационным устройством предприятия, это могут быть административные риски, в частных случаях риск превышения полномочий, мотивационные риски, риск потери репутации.
4. Категория «Информационные риски». По названию очевидно, это все те угрозы, что могут возникнуть в сфере использования информации и области информационных технологий.
5. Финансовые риски. Наиболее уязвимое место в деятельности любой компании обусловленное нестабильной экономической ситуацией, а также неопределенностью внешней среды отношению к хозяйствующим субъектам. Крупная категория обобщает такие подгруппы, как рыночные, контрактные, валютные, кредитные, налоговые, инфляционные, инвестиционные риски, риск капитала, риск упущенной выгоды, риск снижения доходности и другие.

Каждый проект подвержен наступлению рисковых ситуаций, и часто в условиях неопределенности невозможно четко предположить какие именно угрозы возникнут. Поэтому во внимание принимается каждая категория вне направления и сферы деятельности.

При разработке бизнес-плана проводится анализ рисков как с позиции качественного анализа, главная задача которого состоит в определении факторов риска и обстоятельств, приводящих к рисковым ситуациям, так и позволяющего вычислить величину отдельных рисков и риска проекта в целом. Как один из приемов — анализ чувствительности проекта. Он рассматривается как часть системы анализа рисков и является очень популярным методом за счет своей простоты наглядности. Анализ чувствительности обеспечивает учет факторов неопределенности и оценку рисков. Алгоритм его проведения достаточно прост сначала определяются исходные параметры (показатели), по которым производят расчет чувствительности. Эти параметры выступают в роли факторов, от которых зависят другие показатели. Таким образом, осуществляя последовательно постановку измененных значений факторов, получают об картину изменения каждого выбранного для анализа чувствительности показателя.

После проведения анализа рисков в процессе разработки управленческого решения используются специальные приемы управления риском. Вопросами теории управления риском занимается риск менеджмент, то есть специальная форма предпринимательской деятельности. Осуществляют ее профессиональные институты специалистов, страховые компании, финансовые менеджеры.

Что касается этого ответственного этапа работы с угрозами управление рисками, то их способы можно разделить на два основных направления различающихся как целями, так и применяемыми инструментами воздействия: методы предупреждения и ограничения риска и методы возмещения потерь.

К первому направлению, преследующему цель снизить уровень риска, можно отнести следующие методы:

а) тщательная предварительная экспертиза вариантов принимаемого решения и оценка соответствующих уровней риска;

б) лимитирования риска — становление предельных связанных с определенным решением;

в) использование различного рода гарантий и залоговых операций для обеспечения выполнения обязательств должника;

г) диверсификация рисков, например:

• инвестирование капитала организации в различные виды деятельности (рекомендуется не менее 12 компаний);
• инвестирование в различные виды ценных бумаг (оптимальной величиной считается 8-20 видов);
• оптимизация структуры инвестиционного портфеля (1/3 — крупные фирмы, 1/3 — средние, 1/3 — мелкие);
• дублирование (как минимум два поставщика, а лучше три-четыре) разделение партий (как минимум две партии) при транспортировке ценного груза;
• сбыт товаров и услуг на нескольких рыночных сегментах (различные категорий потребителей, клиентов, разные регионы и т.п.);
• хранение ценностей в разных местах и т.д.

д) ориентация на среднюю норму прибыли (доходность), так как погоня за более высокой прибылью резко увеличивает риск;

е) применение эффективных систем контроля, позволяющих своевременно выявлять и предотвращать возможные потери.

Ко второму направлению, имеющему цель компенсировать причиненный организации ущерб, следует отнести такие методы управления риском, как:

а) создание специальных страховых или резервных фондов.

б) страхование рисков в страховых организациях. Этот способ предполагает заключение договоров страхования коммерческих рисков, имущества, гражданской ответственности и т.п.

Отдельно в рамках изучения внешней обстановки функционирования будущей компании можно выделить вопрос о сотрудничестве и установлении партнерских отношений. В ситуациях могут возникнуть определенные трудности в выработке и согласовании целей, разработке стратегических решений, поднимаются вопросы о создании устойчивого долгосрочного предприятия. Один из подходов к решению вышеперечисленных проблем создание координационного центра. Основными функциями такого центра можно разделить на три группы:

• организационно-управленческие функции: разработка целей, постановка задач, стратегическое планирование, координация и управление компанией;
• маркетинговые функции: поиск сбытовых каналов, привлечение новых клиентов и разработка мероприятий по удержанию уже существующих, рекламная политика;
• функции управления знаниями: идентификация накопление, привлечение и развитие ключевых компетенции.

Партнеры, рассматривая вариант заключения контрактных соглашений на сотрудничество, должны учитывать возможные конкурентные преимущества торговли на виртуальном уровне скорость выполнения рыночного заказа, более полное удовлетворение потребностей клиентов покупателей гибкая адаптация к изменениям окружающей среды и другие.

Можно выделить ряд причин (стимулов), которые обуславливают выгоду от привлечения описанного в этом бизнес-плане партнера:

а) перспектива получения новых заказов, привлечение н клиентов за выхода на новые рынки;

б) доступ к специализированной информации, полученной путем проведения исследований, разработок и изучения массивов и баз данных;

в) выход на новый уровень и повышение конкурентоспособности за счет внедрения инновационных проектов и расширения перечня предложений;

г) привлечение новых коммерческих партнеров-производителей;

д) получение дополнительного дохода.

 

Вывод по главе 2.

 

Во второй главе разработан проект бизнес плана.

Целью проекта является создание в городе Реутов предприятия общественного питания, ориентированное на принятие гостей — курортного сезона, а также для дальнейшего использования. Создание предприятия планируется осуществить на базе готового объекта, который расположен в Центральном районе по адресу: улица Карла Либкнехта, 48. Здание планируется арендовать у собственника. Проведение работ по реконструкции помещения не требуются, так как здание на данный момент эксплуатируется пиццерией «Сицилия».

У ресторана быстрого питания «Чайхона», есть ресурсы для успешного функционирования на рынке. Низкий уровень конкуренции, по крайней мере, на начальном этапе, дает ряд преимуществ «первого хода», то есть пока не появились на рынке услуги — аналоги или заменители, фирма может «оторваться» от них и задать некоторые правила игры на этом рынке. Это в некоторой степени сглаживает рассматриваемую в матрице угрозу о появлении конкурентов. Если проект успешен, появление соперников неизбежно, но грамотный стратегический план и использование ключевых компетенций позволит быть на шаг впереди.

При открытии заведения общественного питания могут возникнуть трудности с получением разрешительной документации. Для открытия ресторана потребуется собрать следующий перечень документов:

• санитарно-эпидемиологическое заключение, которое выдает Роспотребнадзор;
• ассортиментный перечень, утвержденный в СЭН;
• разрешение государственного пожарного надзора;
• заключение налоговой инспекции о постановке на учет кассовых аппаратов;
• разрешение УВД на сохранность материальных ценностей.

 

Глава 3 Оценка эффективности бизнес-проекта

3.1Показатели оценки эффективности проекта

 

Ключевыми показателями эффективности инвестиционного проекта являются:

• чистый дисконтированный доход (NPV);
• индекс прибыльности;
• период окупаемости первоначальных затрат.

Метод чистого приведенного эффекта основан на сопоставлении величины исходной инвестиции с общей суммой дисконтированных денежных потоков, полученных в результате реализации проекта

где CF_t— денежный поток за t-год; I — инвестиции в нулевой период; г — ставка дисконтирования.

Согласно постановлению Правительства РФ No 1470 «Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе счет средств бюджета развития Российской Федерации и положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития РФ» коэффициент дисконтирования (di) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (г), установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):

На сегодняшний момент по официальным данным Банка России уровень инфляции составляет 4%.

Таким образом, ставка дисконтирования на сегодняшний день составляет:

Также учтем риски (мошенничество, хищения, потеря доверия к заведению, сбои в работе оборудования, снижение покупательской платежеспособности населения, изменения налогов и пошлин, возможные изменения стоимости сырья, материалов, оборудования, готовой продукции) действующие на ресторанный бизнес, что составят 27%.

Тогда коэффициент дисконтирования: d= 30%.

Индекс прибыльности относительный показатель, позволяющий определить в какой мере возрастает ценность проекта в расчете на единицу стоимости инвестиции. Индекс прибыльности рассчитывается по формуле:

Очевидно, что если:

а) PI > 0 — проект принимается;

б) PI = 0 — проект не приносит ни прибыли, ни убытков;

в) PI < 0 — проект приносит убытки.

Срок окупаемости (РР)=п., при котором

Прогнозный план денежных потоков на первые 2 года работы ресторана приведен в таблице 18.

Таблица 18

Прогнозный план денежный потоков

На основе полученных результатов можно сделать вывод об эффективности разработанного проекта:

• интегральный экономический эффект положителен (НРУ= 4264159 руб.);
• индекс рентабельности (прибыльности) на уровне 1.6716>1;
• срок окупаемости 13 месяцев.

 

3.2Анализ чувствительности проекта

 

Под анализом чувствительности понимают динамику изменений результата в зависимости от изменений ключевых параметров. То есть что мы получим на выходе модели, меняя переменные на входе. Анализ чувствительности проекта проведен по снижению выручки проекта в диапазоне от 100% до 95% с шагом в 1%, а также по увеличению общих затрат проекта в диапазоне от 100% до 105% также с шагом 1%, по отношению к показателям эффективности проекта. Полученные результаты анализа приведены в таблице 19.

Таблица 19

Чувствительность проекта по доходам и затратам

Для наглядного предоставления, результат анализа чистой приведенной стоимости проекта от дохода изображен на рисунке 7.

Рисунок 7. Зависимость чистого дисконтированного дохода от
величины выручки

Как видно по цифрам и графику, значение NPV уменьшается в среднем на 10-11% при уменьшении дохода на процентный пункт.

Аналогично предыдущим расчетам производится анализ чувствительности с факторами издержек (см. таблицу 20).

Таблица 20

Чувствительность проекта относительно изменения относительно изменения суммарных затрат проекта

Графически чувствительность чистой приведенной стоимости изображена в приложении 1.

 

Вывод по главе 3.

 

Расчеты анализа чувствительности в зависимости от изменения объема издержек показали, что показатель NPV изменяется практически в равной степени, что и при факторе выручке. Так, чистая приведенная стоимость уменьшается чуть более чем на 10% при уменьшении объема выручки на один процентный пункт.

Обобщая сделанные выше выводы: анализ чувствительности показал, что при изменении таких основных значений проекта как выручка и суммарные затраты, основные показатели эффективности проекта поддаются колебаниям, однако в перспективе на два года все равно остаются в положительном диапазоне.

Поэтому можно сказать, что рассматриваемый проект устойчив к внешнеэкономическим воздействиям, которые в свою очередь имеют влияние на показатели доходов и расходов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бизнес-планирование — понятие более широкое, чем просто планирование. Бизнес-планирование — это комплексный подход к разработке стратегии фирмы, который охватывает характеристику организации и ее деятельность, рыночную нишу и конкурентную среду, организационный, производственный и финансовый планы, риски и меры для минимизирования их последствий. В связи с этим для руководителей важным становится умение правильно пользоваться таким инструментом анализа и принятия решений, а потенциальные инвесторы могут ориентироваться на него при выборе о вложении средств.

Важно, чтобы каждый из разделов документа был обоснованным, то есть основанным на проверенной информации, подкрепленным расчетами н сводками из документов. При условии, что каждый раздел — это отдельная тема, между собой они должны быть взаимосвязаны и представлять единый согласованный документ.

В первом разделе выпускной квалификационной работы была рассмотрена тема «бизнес-планирование» с теоретической стороны. Изучению подлежали такие вопросы как: сущность, функции, цели и этапы разработки бизнес-плана, основные подходы и требования к его составлению, структура документа и их содержание.

Второй и третий разделы — это практическая часть работы, которая была проведена на основе изученной теории, накопленных и приобретенных за период обучения. Для разработки бизнес-плана были собраны данные и информация из открытых и закрытых источников, проведены исследования маркетингового и рыночного характера, осуществлено финансовое и организационное планирование, рассмотрены основные категории рисков, проведен анализ чувствительности по показателю оценки эффективности проекта.

Требуемые инвестиции равны 6,346,759 рублям. Результаты расчетов показателей эффективности проекта показали его как выгодный объект. Первый год проект не приносит прибыли и функционирует лишь за счет вложенных инвестиций. Но уже во второй и последующие года ежемесячная прибыль составляет 235-1,100 тысяч рублей. Период окупаемости получился равным 13 месяцам, что является неплохим результатом. Индекс прибыльности равен положительной величине (1,6716), что характеризует проект, как эффективным объектом инвестиций.

Анализ чувствительности показал, что при изменении таких основных значений проекта, как выручка и суммарные затраты, основные показатели эффективности проекта поддаются колебаниям, однако в перспективе на два года все равно остаются в положительном диапазоне.

Поэтому можно сказать, что рассматриваемый проект устойчив к внешнеэкономическим воздействиям, которые в свою очередь имеют влияние на показатели доходов и расходов.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Андерсен Э. Сфокусированное управление проектом / Э. Андерсен, пер. с англ. В. Егорова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2013 — 96 с.
2. Анискин Ю.П.,. Корпоративное управление инновационным развитием: Монография / C.A. Лукичев, А.В. Быков, Т.А. Аллавердиев. -М.: Омега-Л, 2016.-181 с.
3. Афонасова М. А., Бизнес-планирование: Учебное пособие — 2-е изд., доп. — Томск: ТУСУР, 2015.
4. Базарнова О.А. Три основные модели в сфере антикризисного управления / О.А. Базарнова, А.В. Полянин, А.А. Суровнева // Вестник Орловского государственного университета. Серия: Новые гуманитарные исследования. — 2015. — №5 (46). — С. 184-187.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом / И.Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика,2014. — 282с.
6. Барроу П. Бизнес-план, который работает / И. Барроу. — М.: Альпина Бизнес Бук, 2014. — 127 с.
7. Бекетова О.Н. Бизнес-план: Теория и практика / О.Н. Бекетова, П.И. Найденков. — М.: Приор-издат, 2015. — 163 с.
8. Берл Г. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Г. Берл. — М.: Дело ЛТД, 2014. — 183с.
9. Беспалов, М.В. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России /М.В. Беспалов. — М.ИНФРА-М, 2014. — 232 с.
10. Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления. Реальный пример / Д.Н. Акуленок, В.II. Буров, В.А. Морошкин, О.К. Новиков -М.: Гном-Пресс, 2014. — 186 с.
11. Боброва Е.А. Управление затратами в системе стратегического менеджмента организаций АПК / Е.А. Боброва, Е.А. Кыштымова // Стратегия развития учетно-аналитических и контрольных систем в механизме управления современными бизнес-процессами коммерческих организаций. Международный экономический форум «Бакановские чтения». — 2016. — С. 111-114.
12. Богданова В.А. Анализ среды фирмы как важнейший этап стратегического менеджмента / В.А. Богданова, Е.А. Кыштымова // Современные концепции, учета, анализа и аудита в развитии предпринимательства. ФГБОУ ВПО «Орловский государственный институт экономики и торговли». — 2016. — С. 79-83.
13. Буров В. П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. Учебное пособие / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. — М.: НИЦ Инф- ра-М, 2016.
14. Веснин В.Р. Основы менеджмента : учебник / В.Р.Веснин. — М.: Издательство «Триада, ЛТД», 2016. — 126 с.
15. Воронова Т.А. Бизнес-планирование [Текст] / Т.А. Воронова, А.А. Касаткин, С.И. Ляпунов, С.Г. Млодик, С.Ю. Муртузалиева, В.М. Попов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 482 с.
16. Гайдаенко Т.А. Маркетинговое управление. Полный курс МВА. Принципы управленческих решений и российская практика / Т.А. Гайдаенко. — М.: Эксмо,2016. -482 с.
17. Егорова З.Р. Разработка бизнес-плана создания бизнеса // Молодой ученый. — 2016. — №13. — С. 410-413.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 132 с.
19. Коршунова Е.М. Бизнес-план инвестиционного проекта: учеб. пособие https://www.spbgasu.ru/documents/docs_270.pdf
20. Кузьмина, Е. Е. Организация предпринимательской деятельности : учебное пособие для бакалавров / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 175 с.
21. Кузьмина, Е.Е. Организация предпринимательской деятельности / Е.Е. Кузьмина, Л.П. Кузьмина. — М.: Юрайт, 2014. — 208 с.
22. Кыштымова Е.А. Модели экономического анализа в управлении прибылью коммерческих организаций в условиях развития региональной экономики/ // Научные записки ОрелГИЭТ. — 2016. — №1 (7). — С. 121-127.
23. Кыштымова Е.А. Принципы аналитической оценки собственного капитала с иностранными инвестициями // Современные тенденции развития менеджмента и государственного управления: Материалы межрегиональной научно-практической конференции (27 января 2016 г.) / Под ред. д.э.н. А.В. Полянина. — Орёл: Изд-во ОФ РАНХиГС, 2016. — С. 242-244.
24. Ламбен Ж.Ж. Менеджмент, ориентированный на рынок. Стратегический и операционный маркетинг / Ж.Ж. Ламбен. — СПб. Питер, 2016, 382 с.
25. Липсиц И.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа / И.В. Липсиц, В.В. Коссов — М.:ИНФРА-М 2013 -301 с.
26. Статистика открытых ресторанов быстрого питания в России https://wciom.ru/research/research/ifors/ (дата обращения 03.01.2020)
27. Шидова З.А. Анализ существующих методик по разработке бизнес — плана // Новая наука: проблемы и перспективы. — 2016. — №4. — С. 199-201.
28. Шкурко В.Е. Бизнес-планирование в предпринимательской деятельности: [учеб. пособие] / В.Е. Шкурко, Н.Ю. Никитина; [науч. ред. А.В. Гребенкин]; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.
29. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://rosbeez.ru/your- business/create/867-867.html (дата обращения 03.01.2020)

---

1  2  3