Меню Услуги

Валютные операции физических лиц. Часть 2.

Страницы: 1 2 3

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Глава 2. Анализ проведения операций в иностранной валюте в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

2.1. Краткая характеристика  ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Банк «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является членом Группы «Хоум Кредит» (Home Credit Group). Компании Группы «Хоум Кредит» осуществляют свою деятельность на финансовых рынках Центральной и Восточной Европы, а также Центральной Азии и Дальнего Востока. Группа «Хоум Кредит» является одним из лидеров на рынках потребительского кредитования Чешской Республики (с 1997 года), Словацкой Республики (с 1999 года), Российской Федерации (с 2002 года) и Республики Казахстан (с декабря 2005 года). В 2006 году Группа «Хоум Кредит» вышла также на рынки Украины, Беларуси, в декабре 2007 года — на рынок Китая.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.

Центральный офис расположен по адресу: 125040 г. Москва, ул. Правды, д. 8, корп.1. Телефон: (495) 648-99-30, факс: (495) 785-82-18. года.

Более 35 000 человек по всей России являются сотрудниками ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Клиентская база составляет 29,2 млн человек.

Оценки международных рейтинговых агентств: Moody’s Ba3, Fitch BB

Сеть дистрибуции Банка Хоум Кредит в России и дочернего АО Хоум Кредит Банка в Казахстане насчитывает 1 291 банковских офисов, 8 927 офисов легкого формата, 1 436 банкоматов, а также более 91 000 точек продаж в магазинах партнеров.

В таблице 1 представим финансово – экономические показатели работы банка за период 2014-2016 гг.

Таблица 1

Основные финансово – экономические показатели ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатели Годы Отклонение
2014   2015 2016
тыс. руб. тыс.руб. тыс. руб. тыс. руб. %
Активы нетто 240919954 302791845 325180069 84260115 135
Капитал 44258173 42897015 32481339 -11776834 73,39
Чистая прибыль 8349723 523435 -10180594 -18530317 -122
Вложения в ценные бумаги 7620871 21829265 24119077 16498206 316,5
Кредитный портфель 274350838 227038993 172348514 -102002324 62,82
Выпущенные векселя и  облигации 16000000 8000000 3000000 -13000000 18,75
Средства предприятий и организаций 253694759 219881827 201760332 -51934427 79,53
Вклады физических лиц 205185932 163466874 166377583 -38808349 81,09

 

Таким образом, анализируя данные таблицы 1 отметим, что за 2014-2016  гг. активы – нетто ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» увеличились на 84260115 тыс. руб. или на 35 %. При этом капитал банка  за рассматриваемый период  в целом уменьшился на  11776834 тыс. руб.  и на 2016 год составил  32481339 тыс. руб.

Чистая  прибыль уменьшилась за рассматриваемый  период на 18530317 тыс. руб. или на 22% , что говорит о том, что доходность банка снизилась.

Кредитный портфель банка   существенно  снизился на  102002324 тыс. руб. или  до  62,82 % На рисунке 3  представлены результаты депозитной политики банка.

Рисунок  3. Динамика депозитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2014-2016  гг.

Как показано на рисунке 3 динамика  депозитного портфеля  ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» имеет отрицательную динамику. По структуре депозитный портфель состоит из средств предприятий и вкладов физических лиц.  Так  вклады физических лиц уменьшились на  -38808349 тыс. руб. или на  19%. Практически по всем позициям видно уменьшение деятельности.

Динамику кредитного портфеля представим на рисунке 4.

Рисунок 4. Динамика кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2014-2016  гг.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет вложения в  ценные бумаги,  которые увеличились за рассматриваемый период на  16498206 тыс. руб. или  в 3 раза.

Проведем анализ активов по методике Банка России (см. табл. 2).[1].

Таблица 2

Структурный анализ активов банка  в 2014-2016гг

Наименование статьи

 

 

Годы
2014    2015 2016 2014  2015 2016
тыс. руб. тыс.руб. тыс. руб. %

 

%

 

%

 

Денежные средства 9117425 15897407 8707063 2,80 5,25 3,61
Средства  кредитных организаций на счетах в Банке России 7978453 408802 369675 2,45 0,13 0,15
Обязательные резервы 2376190 112129 142522 0,73 0,03 0,05
Средства  в кредитных организациях 10759801 94301 356487 3,30 0,03 0,14
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости 370573 9482857 8218599 0,114 3,132 3,411
Чистая ссудная задолженность 274 350 838 227 038 993 172 348 514 84,36 74,98 71,53
Чистые вложения в ценные бумаги и другие  финансовые активы 7620871 21829265 24 119 077 2,34 7,20 10,01
Инвестиции в дочерние и зависимые общества 1 909 451 1 786 479 1789918 0,52 0,59 0,74
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0
требования по текущему налогу 0 892555 238123 0 0,29 0,098
Отложенный налоговый актив 0 1921273 4294676
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 7986552 6835123 5197052 2,45 2,25 2,15
Прочие активы 6995556 6199247 6172894 2,15 2,04 2,56
Всего активов (А) 325180069 302791845 240919954 100 100 100

 

В ходе анализа таблицы 2  установлено, что в целом структура активов банка  за рассматриваемый период (2014-2016 гг.) изменилась совсем незначительно.  71,53% составляет чистая ссудная задолженность, 3,61%  денежные средства банка, 10,01% чистые  вложения в финансовые активы,0,74% инвестиции в дочерние общества и т.д.

Представим данные таблицы 2 более наглядно на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика активов банка в 2014-2016 гг

Рассматривая в динамике изменения структуры активов банка укажем, что наличность  возросла на 0,36 % в структуре активов банка. Средства на счетах банка остались без особых изменений. Прочие активы увеличились и составляют 2,56% в 2016 году.

Проведем анализ структуры  активов приносящих доход в таблице 3

Таблица 3

Структура активов банка, приносящих прямой доход банку  в 2014-2016 гг.

Наименование статьи Годы
2014 2015 2016 2014 2015 2016
Тыс.

руб.

Тыс.

руб.

Тыс.

руб.

%

 

%

 

%

 

Всего активов, приносящих доход 28 268 576 24 118 847 26 635 157 100 100 100
Средства на счетах в Банке России 7978453 408802 369675 28,2 1,69 1,38
Кредиты и прочие размещенные средства 10 759 801 94 301 356 487 38,1 0,39 1,33
Инвестиции в дочерние и зависимые общества 1 909 451 1 786 479 1 789 918 6,75 7,41 6,72
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 7 620 871 21 829 265 24 119 077 27 90,5 90,55
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0

 

Таким образом,  на протяжении рассматриваемых  лет  2014-2016гг.)   в 2014 году наибольший удельный вес в активах, приносящих доход  составляют   кредиты и прочие размещенные средства.  В 2015-2016 гг. 90,5% в удельном весе занимают вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Проведем оценку  и анализ состава и структуры пассивов банка. Данные представим в таблице  4.

Таблица 4

Структурный анализ пассивов банка  в 2014-2016 гг

Наименова

ние статьи

 

 

 

Годы Откл. (+,-),в %

 

 

2014   2015 2016 2014   2015 2016
тыс. руб. тыс.руб. тыс. руб. % % %
Кредиты, депозиты и прочие  средства Центробанка РФ 0 21271461 0 0 8,18 0 0
Средства кредитных организаций 1424378 4959321 63380 0,50 1,90 0,03 -0,48
Средства клиентов не кредитных организаций 253694759 219881827 201760332 90,3 84,6 96,8 6,488
Из них вклады физических лиц 205185932 163466874 166377583 73,0 62,9 79,8 6,781
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой  стоимости через прибыль  или убыток 139077 162620 205 414 0,05 0,06 0,09 0,049
Выпущенные долговые обязательства 16 000 000 8 000 000 3 000 000 5,69 3,07 1,43 -4,26
Прочие обязательства 9 477 860 4 924 873 3 326 361 3,37 1,89 1,59 -1,78
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 185 823 191 207 83128 0,06 0,07 0,04 -0,03
Всего пассивов 280921897 259894830 208438615 100 100 100

 

Как показано в таблице  4,   наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают  привлеченные средства. Их доля в 2016 году составила  96,8 %, что выше показателя 2014 года на 6,48%.  Отметим, что   на протяжении рассматриваемого трехлетнего периода структура   пассивов изменялась незначительно.  Таким образом,   на протяжении 2014-2016 гг. идет планомерное увеличение  доли  привлеченных средств в структуре  пассивов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Это является  благоприятным  факторов в работе банка.

Рассмотрим структуру собственных средств  в таблице 5.

Таблица 5

Структура собственных средств  ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2014-2016  гг

Наименование статьи Годы
2014 2015 2016 2014 2015 2016
Тыс.

руб.

Тыс.

руб.

Тыс.

руб.

%

 

%

 

%

 

Средства акционеров 4173000 4173000 4173000 9,429 9,728 12,85
Собственные акции 0 0 0 0 0 0
Эмиссионный доход (с10) 226165 226165 226165 0,511 0,527 0,696
Резервный фонд 38207 43207 43207 0,086 0,101 0,133
Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг 5831 -586827 -86 857 0,013 -1,37 -0,27
Переоценка основных  средств 0 26 609 97 058 0 0,062 0,299
Нераспределенная прибыль  прошлых лет (С9) 31 465 247 38 491 426 38 209 360 71,09 89,73 117,6
Неиспользованная прибыль  отчетного периода (С9) 8 349 723 523 435 -10180594 18,87 1,22 -31,3
Всего источников собственных средств 44258173 42897015 32481339 100 100 100

 

Наибольший удельный вес в структуре собственных средств  ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» занимает нераспределенная прибыль прошлых лет (87,6% на 2016 год).

Динамика источников   собственных средств представлена на рисунке 6.

Рисунок 6.  Динамика собственных средств  ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2014-2016 гг.

Отметим, что ликвидная позиция ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период.

Рассмотрим достаточность  банковского капитала банка (см. табл. 6).

Таблица  6

Достаточность  банковского капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Наименование показателя норматив 2014г. 2015 г. 2016 г.
Показатель достаточности капитала, % 10,0 13,9 12,4 12,6
Собственные средства (капитал), тыс.руб. 44258173 42897015 32481339

 

Таким образом, при нормативном значении достаточности собственных средств в 10 %  в 2014 году данный показатель составил 13,9%, в 2015 году данный показатель составил 12,4 % и в  2016 году соответственно 12, 6%.

Эффективность работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» представлена в таблице 7

Таблица 7

Показатели эффективности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатели 2014, % 2015,% 2016,% Изменения
+,- %
Рентабельность активов-нетто 3,46 0,17 -3.13 -0,33 -90,33
Рентабельность капитала 18,86 1,22 -31.34 12,47 -166,13

 

За рассматриваемый период наблюдается понижение  рентабельности активов  – нетто, что объясняется понижение чистой прибыли за  период 2014-2016 гг. При этом  рентабельность капитала   снижается, что несомненно  является  негативной  тенденцией в работе ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Таким образом, подведем  итоги.  В целом  работу банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно охарактеризовать как   стабильную. Анализ состава и структуры активов показал, что в целом структура активов банка  за рассматриваемый период (2014-2016 гг) изменилась совсем незначительно).

71,53% составляет чистая ссудная задолженность, 3,61%  денежные средства банка, 10,01% чистые  вложения в финансовые активы,0,74% инвестиции в дочерние общества и т.д.

Рассматривая в динамике изменения структуры активов банка укажем, что наличность  возросла на 0,36 % в структуре активов банка. Средства на счетах банка остались без особых изменений. Прочие активы увеличились и составляют 2,56% в 2016 году.

На  протяжении рассматриваемых  лет  (2014-2016гг.)    в 2014 году наибольший удельный вес в активах, приносящих доход  составляют   кредиты и прочие размещенные средства.  В 2015-2016 гг. 90,5% в удельном весе занимают вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Наибольший  удельный вес в структуре пассивов занимают  привлеченные средства. Их доля в 2016 году составила  96,8 %, что выше показателя 2014 года на 6,48%.  Отметим, что   на протяжении рассматриваемого трехлетнего периода структура   пассивов изменялась незначительно.

Таким образом,   на протяжении 2014-2016 гг. идет планомерное увеличение  доли  привлеченных средств в структуре  пассивов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Это является  благоприятным  факторов в работе банка.

В целом рассмотренные показатели финансово – экономической деятельности  свидетельствуют о стабильном положении  банка на рынке, но имеется тенденция к отрицательному  развитию  по некоторым показателям.

2.2. Анализ процесса проведения операций физических лиц в иностранной валюте

Счета физическим лицам  в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» открываются на основании Инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов,  счетов по вкладам (депозитам),  депозитных счетов»  от 30  мая 2014  г.  №153-И.

Открытие клиентам–  физическим лицам счетов осуществляется при условии наличия у клиента физического лица правоспособности (дееспособности)  в случае,  если Банком получены все документы ,  необходимые для открытия счета,  а также проведена идентификация в соответствии Правилами противодействия легализации (отмыванию)  доходов,  полученных преступным путем,  и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

Основанием для открытия счета является заключение соответствующего договора. Заключение Договора осуществляется в порядке,  предусмотренного ст.. 428  Гражданского кодекса Российской Федерации (ГКРФ).

Рассмотрим все подробнее.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:

  • -открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;
  • -начисление процентов по остаткам на счетах;
  • -предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
  • -предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени;
  • -выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
  • -контроль за экспортно-импортными операциями.
  1. ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» предлагает банкам широкий спектр услуг по проведению валютных операций:
  • — покупка и продажа наличной иностранной валюты за безналичную иностранную валюту или безналичные рубли;
  • — прием ветхой и неплатежной наличной иностранной валюты, валюты выходящей из обращения;
  • — прием наличной иностранной валюты на инкассо;
  • — доставка или получение наличной иностранной валюты в любом регионе Российской Федерации на условиях «дверь-в-дверь».

Для осуществления покупки иностранной валюты с зачислением ее на специальный валютный счет необходимо представить:

  • — документы для открытия специального счета;
  • — заявку на покупку иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке.

На рис. 7 представлены документы,  которые требуются для открытия счета физическому лицу,  а также в каких случаях Банк вправе отказать физическому лицу в открытии счета.

Рисунок 7. Схема открытия валютного счета физическому лицу в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!

Зачисленная на специальный валютный счет купленная иностранная валюта может накапливаться и храниться на нем в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления.

В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций – резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций – резидент обязан провести продажу данной иностранной валюты банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

При отсутствии специального валютного счета для хранения купленной иностранной валюты, а также с целью экономии времени для проведения валютно-обменной операции и сокращения предоставляемых в банк документов клиент может осуществить банковский перевод с покупкой иностранной валюты.

Для осуществления переводов с покупкой открывать специальный счет не требуется. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию об условиях валютно-обменной сделки и реквизитов банковского перевода.

Банк самостоятельно списывает со счета клиента российские рубли, а иностранная валюта по сделке направляется бенефициару средств, указанному в платежном поручении.

Для заключения сделки продажи иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке с ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», в случае если валютный счет клиента открыт в ином банке, необходимо предоставить Заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты перечислить на счет банка иностранную валюту, подлежащую продаже.

Если валютный счет открыт в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», сделки продажи иностранной валюты осуществляются посредством банковского перевода с продажей. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию об условиях валютно-обменной сделки и реквизитов банковского перевода.

Банк самостоятельно списывает со счета клиента иностранную валюту, подлежащую продаже, а российские рубли по сделке направляет по реквизитам, указанным клиентом в платежном поручении.

  1. Неторговые операции. ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет следующие виды данной операции:
  • покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  • осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
  • производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» неторгового характера.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является активным участником российского и международного денежного рынка и проводит конверсионные операции более чем с 20 видами валют: российский рубль (RUB), доллар США (USD), единая европейская валюта (EUR), австралийский доллар (AUD), белорусский рубль (BYR), канадский доллар (CAD), швейцарский франк (CHF), китайский юань (CNY), чешская крона (CZK), датская крона (DKK), эстонская крона (EEK), английский фунт стерлингов (GBP), японская йена (JPY), казахский тенге (KZT), литовский лит (LTL), латвийский лат (LVL), норвежская крона (NOK), польский злотый (PLN), шведская крона (SEK), украинская гривна (UAH), клиринговая индийская рупия, доллар по расчетам с Индией.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» предлагает:

  • — операции с датами валютирования от 1 дня до одного года;
  • — гибкие ценовые условия совершения операции;
  • — индивидуальный подход;
  • — исполнение заявок по текущему биржевому курсу при совершении операций на ММВБ;
  • — проведение операций на любые суммы;
  • — возможность хеджирования валютных рисков с помощью инструментов срочного рынка.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» проводит конверсионные операции:

  • — с банками-резидентами – на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;
  • — с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется);
  • — с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска – на условиях предоплаты и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Если счет клиента, с которого будет списываться иностранная валюта, подлежащая конверсии, открыт в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», сделки конверсии иностранной валюты осуществляются посредством банковского перевода с конверсией. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию о курсе валютно-обменной операции и реквизитов для перечисления иностранной валюты, полученной по сделке.

Для осуществления конверсии иностранной валюты, в случае если валютный счет клиента открыт в ином банке, необходимо предоставить Заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты, перечислить на счет банка иностранную валюту, подлежащую конверсии.

  1. Операции по привлечению и размещению Банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:
  • — привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
  • — выдача кредитов физическим и юридическим лицам;
  • — размещение кредитов на межбанковском рынке.

Привлечение Банком валютных средств от юридических и физических лиц оформляется депозитным договором.

Эти операции являются основными для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Виды иностранных валют, с которыми проводятся операции представлены в таблице 8.

Таблица 8

Виды иностранных валют, с которыми проводят операции в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Код валюты Наименование валюты Страна происхождения
EUR Евро Европейское сообщество
AUD Австралийские доллары Австралия
CAD Канадские доллары Канада
Код валюты Наименование валюты Страна происхождения
CHF Швейцарские франки Швейцария
DKK Датские кроны Дания
GBP Фунты стерлингов Соединенного королевства Великобритания
JPY Японские иены Япония
NOK Норвежские кроны Норвегия
SEK Шведские кроны Швеция
SGD Сингапурские доллары Сингапур
USD Доллары США США

 

Банк предлагает своим клиентам привлекательные условия обслуживания, включающие в себя, кроме всего прочего, дифференцированный подход при установлении курсов («больше сумма – лучше курс»), а при совершении операции по покупке-продаже иностранной валюты на сумму от 10 000 долларов (в эквиваленте) – возможность согласовать с банком индивидуальный курс.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Страницы: 1 2 3