Разработка мероприятий по повышению эффективности использования основного капитала ООО «РН-Ремонт НПО». Часть 2

1  2  3  4

---

Оценка основного капитала проводится также на основании расчета группы показателей, к которым целесообразно отнести следующие [95, c. 554]:

1. Показатели финансовой устойчивости.
2. Показатели ликвидности.
3. Показатели рентабельности.

Основными показателями для оценки финансовой устойчивости являются [47, с. 424]:

Коэффициент автономии или финансовой независимости:

Коэффициент автономии позволяет сформулировать вывод об уровне зависимости (независимости) экономического субъекта от внешних источников финансирования. Положительная динамика коэффициента автономии свидетельствует о повышении финансовой устойчивости, независимости деятельности экономического субъекта (нормативное значение более 0,5 ед., но не более 0,7 ед.).

Коэффициент маневренности:

Коэффициент маневренности позволяет сформулировать вывод о том, какая доля собственного оборотного капитала (рассчитывается как разность между собственными средствами и внеобортными активами) находится в обороте. По нормативу значение указанного коэффициента колеблется в пределах 0,5-0,5 ед.

Коэффициент самофинансирования:

Коэффициент самофинансирования позволяет оценить соотношение источников финансовых ресурсов, то есть определить, сколько единиц собственного капитала приходится на единицу привлеченных средств (нормативное значение коэффициента более 1 ед.).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами позволяет оценить достаточность (недостаточность собственных средств у экономического субъекта, необходимых для финансирования текущей деятельности (по нормативу коэффициент должен быть не менее 0,1 ед.).

Коэффициент финансовой устойчивости:

Данный коэффициент позволяет оценить зависимость экономического субъекта от полученных извне источников финансирования; рекомендуемое значение показателя находится в интервале 0,8-0,9.

При достижении условия, что собственные средства экономического субъекта превышают полученные извне источники формирования имущества, у экономического субъекта имеется возможность развития и расширения деятельности [46, с. 193]. Основные показатели для оценки финансовой устойчивости экономического субъекта сформированы в таблице 1.1.

Таблица 1.1–Показатели для оценки финансовой устойчивости экономического субъекта [44, с. 230]

 

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости экономического субъекта может быть дополнен самой оценкой финансовой устойчивости, которая может быть: абсолютная, нормальная, неустойчивая или кризисная (в зависимости от сформированной структуры баланса экономического субъекта, финансовых результатов деятельности; важно обеспечение повышения финансовой устойчивости как при ее абсолютном значении, так и при кризисном состоянии) [37, с. 312].

Ликвидность экономического субъекта – это показатель его финансовой стабильности [23, с. 115].

Активы в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы от наиболее ликвидных к наименее ликвидным активам (наиболее ликвидными активами выступают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наименее ликвидными – внеоборотные активы).

Наиболее срочными обязательствами является кредиторская задолженность, наименее срочными – капитал экономического субъекта.

Баланс считается ликвидным при следующих соотношениях групп активов и обязательств:

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстро реализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы;

А4 – трудно реализуемые активы;

П1 – наиболее срочные обязательства;

П2 – краткосрочные обязательства;

П3 – долгосрочные пассивы, погашение которых предполагается более чем через год;

П4 – устойчивые пассивы.

Показатели ликвидности приведены ниже.

Таблица 1.2 – Показатели, необходимые для оценки коэффициентов ликвидности экономического субъекта [23, с. 115]

Относительным показателем, характеризующим прибыльность, является рентабельность. Рентабельность внеоборотных активов рассчитывается по формуле [29, с. 406]:

где R_ВА – рентабельность внеоборотных активов;

ВА – внеоборотные активы;

ЧП– чистая прибыль.

Рентабельность основных средств рассчитывается по формуле [29, с. 406]:

где R_ОС – рентабельность основных средств.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Деловая активность субъекта хозяйствования находит свое отображение в финансовом аспекте в скорости оборачиваемости его средств.

Коэффициент оборачиваемости активов (Коа) рассчитывается по формуле [23, с. 117].

где Коа – коэффициент оборачиваемости активов;

А – активы.

Коэффициент оборачиваемости внеооборотных средств (Ковн) рассчитывается по формуле [23, с. 117].

где Ковн – коэффициент оборачиваемости внеоборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коск) рассчитывается по формуле [23, с. 117].

где Коск – коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Рассмотрим некоторые направления повышения эффективности использования основного капитала [27, с. 113]:

1. Повысить качества сырья. Под этим понимается то, что увеличивается содержания полезных веществ в сырье и его технологичность. Когда качество сырья повышается, выход товарной продукции увеличивается, а при тех же действующих основных средствах неизбежно увеличивается фондоотдача. Достижений отечественной и зарубежной практики позволяет увеличить фондоотдачу на 20–25 %.
2. Уменьшить потери полезных веществ в отбросах и отходах. Утилизация промышленных отходов и отбросов позволяет увеличить объемы продукции до 20 %, а фондоотдачу до 10–15 %.
3. Внедрить достижения современного научно-технического развития и в первую очередь для их осуществления безотходных, малоотходных, ресурсосберегающих технологий и техники.
4. Заменить действующие устаревшие оборудования на новые, которое будет более производительным и экономичным для организаций.
5. Повысить уровень концентрации производства до оптимальных размеров.
6. Создать экономический стимул повышения эффективности использования основных средств. Универсальным в этом отношении является рынок.

Таким образом, каждый комплекс мероприятий по улучшению использования производственных мощностей и основных средств должен предусмотреть и обеспечить рост объемов производства продукции, которая будет использоваться за счет эффективного внутрихозяйственного резерва, полного использования машин и оборудования, сокращения сроков освоения вновь вводимых в действие мощностей.

Перечисленные в п.1.3бакалаврской работы методы оценки способствуют аналитическому прочтению финансовых отчетов, информационной базой которых, прежде всего, являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Оценка финансового состояния и, в частности, основного капитала, необходим для выявления сильных и слабых сторон финансовой составляющей деятельности организации. Главная цель оценки финансового состояния – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния экономического субъекта и его платежеспособности.

 

Выводы

 

В качестве вывода по первой главе работы важно отметить, что результативность деятельности экономического субъекта достигается в формировании оптимального объема ресурсах и обеспечении баланса имущества и источников его формирования. Имущество экономического субъекта представлено внеоборотными (основными) и оборотными активами. Как правило, преобладающая доля основного капитала, как было выяснено, представлена основными средствами, заключающими в себе материально-вещественное, а также стоимостное выражение средств труда, используемых для получения в конечном итоге продукции либо же оказанных услуг. В соответствии с ПБУ 6/01 основные средства представлены зданиями, сооружениями, оборудованием и другим движимым и недвижимым имуществом, которое длительное время используется на предприятии.

Важна оценка формирования и использования основного капитала. Чем лучше используются здания, сооружения (основные средства), тем меньше затраты для выработки определенного количества продукции, тем самым создается возможность увеличить объем производства продукции. В настоящее время основными источниками финансирования основного капитала являются лизинг и кредит, которые являются внешними источниками финансирования. Внутренние источники формирования и финансирования основного капитала представлены преимущественно полученной экономическим субъектом прибылью. Финансирование основного капитала из чистой прибыли наиболее привлекательно ввиду того, что не влечет за собой дополнительных затрат, однако и-за ограниченности ее экономические субъекты прибегают к внешним источникам финансирования основных средств.

Учет основного капитала осуществляется в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011 г.,ПБУ 6/01, ПБУ 1/08, ПБУ 1/2008, ПБУ 3/2006, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 5/01, ПБУ 4/99. Единицей бухгалтерского учета основных средств в составе основного капитала в соответствии с ПБУ 6/01 выступает инвентарный объект, под которым в соответствии с ПБУ 6/01 понимается обособленный объект основных средств, или же обособленный комплекс предметов.

В соответствии сПриказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н в отношении основного капитала проводится: первоначальная оценка; последующая оценка; амортизация; содержание и восстановление основного капитала; выбытие основного капитала.Основной капитал предприятия характеризуется, прежде всего, показателями фондоотдачи, фондоемкости, а также показателями финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности.

 

2 Аналитическая часть

2.1 Краткая характеристика ООО «РН-Ремонт НПО»

 

Юридический адрес ООО «РН-Ремонт НПО»: 446300, Самарская область, город Отрадный, промзона Промышленная зона – 3.

Основными видами деятельности ООО «РН-Ремонт НПО» являются следующие:

1. Сервисное обслуживание: обслуживание установок электроцентробежных насосов (обслуживаемый фонд скважин – 5 990 ед); обслуживание станков – качалок, обслуживание установок штанговых глубинных насосов (обслуживаемый фонд скважин –14 000 ед); обслуживание насосно-компрессорного оборудования.
2. Ремонт нефтепромыслового и бурового оборудования (НПО и БО): ремонт НКТ (877 тыс. шт. в год); ремонт НШ (195 тыс. шт. в год); ремонт насосно-компрессорного оборудования, в том числе ЦНС (3 800 шт. в год); ремонт бурового оборудования.
3. Производство и изготовление оборудования: производство блочно-модульного оборудования (блок очистки бурового раствора; циркуляционная система буровой установки; мобильные здания; передвижные мостки на шасси; емкости подземные и желобные; насосные станции различного назначения; блочные котельные установки водогрейные и паровые; камеры приема пуска очистных устройств; установки намотки кабеля); изготовление металлоконструкций; производство НКТ; изготовление запасных частей к НПО и БО.
4. Прочие виды работ: полимерное покрытие труб (550 км в год); экспертиза промышленной безопасности; техническая диагностика, дефектоскопия оборудования.

Для ООО «РН-Ремонт НПО» характерна стадия жизненного цикла «Зрелость» (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Стадия жизненного цикла функционирования ООО «РН-Ремонт НПО»

Структурными подразделениями ООО «РН-Ремонт НПО» являются следующие:

1. ПРО НПО – производство ремонта и обслуживания наземного нефтепромыслового оборудования – осуществляет ремонт и прокат нефтепромыслового оборудования, ремонт и обслуживание наземных сооружений. Ремонт нефтяных насосов, насосов ППД, ремонт и обслуживание АГЗУ, ремонт оборудования для бригад КРС; ремонтно-механический участок обеспечивает ремонт, реставрацию нефтепромыслового, бурового оборудования, узлов и агрегатов, запорной арматуры, изготовление инструмента, РТИ, запасных частей и нестандартного оборудования, технологической оснастки, грузозахватных приспособлений; цех по ремонту и эксплуатации импортного оборудования – производит капитальный ремонт навесного оборудования подъемных агрегатов Кардвелл, ремонт установок Койл-Тюбинг, ремонт импортного бурового оборудования.
2. ПРНГО – производство по ремонту насосно-глубинного оборудования осуществляет ремонт насосно-компрессорных труб (НКТ), насосных штанг (НШ), ШГН.
3. ЦЛНК и ХА – центральная лаборатория неразрушающего контроля и химического анализа – осуществляет неразрушающий контроль сварных соединений промысловых и магистральных трубопроводов, методами рентгено и гамма- графирования и УЗК, УЗД нефтепромыслового оборудования. 4. УМН и РЭО – участок монтажа наладки и ремонта электрооборудования выполняет работы по монтажу, наладке, техническому обслуживанию средств КИПиА, вентиляционных систем, теплоэнергетического и электрического оборудования, производит капитальный ремонт низковольтных и ревизию высоковольтных электродвигателей, ремонт трансформаторов, генераторов.

Организационная структура управления ООО «РН-Ремонт НПО» построена по принципу линейно-функционального управления (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Организационная структура предприятия ООО «РН-Ремонт НПО»

Производственная структура анализируемого производственного предприятия нефтегазовой отрасли ООО «РН-Ремонт НПО» представлена на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 – Производственная структура ООО «РН-Ремонт НПО»

Общая численность сотрудников ООО «РН-Ремонт НПО» на 2018 год составляет 458 человек.

Проанализировав организационную структуру ООО «РН-Ремонт НПО», можно сказать, что она является линейно-функциональной.

Таблица 2.1 – Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры для ООО «РН-Ремонт НПО»

Рассмотрим основные бизнес процессы предприятия ООО «РН-Ремонт НПО»:

1. Производство. Сфера деятельности – ремонт и обслуживание установок электроцентробежных насосов, нефтепромыслового и бурового оборудования.
2. Маркетинг. Этот бизнес процесс включает в себя прогноз продаж, наличие информации об оказанных услугах, информация о нахождении нового/потери постоянного клиента.
3. Управление кадрами. В данном процессе происходит контроль работников, их аттестация, владение информацией о каждом сотруднике. Работа с имеющимися кадрами и привлечение новых.
4. Бухгалтерский учёт и финансы. Этот процесс управляет информацией о финансах организации; о финансах сотрудников, о задолженностях клиентов. Здесь участвуют управляющий директор, главный бухгалтер, заместитель генерального директора по материально-финансовым вопросам.
5. Складирование. Основным является приёмка материалов и оборудования, их размещение и отгрузка.

Ключевыми моментами стратегии ООО «РН-Ремонт НПО» являются следующие:

1. Предоставление высококачественных технологических решений и услуг, направленных на повышение экономической и производственной эффективности деятельности Дочерних обществ ПАО «НК «Роснефть».
2. Эффективное управление человеческими ресурсами, нацеленными на повышение уровня квалификации персонала; повышение конкурентоспособности; снижение внутренних и внешних издержек; создание социально-психологического климата, способствующего повышению производительности труда.
3. Техническое перевооружение и оснащение современным оборудованием подразделений, нацеленное на сокращение производственных затрат и предоставление качественных услуг Заказчику.

Основными заказчиками предприятия ООО «РН-Ремонт НПО» являются следующие:

• АО «Самаранефтегаз»,
• ООО «РН-Юганскнефтегаз»,
• ООО «РН-Пурнефтегаз»,
• ОАО «Томскнефть» ВНК,
• ООО «РН-Ванкор»,
• ООО «РН-Сервис»,
• СЭ ООО «СГК-Бурение»,
• ООО «РН-Сахалинморнефтегаз»,
• ООО «РН-Ставропольнефтегаз»,
• ООО «РН-Северная нефть»,
• ООО «РН-Краснодарнефтегаз»,
• АО «РН-Снабжение»,
• ООО «Башнефть-Добыча».

1. Рост нефтяной отрасли в России, а также в странах СНГ для возможности расширения горизонтов присутствия.
2. Высокая потребительская активность на рынке как нашей страны, так и стран СНГ.

Угрозой деятельности экономического субъекта выступает высокая конкуренция на рынке.

Для ООО «РН-Ремонт НПО» основными конкурентами являются ООО «Завод Нефтемаш» и ООО «Реммаш Сервис».

Итак, основным видом деятельности выбранного в качестве примера для анализа предприятия ООО «РН-Ремонт НПО» является ремонт и обслуживание установок электроцентробежных насосов, нефтепромыслового и бурового оборудования. Основными конкурентами предприятия являются ООО «Завод Нефтемаш», ООО «Реммаш Сервис»; основными заказчиками – АО «Самаранефтегаз», ООО «РН-Юганскнефтегаз», ООО «РН-Пурнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК, ООО «РН-Ванкор», ООО «РН-Сервис», СЭ ООО «СГК-Бурение» и другие.

 

2.2 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «РН-Ремонт НПО»

 

В августе 2016 года Решением № 27 ООО «РН-Сервис» — единственного участника проведена реорганизация сервисных активов по ремонту нефтепромыслового и бурового оборудования с присоединением к ООО «РН-Ремонт НПО» 7-ми Обществ по ремонту нефтепромыслового и бурового оборудования:

• ООО «Юганскнефтепромбурсервис» в г. Нефтеюганск;
• ООО «Нефтепромремонт» в г. Стрежевом;
• ООО «Самара-Электро-Сервис» в г. Отрадном;
• ООО «ПНГ-Нефтепромсервис» в г. Губкинский;
• ООО «Усинск-Нефтепромремонт» в г. Усинск;
• ООО «Охинский механический завод» в г. Оха;
• ООО «Ставрополь-Нефтеремонт» в г. Нефтекумск

С февраля 2017 года по март 2018 года в результате приобретения ПАО «НК «Роснефть» нефтесервисной компании АО «Таргин», проведена процедура реорганизации с присоединением к ООО «РН-Ремонт НПО» производственного предприятие ООО «Таргин-Механосервис», обслуживающее ПАО АНК «Башнефть».

ООО «РН-Ремонт НПО» выросло в одну из крупнейших Российских нефтесервисных компаний с численностью 6,9 тыс. человек. Производственная деятельность ООО «РН- Ремонт НПО» охватывает Сахалинскую, Томскую и Самарскую области, Ставропольский, Краснодарский и Красноярский края, Республику Коми, Республику Башкортостан, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Основные показатели деятельности предприятия за период 2016 – 2018 гг. приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Основные показатели деятельности предприятия ООО «РН-Ремонт НПО» за период 2016 – 2018 гг.

По всем рассмотренным в таблице 2.2 показателя м отмечена положительная динамика: текущий и капитальный ремонт нефтепромыслового и бурового оборудования за 2018 год составил 36210 шт., ремонт и обслуживание трубной продукции – 954259 шт.

Одним из основных источников информации для оценки финансового состояния является бухгалтерский баланс. Величина статей бухгалтерского баланса предприятия представлена в таблице 2.3, горизонтальный анализ актива и пассива баланса ООО «РН-Ремонт НПО» представлен в таблице 2.4 (на основе Приложения 1).

Валюта баланса в 2018 г. по сравнению с аналогичным прошлым периодом увеличилась на 335926 тыс. руб. или на 6 %, в 2017 г. по сравнению с 2016 г. прирост составил 1366952 тыс. руб. или 31 %: преимущественно увеличение валюты баланса в 2018 г. по сравнению с 2017 г. определено приростом следующих статей актива и пассива:

Актив баланса:

• запасы – на 218319 тыс. руб. или на 16 %;
• НДС по приобретенным ценностям – на 5306 тыс. руб. или на 8 %;
• дебиторская задолженность – на 66411 тыс. руб. или на 4 %;
• денежные средства и их эквиваленты – на 35936 тыс. руб. или на 8 %;
• прочие оборотные активы – на 12680 тыс. руб. или на 14 %.

Пассив баланса:

• собственные средства – на 457593 тыс. руб. или на 11 %;
• долгосрочные обязательства – на 10170 тыс. руб. или на 17 %.

Таблица 2.3 – Величина статей бухгалтерского баланса предприятия ООО «РН-Ремонт НПО» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.

Для того, чтобы оценить динамику показателей таблицы 2.3, ниже представлена таблица 2.4

Таблица 2.4 – Горизонтальный анализ актива и пассива баланса ООО «РН-Ремонт НПО» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.

Общая динамика затрат ООО «РН-Ремонт НПО» за период 2016 – 2018 гг. приведена в таблице 2.5 (Приложение 2).

Таблица 2.5 – Анализ экономических результатов ООО «РН-Ремонт НПО» за 2016 – 2018 гг., в тыс. руб.

Общая величина затрат ООО «РН-Ремонт НПО» составила в 2018 году 3389160 тыс. руб. Прирост по сравнению с аналогичным прошлым периодом отмечен на уровне 99353 тыс. руб. или 3%.

Структура затрат ООО «РН-Ремонт НПО» в 2018 году приведена на рисунке 2.4. В составе затрат анализируемого предприятия ООО «РН-Ремонт НПО» в 2018 году основная доля приходилась на себестоимость продаж (в доле 76,2%). В 2016 году доля себестоимости в затратах отмечена на уровне 78,5%, в 2017 году – 78,3%.

Рисунок 2.4 – Структура затрат ООО «РН-Ремонт НПО» в 2018 году, в %

Динамика себестоимости ООО «РН-Ремонт НПО» в 2016 – 2017 гг. приведена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика себестоимости ООО «РН-Ремонт НПО» в 2016 – 2017 гг., в тыс. руб.

Себестоимость продаж продемонстрировала в 2018 г. прирост, а именно на 5852 тыс. руб. по сравнению с 2017 г.; себестоимость в 2017 г. по сравнению с 2016 г. повысилась на 173155 тыс. руб. или на 7 %.

Целесообразно рассчитать затраты на 1 рубль продукции по нижеуказанной формуле:

где З – затраты на 1 рубль реализованной продукции (услуг ремонта и обслуживания установок электроцентробежных насосов, нефтепромыслового и бурового оборудования);

Сб – себестоимость продаж;

Вр – выручка продаж.

Динамика затрат на рубль продукции приведена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Динамика затрат на рубль продукции ООО «РН-Ремонт НПО» за 2016 – 2018 гг., в тыс. руб.

Бизнес-процессы организованы на базе информационного обеспечения ООО «РН-Ремонт НПО».

Текущее состояние технической составляющей организации бизнес-процессов ООО «РН-Ремонт НПО» приведено в таблице 2.7.

Критерии оценки:

Уровень покрытия процессов (максимум-5 баллов);

Уровень развития системы (максимум-2 балла);

Цена/качество сопровождения (максимум-3 балла).

Шкала оценки:

Зеленый (не менее 8 баллов) => Не требуется действий.

Желтый (не менее 6 баллов) => Требуется реализация мини-проектов или замена системы.

Красный (менее 6 баллов) => Требуется реализация проектов.

Таблица 2.7 – Текущее состояние технической составляющей ИТ в организации бизнес-процессов ООО «РН-Ремонт НПО»

Текущая архитектура прикладного уровня ПО для ООО «РН-Ремонт НПО» приведена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Текущая архитектура прикладного уровня ПО

Выявлены проблемы организации бизнес-процессов и функционирования процесса «энергосбережение»:

• не принят единый стандарт работы подрядчиков;
• нет прозрачной системы инициации проектов энергосбережения;
• не сформированы ключевые показатели эффективности (КПЭ) подрядчиков;
• не ведется мониторинг клиентов.

Выявлены проблемы принципов работы с ИТ-подрядчиками:

• принципы не сформулированы;
• имеется возможность снизить ИТ-расходы за счет более тесной интеграции с ИТ-подрядчиками.

Итак, себестоимость продаж ООО «РН-Ремонт НПО» продемонстрировала в 2018 г. прирост, а именно на 5852 тыс. руб. по сравнению с 2017 г.; себестоимость в 2017 г. по сравнению с 2016 г. повысилась на 7 %. На 1 рубль реализованных услуг ремонта и обслуживания установок электроцентробежных насосов, нефтепромыслового и бурового оборудования в 2016 году потрачено 0,60 руб., в 2017 году – 0,65 руб., в 2018 году – 0,68 руб.

---

1  2  3  4