Финансовая устойчивость банка: показатели и способы обеспечения (на примере «ПАО СКБ – банк»)

1  2  3  4

---

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка

1.2. Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка

1.3. Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости банка

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

2.1. Организационно – экономическая характеристика ПАО «СКБ-Банк»

2.2. Анализ факторов финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

2.3.Анализ показателей финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

Глава 3. Основные пути повышения финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

3.1.Разработка мер по повышению финансовой устойчивости банка

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

Введение

 

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации о финансовой устойчивости банка, дающей представление об уровне его надежности. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни.

Анализ финансовой устойчивости банка в современных условиях является не только основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами, но и выступает как инструмент научного познания закономерностей социально-экономических процессов.

В основу существующих теорий анализа финансовой устойчивости банка положены самые различные методические подходы к его проведению, содействующие выявлению негативных процессов в деятельности коммерческих банков, их предупреждению и повышению эффективности. Они основаны на обобщении зарубежного и отечественного опыта, что позволяет рассчитывать показатели и делать определенные выводы о финансовом состоянии и финансовых результатах банков. Вместе с тем, как и любой процесс, они требуют постоянного совершенствования, поскольку качественная методика анализа финансовой устойчивости банка служит необходимым инструментом управления кредитной организацией, способным предотвращать негативные последствия изменения финансового состояния и финансовых результатов.

Следовательно, анализ финансовой устойчивости банка приобретает в настоящее время особое значение, что определяет актуальность выбранной темы.

Цель исследования состоит в оценке финансовой устойчивости банка и разработке мер по ее повышению.

Достижение данной цели требует решения в работе следующих задач:

1. Определить понятие финансовой устойчивости коммерческого банка
2. Исследовать факторы финансовой устойчивости коммерческого банка
3. Определить критерии и изучить методику расчета показателей финансовой устойчивости банка
4. Дать организационно – экономическую характеристику ПАО «СКБ-Банк»
5. Провести анализ факторов финансовой устойчивости банка
6. Выполнить расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»
7. Разработать меры по повышению финансовой устойчивости банка и оценить их эффективность.

Объектом исследования, проведенного в работе, является ПАО «СКБ Банк». Предметом исследования является финансовая устойчивость данного банка.

В работе использованы следующие методы исследования: методы структурного и динамического анализа, метод сравнения, метод анализа коэффициентов, метод экспертных оценок.

Теоретической и методической основой работы выступают: годовые отчеты банка, данные ЦБ РФ, законодательство РФ в области регулирования банковской деятельности, работы ведущих экономистов по изучаемым вопросам, публикации научных периодических изданий.

Практическая значимость работы состоит в том, что сформулированные в ней рекомендации могут быть использованы при разработке отдельных положений по повышению финансовой устойчивости банка.

Структура работы была определена с учетом поставленных целей и задач. Работа включает в себя 3 главы. В первой главе изучены теоретические и методологические основы анализа финансовой устойчивости банка. Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости ПАО «СКБ Банк». В третьей главе предложены меры по повышению финансовой устойчивости банка и дана оценка их эффективности.

 

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Банковская система, являясь частью экономической системы, занимает стратегическое положение в экономике. Любой сбой в ее функционировании затрагивает интересы всех хозяйствующих субъектов, каждого члена общества, может привести к дестабилизации экономической, политической, социальной и других сфер общественной жизни. Ключевое значение для развития банковской системы страны приобретает обеспечение устойчивости коммерческих банков.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг.

Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения данного понятия применительно к коммерческим банкам. Так, Ю.А. Ровенский, Ю.В. Русанов определяют финансовую устойчивость банка как важнейшую характеристику его финансового состояния, характеризующую способность банка трансформирования ресурсов и рисков полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) выполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды.

М.В. Дубовик определяет финансовую устойчивость банка как превышение доходов над расходами, и таким образом, связывают данное понятие с понятием финансовых результатов.

О.И. Лаврушин выделяет два подхода к понятию «финансовая устойчивость». На микроуровне – это способность банка функционировать, реализуя свои цели и задачи в отношении клиентов даже в условиях крайне неблагоприятных воздействий. На макроуровне устойчивость можно определить как способность банковской системы преодолевать кризисные ситуации в различных сферах и продолжать функционирование, не вызывая при этом необходимости у экономических агентов радикально менять свои цели в отношении сбережений, инвестиций.

Устойчивость банка, по мнению А.Е. Русиной, это его способность:

– развиваться в соответствии со своими целями и общественными потребностями;

– сохранять организационную целостность, функциональность и возможность исполнять обязательства в условиях изменения внутренней и внешней среды, в том числе – ее негативного воздействия.

Данное определение подразумевает, что устойчивый банк может исполнять обязательства даже в условиях негативного изменения внутренней и внешней среды, не только обеспечивать защиту своих финансовых интересов, но и реализовать корпоративную социальную и экологическую ответственность.

Под устойчивостью Л.В. Татаринова понимает способность банка в динамичных условиях рыночной среды:

– противостоять внешним и внутренним негативным факторам;

– обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц;

– защищать интересы акционеров;

– своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов.

Обобщая представленные выше определения, финансовую устойчивость банка можно определить как такое состояние банка, при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры деятельности (прибыль, капитал), так и выполнять основные функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их как в кредиты, так и в прочие работающие активы, а также выполнять обязательств по расчетам клиентов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка формируется на нескольких уровнях, основными из которых являются:

— капитальная устойчивость;

— коммерческая устойчивость;

— функциональная устойчивость;

— организационно – структурная устойчивость.

Капитальная устойчивость банка определяется достаточностью собственного капитала банка. Величина собственных средств (капитала) банка, его размеры и структура определяются требованиями органов регулирования и потребностями самого банка, возникающими при нормальном его развитии. Основными и наиболее естественными источниками роста капитала является прибыль банка. Центральный банк РФ определяет требования к капиталу кредитных организаций в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 г. № 139-И (далее — Инструкция № 139-И) и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации» от 10.02.2003 г. № 215-П.

Коммерческая устойчивость банка определяется мерой встроенности банка в инфраструктуру рыночных отношений, а именно степень участия в межбанковских отношениях, масштабы деятельности банка, определяющие его способность контролировать финансовые потоки в стране, качество отношений с кредиторами и вкладчиками, внедрение информационных технологий в банковскую деятельность, социальная значимость банка.

Функциональная устойчивость банка находит выражение в двух основных вариантах организации его деятельности:

— специализация банка;

— универсализация банка.

Специализация банка означает концентрацию его деятельности на определенном виде услуг, что позволяет ему снизить себестоимость банковских продуктов, повысить качество обслуживания клиентов, по выбранном направлению деятельности. Вместе с тем при данном способе организации деятельности риски банка существенно возрастают, т.к. он находится в высокой зависимости от изменений рыночной конъюнктуры.

Универсализация, напротив, обеспечивает банку возможность выполнения полный спектр банковских услуг. При таком подходе банк получает возможность диверсифицировать структуру размещения (привлечения) ресурсов, в результате чего риски банковской деятельности существенно снижаются.

Организационно–структурная устойчивость банка предполагает, что организационная структура банка и ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости коммерческого банка является организационно-технологическая диверсификация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность, как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций.

Таким образом, финансовая устойчивость банка представляет собой комплексное понятие, характеризующее способность банка противостоять негативному влиянию внешней среды, своевременно рассчитываться по возникшим обязательствам и получать прибыль.

 

1.2. Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Коммерческий банк, являясь открытой системой, подвержен влиянию множества различных факторов, непосредственно воздействующих на его финансовую устойчивость. Многообразие подходов, объясняющих сущность финансовой устойчивости банка, определяют также существование различных подходов к классификации его факторов.

Мнения различных факторов относительно состава факторов финансовой устойчивости коммерческого банка представлены в Приложении 1. Обобщение мнений различных авторов, представленных в данном приложении, позволяют провести классификацию факторов финансовой устойчивости банка по следующим основным критериям:

— по отношению к деятельности коммерческого банка: внешние и внутренние факторы;

— по направлению влияния: положительные и отрицательные;

— по содержанию: политические, социальные, экономические, организационные;

— по длительности воздействия: постоянные, форс-мажорные;

— по возможности управления: нерегулируемые, регулируемые.

Внутренние факторы финансовой устойчивости/ неустойчивости коммерческого банка непосредственно зависят от деятельности самого банка и определяются формами и механизмами банковской деятельности. К числу внутренних факторов необходимо отнести состав его клиентов, качество внутреннего механизма организации банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, стратегия банка, использование современных информационных технологий в банковской деятельности.

Внутренние факторы финансовой устойчивости банка в свою очередь могут быть разделены на количественные и качественные. Структура данных факторов показана на рисунке 1.

Рисунок 1. Внутренние факторы финансовой устойчивости банка

Качественные внутренние факторы включают уровень менеджмента, квалификацию персонала, уровень технической оснащенности, информационную банковскую систему. Качественные факторы не поддаются точной оценке, поэтому сила и характер их влияния могут быть измерены с использованием метода экспертных оценок.

Точному измерению поддаются количественные внутренние факторы, которые можно классифицировать на первостепенные и второстепенные. Количественными первостепенными факторами являются качество активов и пассивов, доходность и прибыльность деятельности банка. К второстепенным внутренним факторам следует отнести объем активов и собственного капитала банка. В совокупности все перечисленные выше внутренние факторы, характеризуя деятельность банка с различных сторон, практически являются и общими показателями финансовой устойчивости банка.

Внешние факторы характеризуют экономическую среду, в которой осуществляется банковская деятельность. Ввиду их сложности и многообразия, внешние факторы финансовой устойчивости банка целесообразно объединить в следующие основные группы:

1. Факторы, определяющие эффективность системы регулирования и надзора со стороны центрального банка, а именно порядок осуществления банковской деятельности, количество функционирующих банков, порядок создания, регистрации и лицензирования банков, функционирование платежно-расчетных систем, установленные центральным банком обязательные нормативы банковской деятельности.
2. Общеэкономические факторы, такие как инвестиционный климат, интенсивность и направления движения капитала, состояние внешнеторгового баланса страны, темпы инфляции и экономического роста, государственный долг.
3. Состояние финансового рынка, определяемое такими факторами, как маржа по кредитам; доходность операций сделок, совершаемых в финансовом секторе, обменный курс рубля; ставка привлеченных банковских вкладов; конкуренция банковских продуктов и услуг.
4. Социально-политическая ситуация, определяемая уровнем политической стабильностью в стране, политика правительства, уровнем и качеством жизни населения.

По направлению влияние как внешние, так и внутренние факторы финансовой устойчивости банка могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние. При этом внутренние факторы являются преимущественно управляемыми, в то время как возможности управления внешними факторами финансовой устойчивости банка существенно ограничены. Руководство банка может осуществлять прогнозирование негативных последствий от влияния данных факторов, а также разрабатывать меры по их преодолению в рамках кредитной, депозитной, инвестиционной политики.

Вместе с тем необходимо учитывать, что если внешние факторы в равной степени воздействуют на все кредитные организации, то внутренние факторы в

каждом банке проявляются по-разному и, преимущественно зависят от специфики деятельности конкретных кредитных организаций. Это позволяет коммерческому банку не только учитывать их влияние на деятельность банка, но и проводить политику, направленную на предотвращение негативного влияния данных факторов.

В результате проведенного анализа с учетом всех рассмотренных факторов необходимо отметить, что финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от множества факторов, определяющих возможность его нормального функционирования, причем эти факторы следует рассматривать в совокупности, как единую систему.

 

1.3. Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости банка

 

Определяющая роль в системе управления финансовой устойчивостью банка является его анализ, которая наряду с функциями учета и контроля, может рассматриваться как самостоятельная функций управления. С помощью анализа, как функции управления, осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Оценка финансовой устойчивости банка базируется на технологиях и методах финансового анализа.

В банковской сфере анализ финансовой устойчивости регламентируется следующими нормативными документами:

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395-1-ФЗ;
2. Методика Центрального Банка Российской Федерации (ЦБРФ);
3. Указание Банка России № 2975-У «О внесении изменений в Положение БР № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций;
4. О внесении изменений в Инструкцию ЦБРФ № 135-И «О порядке принятия ЦБРФ решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»; О внесении изменений в отдельные нормативные акты ЦБРФ;
5. Инструкция ЦБРФ N 180-И «Об обязательных нормативах банков»

Данные нормативно – правовые акты определяют порядок его проведения и методику расчета основных показателей. Процесс проведения анализа финансовой устойчивости банка можно представить в виде следующей последовательности этапов:

1. Определение объектов и субъектов анализа;
2. Выбор форм организации и проведения анализа;
3. Составление плана аналитической работы;
4. Распределение обязанностей между определенными ранее субъектами анализа;
5. Информационное и методическое обеспечение аналитической работы;
6. Формирование и изучение результатов анализа;
7. Реализация предложений по результатам проведенного анализа[9].

Перечисленные выше этапы анализа финансового состояния банка можно объединить в три основных стадии: подготовительную, аналитическую и заключительную.

На подготовительной стадии формируется информационная база анализа, осуществляется проверка полноты и достоверности информации. Ключевая роль на данном этапе принадлежит определению критериев финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка, как правило, оценивается по совокупности критериев. К ним относятся конкурентоспособность банка, ассортимент предоставляемых услуг, уровень менеджмента, наличие структурных подразделений, уровень технологий, ресурсная база, доля занимаемого рынка банковских услуг, уровень ликвидности и платежеспособности банка, качество активов и пассивов банка, доходность его деятельности. Данные критерии тщательно анализируются и выбираются только те из них, которые позволят оценить возможности развития и угрозы банка.

На аналитическом этапе проводится расчет и анализ абсолютных и относительных показателей финансового состояния банка. Результаты анализа подтверждаются цифровым или графическим материалом. Суть заключительного этапа состоит в оформлении результатов аналитического исследования, подведение итогов, подготовка и оформление прогнозов и рекомендаций в дальнейшей деятельности банка.

По своему содержанию анализ финансовой устойчивости банка включает в себя следующие направления:

1. Анализ показателей, динамики структуры и качества активов и пассивов банка;
2. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости банка;
3. Анализ показателей прибыли и рентабельности банковской деятельности.

Каждое из перечисленных выше направлений анализа базируется на системе абсолютных и относительных показателей.

В процессе динамического анализа активов и пассивов банка осуществляется расчет показателей абсолютного прироста, темпов роста и прироста показателей в сравнении с показателями предыдущих лет, среднеотраслевыми или в сравнении с основными конкурентами.

Анализ структуры активов и пассивов предполагает расчет и анализ динамики удельного веса отдельных элементов активов и пассивов в их общей сумме, а также оценку отклонения удельного веса отчетного периода в сравнении с базовыми или плановыми значениями. Кроме того возможно сравнение фактических показателей структуры активов/ пассивов анализируемой банковской организации в сравнении со среднеотраслевыми показателями или показателями конкурентов.

Оценка качества активов является важным этапом процесса определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Для этого могут использоваться различные методы и показатели. В соответствии с методическим подходом, предложенным Банком России в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005‑У оценка качества активов банка предполагает осуществления расчета следующих показателей:

Показатель качества ссуд:

Где СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗ_бн — безнадежные ссуды.

Показатель риска потерь

где А₂₀ — активы, резервы на возможные потери, по которым должны быть сформированы в размере более 20 %; РР₂₀ — величина расчетного резерва на возможные потери под А₂₀; Р — минимальный размер резерва на возможные потери под А₂₀.

Показатель доли просроченных ссуд:

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам

где РВПСР — величина расчетного РВПС в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254‑П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе; РВПСФ — фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе.

Показатель концентрации крупных кредитных рисков:

где  — крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям.

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)

Где  — величина i‑го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться пятью и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров

Где  — величина i‑го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

---

1  2  3  4