Совершенствование системы управления государственной страховой компании (на примере филиала ПАО СК «Росгосстрах» в городе Перми). Часть 3

1  2  3

---

Глава 3. Совершенствование системы управления государственной страховой компанией( пао ск «росгосстрах» гор. Перми)

3.1. Пути и способы повышения качества управления страховой компанией.

 

Повышение эффективности качеством управления страховой компанией, это усовершенствование продуктов страхования, лояльность страховых компаний к клиентам.

Страхование в целом это так называемая финансовая подушка, «страховой зонтик» который каждый гражданин исходя из своей потребности и реальной рисковой ситуации формирует для себя и своей семьи комплект договоров страхования который нейтрализует или смягчает ущерб при наступлении риска путем его компенсации .

В последнее время в странах с развитой экономикой страхование становится способом управления рисками семьи и индивидуального (семейного) финансового планирования. Таким образом поддерживается достигнутый уровень жизни населения.

Специальные исследования в области психологии показали, что в стране, где предприниматели и население имеют страховые полисы «на все случаи жизни», социальная напряженность в обществе значительно снижена.

В настоящее время рисковая ситуация на мировом уровне является напряженной в силу имеющих глобальный характер процессов и явлений:

— возрастают частота и тяжесть стихийных бедствий и других неблагоприятных событий;

— новые, сложные риски порождает научно-технический прогресс — от взрывов и пожаров при внедрении новых технологий до рисков, связанных с новыми информационными технологиями, генетикой и т.д. Важно отметить, что опыт управления этими новыми рисками еще не наработан;

— экономический рост ведет за собой усложнение хозяйственных связей. В то же время известно, что чем сложнее система, тем легче вывести ее из состояния равновесия. Обрыв одной хозяйственной связи (например, недопоставка продукции вследствие пожара у поставщика) в ряде случаев ставит в критические условия всю цепочку производителей и потребителей. Кроме того, развитие экономики порождает массу новых предпринимательских рисков, особенно в сфере финансового рынка (скажем, в биржевом, банковском деле);

— для всех стран с развитой экономикой общей является проблема старения населения, которая обостряет потребность в защите человека, связанную с оказанием ему необходимой медицинской помощи и обеспечением достойных доходов в старости;

— появляются новые, не известные ранее заболевания человека и сельскохозяйственных животных;

— плотность размещения производственных объектов, жилья, культурных и исторических ценностей резко повышает возможную кумуляцию риска. Одновременно происходит возрастание стоимости отдельных объектов (например, нефтяных вышек и других сложных технических сооружений). В совокупности эти два явления повышают возможность катастрофического ущерба;

— наконец, нельзя не отметить общий процесс криминализации общества — начиная от культуры (романтизация ситуаций, связанных с нарушением закона) и заканчивая уголовными преступлениями, фактами коррупции и т.д.

В условиях такого усложнения рисковой ситуации проблемы управления риском, в том числе обеспечения страховой защиты, выходят на первый план и приобретают высокую общественную значимость. Эти проблемы актуальны и для России. Более того, в России объективная необходимость в страховании повышена, поскольку:

— производственные фонды большинства предприятий имеют высокий процент износа, соответственно подвержены различным рискам;

— во многих отраслях промышленности применяются устаревшие технологии, представляющие опасность для участников производства и окружающей среды.

Эти и другие факторы подтверждают актуальность страхования и повышение его роли на современном этапе . Опыт стран с развитым рынком подтверждает, что страхование является одним из важнейших методов управления риском. По данным ЕС и США субъекты рынка до 50% средств, расходуемых на защиту от риска, направляют в страхование.

-По разным оценкам , около 10% населения Земли склонны к зависимостям.

-В настоящий момент, более чем в 40 точках земного шара происходят вооруженные конфликты.

Компания Росгосстрах прилагает инвестиционное страхование жизни «Управление капиталом +» , НСЖ (накопительное страхование жизни Дети)– это программа инвестиционного страхования жизни, которая сочетает в себе все преимущества инвестиции, участвующей в росте выбранного рыночного актива, с полисом страхования жизни, гарантирующим владельцу полиса возврат 100% вложенных средств и обеспечивающим существенные льготы. Продукт позволяет осуществлять вложения в рублях или долларах США в различные инвестиционные направления – от китайского рынка до фонда высокодоходных облигаций. Программа позволяет менять направления инвестирования, фиксировать доход и осуществлять дополнительные взносы.

НСЖ – это сочетание классического страхования жизни и здоровья с программой накопления и приумножения капитала. Она позволяет сохранять и увеличивать размер своих денег, а также позаботиться о своей жизни, о жизни детей, накопить им денег на образование.

Цель программы УК «Уверенный выбор» — инвестировать в те компании, деятельность которых по природе своей подразумевает определённую зависимость потребителя от той или иной привычки, а также которые зарабатывают на торговле вооружениями.

Выгода от инвестиционного страхования:

— Инвестиционная идея. Мода на социальную ответственность сделала бумаги алкогольных, табачных и компаний специализирующихся на производстве оружия изгоями. Но сомнительная репутация вовсе не повод их игнорировать. На протяжении последних лет многие инвесторы предпочитают избегать «порочных» бизнесов, зарабатывающих на зависимостях людей или военных действиях. Из-за этого компании, работающих в этих индустриях, оказываются недооцененными относительно других компаний.

— С 90 годов потребление сигарет падает из года в год, однако растет их цена и как результат, увеличивается прибыль компании-производителей. Антитабачные акции несколько сократили число курильщиков в развитых странах, принеся спрос в развивающиеся страны, прежде всего страны Азии. По данным ВОЗ , из 1 млрд. курящих людей порядка 80%- из развивающихся стран.

— Потребление качественного алкоголя во всем мире растет, прежде всего за счет стран Азии, Африки и Латинской Америки, которые могут позволить более качественный продукт, благодаря росту благосостояния граждан.

— Высокий спрос на новые вооружения, не снизился даже в ходе мирового финансового кризиса, что позволило производителям вооружений нарастить прибыль. Крупнейшие компании, выполняющие оборонные заказы в США, являются квази — государственными и в высокой степени зависят от бюджета министерства обороны США.

— Важнейшей особенностью потребления подобной продукции является приверженность к конкретному бренду. Именно бренд притягивает и удерживает покупателя, гарантируя сохранение статуса компании на рынке.

Накопительное страхование чем-то похоже на депозит, только с дополнительной защитой, обычно на случай смерти, наступления инвалидности, заболеваний и травм. Откладывая средства на депозит, многие из нас уверены, что так будет всегда. Однако иногда в нашу жизнь могут вмешаться негативные обстоятельства, связанные с жизнью и здоровьем, а дальше — одновременно появляются проблемы с работой, расходы на лечение и т. д., и накопления на депозите — это уже не будущее, а расходы на текущие нужды.

Вот тут и проявляется основной плюс накопительного страхования: как только сделан первый страховой взнос, сразу же включается защита на всю страховую сумму. И при наступлении какого-либо из рисков эта сумма сразу же будет выплачена, еще могут освободить от уплаты дальнейших страховых взносов, при этом полис будет действовать и дальше. Плюс ко всему по окончании срока действия полиса застрахованный также получит страховую сумму. Как известно, депозиты сроком на десять и более лет — большая редкость, а в накопительном страховании полис зачастую действует до наступления пенсионного возраста. Преимущества ИСЖ на много больше и интереснее нежели вклад.

На первый взгляд договор ИСЖ аналогичен банковскому вкладу: делаем взнос на определенный срок и по его окончании возвращаем его с наращенным доходом. Но договор инвестиционного страхования жизни имеет значительные отличия по сравнению с банковским вкладом.

В силу высокой социальной значимости страхования как института страховой защиты, а также очевидной тенденции к повышению стандартов страховой деятельности, крайне важными со стороны страховщиков становятся меры по укреплению финансовых основ их деятельности, росту гарантий, приводящие в результате к росту доверия со стороны потенциальных клиентов и активному привлечению партнеров по бизнесу.

Государство со своей стороны обязано обеспечить участников рынка адекватной, реально функционирующей законодательно-нормативной базой, отвечающей всем объективным требованиям и ни в коем случае не тормозящей развитие страхования, как отрасли и отдельных его элементов.

Инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) — продукт, сочетающий в себе страхование жизни клиента и финансовый инструмент, позволяющий получить доход за счет инвестирования части внесенных денежных средств в различные финансовые активы, предлагаемые страховщиком (облигации или акции различных компаний, представляющих различные сектора экономики, драгоценные металлы и т. п.).

Основные отличия:

Таблица 5

 

Проведем сравнительный анализ: Рассчитаем доходность от вклада и ИСЖ (инвестиционного страхования жизни)

Результат инвестирования в Управления капиталом «Уверенный выбор»

Доход клиента в момент окончания программы зависит от:

—Доходности базового актива к моменту окончания программы

— Значение коэффициента участия (УК)

— Курса доллар- рубль на момент окончания программы

Пример инвестиции:

В 2014 году клиент приобрел программу, вложив 100 000 рублей.

В 2019 году программа закончилась и клиент получил выплату 369653 рубля (доход 269653 рубля)

Базовый актив «Уверенный выбор» за это время вырос на 139%

КУ (коэффициент участия) 110,7%

Курс доллара на момент входа составлял 37,97 руб /USD , а на момент выхода 66,54 руб /USD.

Инвест. доход =(100 000/ 37,97)*110,7%*139,0%*66,54= 269653 рубля

Таким образом, доход клиента составил 399% за 5лет. Клиент получил выплату 369653 рубля , доход 269653 рубля в 2019 году

Если бы он самостоятельно купил пакет акций, то его доход составил бы лишь 230849 ,(что составляет 9.71 % от суммы дохода) . Из этой суммы также пришлось бы вычесть издержки на конвертацию валюты и оплату счетов биржевого брокера.

Существует два основных вида услуги: рисковая и накопительная. В первом случае клиент заключает договор с компанией и вносит единоразовый взнос. В случае наступления страхового случая выплачивается разовая компенсация. Если «случай» не наступил, а срок договора закончился, то взнос клиенту не возвращается.

Во втором случае клиент заключает договор на срок от пяти до 40 лет, который обязывает вносить ежегодно фиксированную сумму на счет страховщика. При этом все взносы делятся на две части: одна идет на страхование жизни и здоровья (как и в первом случае), а вторая инвестируется для получения дополнительного дохода. Процентный доход от инвестиций тоже делится на две части: гарантированный (примерно 4% годовых) и дополнительный, который зависит от результата инвестиций (варьируется от 0% до 35% годовых). Инвестиционное страхование жизни — это договор страхования, который имеет определенный перечень исключений, по которым не каждый случай ухода из жизни признается страховым. Как минимум это стандартные исключения из Гражданского кодекса РФ (случаи, произошедшие в результате умышленных действий застрахованного, военных действий, гражданских волнений, а также воздействия радиации), но перечень исключений может быть очень существенно расширен договором. Необходимо обязательно ознакомиться с правилами страхования в части выплаты при событиях, попадающих под этот перечень исключений. Как правило, наследникам застрахованного выплачивается выкупная сумма, но существуют продукты, предусматривающие иные условия. Существенным недостатком является отсутствие гарантийного фонда, который смог бы обеспечить выплату клиенту в случаях отзыва лицензии или банкротства страховой компании. Если при отзыве лицензии страховщик не передал портфель или не расторг договоры с возвратом премии (как предполагает закон), получить возмещение можно, только включившись в реестр кредиторов. Конечно, самым очевидным минусом данного продукта является отсутствие гарантированного дохода. При негативном развитии стратегии клиент по окончании срока действия договора получит только гарантированную этим договором выплату.

При выборе способа инвестирования главное понимать, что ИСЖ не является аналогом вклада. Это самостоятельный финансовый инструмент, имеющий свои положительные и отрицательные стороны. Главное, соблюдать основное правило — не вкладывать все средства в один объект инвестирования.

Основное преимущество накопительного страхования жизни (НСЖ) состоит в том, что при наступлении несчастного случая клиент получает оговоренную в договоре сумму возмещения независимо от того, сколько взносов он успел внести.

Программы НСЖ направлены на предоставление финансовой помощи семье после смерти кормильца или застрахованному лицу в случае временной нетрудоспособности. Дополнительный доход обеспечивается за счет накоплений, которые выплачиваются не единоразово, а систематически.

Пример : Накопительное страхование жизни

В 2014 году отец (страхователь) приобрел , страховой полис накопительного страхования жизни по программе «Дети Престиж» для своего сына (застрахованного) с ежеквартальным платежом 6351,84

На страховую сумму 100 000 тыс. руб.

В 2019 году программа закончилась и клиент получил выплату по дожитию 110937,04 рубля (110937,04 инвестиционный доход)

Отличительная черта от ИСЖ:

Если случается страховой случай, страхователь трагически уходит из жизни, то застрахованный получает 100% страховую сумму : это 100 000 тыс. руб., по договору, и освобождается от уплаты взносов. И по окончанию программы получает еще 100 000 тыс. руб., т.к это основной риск дожитие по договору.

Доходность от договора может составить 210937,04тыс. руб.( где 100 000 это дожитие, 100 000тыс. руб. страховой случай, смерть страхователя, 10937,04 тыс. руб. инвестиционный доход)

Результат инвестирования денежных средств на вкладе:

Возьмем действующую процентную ставку на 2019 год. И посчитаем доходность вклада на будущее.

Ставка в Росгосстрах банке май 2019 г. составляет 8% годовых

Разместим 100 000 тыс. руб.

В 2024году клиент получит доход 149004 тыс. руб.

Этот доход меньше чем ИСЖ на 120649,00 тыс. руб. при этом деньги лежали одинаковое количество времени ,но по договору ИСЖ клиент был застрахован, и в случае страхового события ,была бы произведена выплата в удвоенном размере + инвестиционный доход, на момент страхового случая. Выплата будет в течении 10 дней с момента написания заявления о страховом случае, выплачивается выгодоприобретателям. А по вкладу выплата будет произведена ,только после 6 месяцев, и вступления в наследство выгодоприобретателям. (до суммы АСВ 1,4млн. руб.)

При этом деньги лежащие на депозите зависят еще от уровня инфляции ,а она порядка 5%. Т.е. тот доход с депозита как финансовый инструмент, не рассчитан на долгосрочные цели.

Доходность по ИСЖ значительно выше чем банковский вклад.

Анализ выгодности вложений в ИСЖ показывает, что на сегодня такой вариант инвестирования для накопления и приумножения своего личного капитала имеет высокий риск.

Плюсы ИСЖ:

— потенциально высокий доход;

— льготное налогообложение «прибыли»;

— возможность налогового вычета;

— юридическая защищенность — весь срок действия договора деньги целевые, а значит не подлежат конфискации или разделу;

— возможность указать выгодоприобретателя, которому не нужно будет ждать 6 месяцев, чтобы вступить в наследование средств (выплаты, как правило, производятся в течение 2–4 недель);

— по договору нельзя «уйти в минус» — даже если не будет дохода, клиент заберет вложенную сумму.

Минусы ИСЖ:

— главное опасение инвестора — возможность неполучения дохода из-за неэффективной стратегии управления;

— нельзя расторгнуть договор раньше срока без потерь;

— средства не попадают под закон о страховании;

— существуют ограничения при оформлении полиса для некоторых категорий клиентов.

Достоинства программ с накоплением:

— возможность ежегодного налогового вычета;

— по итогу программы все внесенные средства будут возвращены клиенту;

— наличие минимальной доходности при полной страховой защите;

— достижение глобальной цели (образование детей, покупка недвижимости и прочее) комфортными суммами;

— возможность указать выгодоприобретателя;

— юридическая защита средств.

Минусы НСЖ:

— обязанность взносить взносы с оговоренной периодичностью;

— полис нельзя расторгнуть без потерь раньше срока;

— средства не застрахованы АСВ.

 

3.2 Анализ эффективности совершенствование системы управления страховой компанией

 

Страхование вносит серьезный вклад в обеспечение платежеспособного спроса в стране, компенсируя страхователю убытки (вместо разбитой машины покупается новая, на месте разрушенного завода строится новый) и оплачивая труд специалистов, занятых в страховании.

Опосредованно страхование влияет на социальные процессы через стабилизацию экономики фирмы. Например, после наступления страхового случая, повлекшего за собой повреждение или уничтожение какого-либо имущества, предприниматель производит восстановление пострадавшего объекта, сохраняя рабочие места и оплачивая стоимость найма рабочей силы, за счет средств страхового возмещения, выплачиваемого страховщиком, что позволяет поддерживать уровень потребления занятых на предприятии работников и их семей.

Важно отметить, что страховая отрасль является одним из крупнейших владельцев информации. Страховыми компаниями накоплены уникальные статистические данные об авариях, катастрофах, стихийных бедствиях. Кроме того, базы данных страховщиков включают информацию о рисках своих клиентов — как юридических, так и физических лиц. Таким образом, страховщики создают уникальные информационные системы в том числе на международном уровне, формируя основы и для страхования, и для других методов управления риском.

К примеру страховые продукты помогут сохранить свои денежные средства населению.

Оснؚовнؚые задачи рؚешаемые прؚи страховании:

— При жизненных обстоятельствах,таких как стихийные бедствия, пожары,взрывы, противоправные действия 3 лиц, может решить все эти проблемы полис страхования, застраховать имущество от рисков- это значит приобрести уверенность в завтрашнем дне. Ведь по сути,только страхование- это реальная возможность получить компенсацию ущерба. Именно страховка поможет сохранить финансовую стабильность, потому что владельцам имущества не придется думать,как теперь быть,где жить и на какие деньги восстановить утраченное имущество. Т.к если в сами позаботились о своем имуществе, то вы получили достойную выплату, но и есть помощь от местных администраций на муниципальном уровне,которая регулируется ФЗ; Федеральный закон от 21.12.1994 №69-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О пожарной безопасности». Максимальная сумма выплат не превышает 120 тыс.рублей, эта сумма не внушительная,и по нынешним меркам ее не хватит даже на крышу дома.

— Инвистиионное накопительное страхование, не дикларируется,не попадает под арест имущества, не делиться при разводе. ,инвестиционные страховки которые могут быть полезны для сохранности денежных средств,например Дети сироты могут размешать свои денежные средства(номинальные счета) на договорах накопительного страхования жизни. В большнстве случаев денежные средства, их лежат на счетах в банках ,как известно у каждого банка есть АСВ (агентсво страхования вкладов) до 1мил 400 тыс. руб., в любой момент,банки могут лешится лицензии,тогда получить свои денеждные средство будет проблематично. Разместив денеждые средства, на продуктах накопительного страхования,ребенок получает массу выгод:

— он застрахован,от любых жизненные ситуаций.

— деньги копятся, по подсчету страховая сумма получится на много выше,чем если бы деньги лежали на банковском счете.

— он может получать выплаты до неограниченного колличества раз,за тот или иной страховой случай.

— по окончанию срока дествия,ребенок получает страховую сумму, плюс инвистиционный доход,по договору.

Прؚиобрؚетенؚие полиса страхования позволит :

— приобрести уверенность в завтрашнем дне;

— сохранить и приумножить денежные средства,а так же сохранить их на специальных счетах,которые не облагаются налогами,и не арестовываются, нн еделятся пристовами;

— обеспечить финансовуюс табильность на случай потери работы,или временной не трудоспособност.

Крؚоме того, страховые полиса решают вопросы достаточно в жатые сроки,обеспечивая безболезненное состояние..на не предвиденные жизненные обстоятельства.

Рؚассчитаем эконؚомический эффект от внؚедрؚенؚия продукта инвистиционного страхования жизни и накопительного страхования жизни

Основные характеристики от внедрения НСЖ «Дети престиж»., ИСЖ

( «Управление капиталом»)

Таблица 6

Экономический эффект внедрения Инвистиционного страхования жизни Управление капиталом «Верный выбор» 

Таблица 7

 

Доходность, во время страхования.

В 2015 году решила приобрести полис инвестиционного страхования жизни на 3 лет и сделала взнос в 500 000 рублей. Вложения показали среднюю доходность за период в 11,66% годовых. По истечению срока действия полиса Лариса получила 791 555 рублей. Указанная сумма – это возврат взноса в полном объеме (500 000 рублей), дополнительный инвестиционный доход (283 953 рублей), налоговый вычет (15 600 рублей). Поскольку уровень доходности по полису превысил среднюю ставку рефинансирования Центрального Банка России на 2,46%, СК Росгосстрах выступила в лице налогового агента и заплатила за клиента НДФЛ в размере 7 998 рублей. Налогом на доходы физических лиц (13%) облагается только тот доход, который выше средней ставки рефинансирования ЦБ РФ за период действия договора.

Прؚи внؚедрؚенؚии договоров ИСЖ, и НСЖ повышается финансовый доход, интерес граждан. Появляется страховая культура. Продукты позволяют приумножать свои денежные средства,путем откладывая нн суммы,на счета страхования,при этом быть застраховаными.

Разрешить полноценно размещать денежные средства детей сирот , с номинальных счетов, кторые находятся на вкладах в сбербанке., на договора страхования нсж,

При этом ребенок будет застрахован, и у него к 18 лет,накопиться не плохая сумма сбережений.

Рассмотрим ключевые характеристики вкладов с ИСЖ и НСЖ на примере нескольких предложений по состоянию на май 2018 года.

Таблица 8

Из приведённой таблицы видно, что процентные ставки по вкладам с ИСЖ и НСЖ превышают значение ключевой ставки ЦБ РФ (7,25% по состоянию на май 2018 года), и находятся на максимальных рыночных уровнях.

Таким образом, инвестиционное страхование набирает обороты у населения, т.к они во многом превосходят, банковские продукты. Позволяют, решать финансовые вопросы, связанные с накоплением денежных средств, при этом быть застрахованным, и их выплата может достигать до 200% от страховой суммы.

 

Список использованной литературы

 

1. Анциферов В.А. О моменте заключения договора имущественного страхования // Современное право. — М.: Новый Индекс, 2010, № 12. — С. 56-59
2. Архипов, А. П. Страхование: учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2012
3. Ахвледиани, Ю. Т. Страхование, «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Ю. Т. Ахвледиани, В. В. Шахова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012
4. Бакиров, А. Ф. Формирование и развитие рынка страховых услуг / А.Ф. Бакиров, Л.М. Кликич. — М.: Финансы и статистика, 2016
5. Василенко Н.В., Лаврененко Е.Г. Правовая природа имущественного страхования. Отличие договора имущественного страхования от иных смежных договоров // Вестник факультета юриспруденции и ювенальной юстиции РГСУ. — М.: АПКиППРО, 2011
6. Волкова И.А. Проблемы определения единого понятия договора страхования // Обеспечение законности и правопорядка на современном этапе развития российского общества: материалы Межрегион. заоч. науч.-практ. конф., посвящ. памяти М.И. Байтина, 2010 г.. 50
7. Годин, А. М. Страхование: Учебник / А. М. Годин, С. Р. Демидов, С. В. Фрумина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013.
8. Гражданское право: Учебник для средних специальных учебных заведений/Гришаев С. П., Богачева Т. В., Свит Ю. П., Эрделевский А. М., Отв. ред. Гришаев С. П., 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2015
9. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012
10. Журавлева Ю.В. Презумпция наличия имущественного интереса у страхователя (выгодоприобретателя) по договору страхования ,2011
11. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации
12. Кучерова Н.В. Тенденции развития страхового маркетинга в России // Изв. Оренбургского гос. аграрного ун-та. — 2010.
13. Методика аудиторской проверки: процедуры, советы, рекомендации: Монография / Самыгин Д.Ю., Барышников Н.Г., Тусков А.А. и др. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014
14. Микроэкономика: Учебник / Г.П. Журавлева; Под ред. Г.П. Журавлевой, Л.Г. Чередниченко. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015
15. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) : (ред. от 02.02.2006) / ЗАО «Консультант Плюс» . – ИБ СПС Консультант Плюс
16. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни/ утв. Приказом Минфина РФ от 11.06.2002г.
17. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.
18. Страховое дело: Учебное пособие / Л.Г. Скамай; Министерство Образования и науки РФ. ГУУ — 3-e изд., 2014
19. Федеральный закон №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11. 1996г. (с изменениями на 03.11.2006г.)
20. Финансы: Учебное пособие / Н.А. Лупей, В.И. Соболев. — 2-e изд., с обновл. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014

Интернет ресурсы:

1. http://raexpert.ru/researches/insurance/prognoz_2016/

---

1  2  3