Финансовая устойчивость банка: показатели и способы обеспечения (на примере «ПАО СКБ – банк»). Часть 3

1  2  3  4

---

2.3. Анализ показателей финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

 

Анализ финансовой устойчивости банка проводится на основе системы показателей, при формировании которой необходимо учесть основные критерии финансовой устойчивости. В качестве основных критериев финансовой устойчивости ПАО «СКБ Банк» рассматривались:

— соблюдение основных критериев качества активов и источников финансирования банка;

— соблюдение обязательных нормативов банковской деятельности;

— рост в динамике показателей прибыли и рентабельности деятельности банка.

Расчет основных показателей финансовой устойчивости ПАО «СКБ Банк» осуществлялся на основе отчетности банка за 2016 – 2017 гг, и за 9 месяцев 2018 г.

Анализ динамики активов ПАО «СКБ Банк» выполнен в таблице 7. Расчеты, выполненные в таблице, указывают на устойчивое снижение активов банка в 2016 – 2017 гг., что позволяет сделать вывод о сокращении имущественного потенциала банка.

Таблица 7

Анализ структуры и динамики активов ПАО «СКБ Банк»

 

Наибольшее снижение было выявлено по таким элементам активов, как чистая ссудная задолженность, а также чистые вложения в ценные бумаги, предназначенные для погашения. В 2017 г. также было выявлено снижение остатка обязательных резервов вследствие снижения депозитного портфеля банка, а также основных средств, нематериальных активов и запасов вследствие закрытия трех региональных подразделений банка.

По состоянию на 30.10.2018 г. сумма активов банка составила 102311491 тыс. руб. Это на 9368030 тыс. руб. меньше показателя, сформировавшегося на конец предыдущего года. Таким образом, тенденция снижения имущественного потенциала банка в 2018 г. сохранилась. Также как и в течение 2017 г. в ПАО «СКБ Банк» продолжилось снижение чистой ссудной задолженности и вложений в ценные бумаги, что позволяет сделать вывод о снижении кредитной и инвестиционной деятельности банка.

Расчеты показывают, что основным структурным элементом активов ПАО «СКБ Банк» является чистая ссудная задолженность. Такая структура активов объясняется тем, что в общем объеме операций банка преобладают кредитные операции. При этом следует отметить, что удельный вес данного элемента активов на протяжении трех лет снижался. В 2017 г. по сравнению с 2015 г. он сократился на 10,91% и составил 56,26%.

Среди других существенных изменений, выявленных по результатам структурного анализа активов банка следует отметить снижение удельного веса вложений в ценные бумаги, предназначенные для перепродажи на 9,14% по сравнению с 2015 г. Прочие изменения, произошедшие в структуре активов баланса были не столь существенными.

Структура активов ПАО «СКБ Банк», сформировавшаяся на 30.09.2018 г. показана на рисунке 2. Данные рисунка свидетельствуют о том, что в течение 9 месяцев 2018 г. структура активов банка существенно не изменилась, т.к. сохранилось преобладание чистой ссудной задолженности и вложений в ценные бумаги.

Рисунок 2. Структура активов ПАО «СКБ Банк» на 30.09.2018 г.

Анализ структуры и динамики обязательств ПАО «СКБ Банк» выполнен в таблице 8. Данные таблицы свидетельствуют о том, что динамика обязательств в целом повторяет динамику активов банка. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. сумма обязательств банка сократилась на 6688861 тыс. руб., а снижение обязательств в 2017 г. составило 11735609 тыс. руб.

В 2017 г. положительная динамика наблюдается по обязательствам, возникшим по депозитам ЦБ РФ, и по текущим налоговым выплатам. Наиболее существенным было снижение обязательств банка перед другими кредитными организациями, а также обязательств перед физическими и юридическими лицами вследствие сокращения депозитного портфеля банка.

Вместе с тем несмотря на снижение объема именно депозиты физических и юридических лиц являются основным источником формирования банковских активов. В 2017 г. их удельный вес в общей сумме обязательств банка составил 92,93%, что на 2,99% больше показателя предыдущего года.

Структура обязательств ПАО «СКБ Банк» не претерпела существенных изменений и в 2018 г., что подтверждают данные рисунка 3, из которого видно, что удельный вес обязательств по депозитам некредитных организаций составил 96,96%.

Таблица 8

Анализ структуры и динамики обязательств ПАО «СКБ Банк»

Рисунок 3. Структура обязательств ПАО «СКБ Банк» на 30.09.2018 г.

Важнейшим источником формирования активов банка, обеспечивающим его финансовую устойчивость, является его собственный капитал. Анализ структуры и динамики собственного капитала ПАО «СКБ Банк» выполнен в таблице 9. Данные таблицы указывают на устойчивую тенденцию роста собственных средств банка. Наибольший абсолютный прирост собственных средств был выявлен в 2017 г. и составил 1400377 тыс. руб. Основным источником роста собственных средств банка в 2017 г. являлась неиспользованная прибыль банка. Вместе с тем отрицательно следует оценить снижение удельного веса нераспределенной прибыли в общей величине собственных средств банка с 45,21% в 2015 г. до 32,21% в 2017 г.

Соотношение между собственными средствами и обязательствами ПАО «СКБ Банк» показано на рисунке 4. Из рисунка видно, что наиболее благоприятное соотношение с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости банка сформировалось в 2017 г., т.к. к концу данного отчетного периода удельный вес собственных средств оставался наиболее высоким. На три других анализируемых отчетных даты удельный вес собственных средств банка в общей сумме источников финансирования его активов сохранялся на уровне 10%.

Таблица 9

Анализ структуры и динамики собственных средств ПАО «СКБ Банк» 

Рисунок 4. Соотношение между собственными средствами и обязательствами ПАО «СКБ Банк»

Для оценки качества активов ПАО «СКБ Банк» была проведена их классификация в разрезе основных категорий качества, а также выполнен анализ их структуры (таблица 10).

Таблица 10

Структура активов ПАО «СКБ Банк» в разрезе категорий качества

Как видно из таблицы, на 01.01.2016 г. и на 01.01.2017 г. в структуре активов ПАО «СКБ Банк» абсолютно преобладали активы 1 категории качества, т.е. активы, вероятность финансовых потерь по которым минимальна. К началу 2018 г. удельные вес данной категории активов сократился с 61,7% до 38,3%. Вместе с тем с 28,8% до 48,1% увеличился удельный вес активов 2 категории качества, т.е. активов, для которых характерен умеренный кредитный риск.

Следовательно, т.к. в общей сумме активов банка преобладают активы 1 и 2 категорий качества, в целом качество активов ПАО «СКБ Банк» может быть оценено как удовлетворительное. Данный вывод также подтверждают значения коэффициентов качества активов банка, рассчитанные в таблице 11.

Таблица 11

Коэффициенты качества активов ПАО «СКБ Банк»

Далее в соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе работы, в зависимости от значений показателей проводится их балльная оценка, результаты которой представлены в таблице 12.

Таблица 12

Балльная оценка качества активов

Значение обобщающего показателя качества активов составляет:

На 01.01.2016 г. (1*3 + 2*2 + 1*2 + 2*3 + 1*3 + 1*3 + 2*3)/ 18 = 1,5

На 01.01.2017г. (1*3 + 2*2 + +2*2+2*3+1*3+1*3+3*2) / 18 = 1,6

На 01.01.2018 г. (1*3 + 3*2+3*2+2*3+2*3+1*3+3*2)/ 18 = 2

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Таким образом, показатели, полученные на 01.01.2016 г. и 01.01.2017 г. должны быть округлены до целого числа в сторону увеличения.

Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:

равный одному — «хорошее»;

равный двум — «удовлетворительное»;

равный трем — «сомнительное»;

равный четырем — «неудовлетворительное»

Следовательно, исходя из результатов расчетов качество активов ПАО «СКБ Банк» можно оценить как удовлетворительное.

Для оценки качества обязательств ПАО «СКБ Банк» был выполнен расчет коэффициентов клиентской базы, внешнего финансирования, стабильности привлеченных ресурсов, активности на рынке вкладов граждан, покрытия привлеченных ресурсов кредитами (таблица 13).

Таблица 13

Показатели качества обязательств ПАО «СКБ Банк»

Анализируя данные таблицы 13, можно отметить полное соответствие оптимальным значениям таких показателей, как коэффициент внешнего финансирования, коэффициент стабильности привлеченных ресурсов, коэффициент активности на рынке вкладов граждан. Несколько выше оптимального было значение коэффициента клиентской базы, т.к. привлеченные средства предприятия в 2015 – 2017 гг. формировались преимущественно за счет вкладов юридических и физических лиц. Выше оптимального на две отчетных даты (01.01.2016 г. и 01.01.2017 г.) было значение коэффициента привлеченных ресурсов кредитами. Однако на 01.01.2018 г. значение данного коэффициента соответствовало оптимальному. Следовательно, качество обязательств ПАО «СКБ Банк» также можно признать удовлетворительным.

Важным аспектом анализа финансовой устойчивости ПАО «СКБ Банк» является соблюдение обязательных нормативов банка по показателям ликвидности и достаточности капитала. Анализ данных нормативов за период 2015 – 2017 гг. и 9 мес. 2018 г. выполнен в таблице 14.

Таблица 14

Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ПАО «СКБ Банк»

Анализируя значения показателей, рассчитанных в таблице 14, следует отметить, что по состоянию на 01.01.2018 г. и 30.09.2018 г. было выявлено снижение показателей, характеризующих достаточность капитала банка. Однако даже несмотря на снижение, значения показателей достаточности капитала соответствовали нормативам, установленным ЦБ РФ.

Полное соответствие нормативам также можно отметить по показателям ликвидности банка, при этом положительно можно оценить рост значений данных показателей в динамике. Показатели, характеризующие размер кредитных рисков на протяжении всего анализируемого периода находились в пределах нормы, что позволяет оценить риск кредитных операций, которые являются основными в деятельности исследуемой банковской организации как приемлемые.

Таким образом, выполнение обязательных экономических нормативов ПАО «СКБ Банк» позволяет сделать вывод о приемлемом уровне его надежности и финансовой устойчивости.

Важным аспектом анализа финансовой устойчивости банка является исследование его финансовых результатов. Основным показателем финансовых результатов ПАО «СКБ Банк» является показатели прибыли до налогообложения и чистой прибыли, динамика которых показана на рисунке 5. Из рисунка видно, что в анализируемом периоде динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности банка была неустойчивой. Так, в 2016 г. банком был получен убыток до налогообложения и чистый убыток в сумме 893934 тыс. руб. и 1519295 тыс. руб. соответственно. Начиная с 2016 г. прибыль до налогообложения ПАО «СКБ Банк» ежегодно увеличивалась. При этом следует отметить, что прибыль до налогообложения, полученная банком за 9 месяцев 2018 г. превысила прибыль до налогообложения за весь 2017 г.

Рисунок 5. Динамика показателей финансовых результатов ПАО «СКБ Банк»

Чистая прибыль, полученная банком за 9 месяцев 2018 г. составила 998660 тыс. руб, что на 493610 тыс. руб. меньше показателя 2017 г., но при этом на 787576 тыс. руб. больше показателя чистой прибыли, полученной банком за 9 месяцев 2017 г. Таким образом, принимая во внимание тенденцию роста прибыли до налогообложения, можно предположить, что к концу 2018 г. чистая прибыль банка будет как минимум соответствовать показателю, сформированному за 2017 год.

Значения показателей рентабельности деятельности ПАО «СКБ Банк» рассчитаны в таблице 15.

Таблица 15

Показатели рентабельности ПАО «СКБ Банк»

Результаты выполненных расчетов указывают на устойчивый рост в динамике показателей рентабельности банка. При этом наиболее высокий прирост показателей наблюдается в 2017 г. Так, прирост общей рентабельности деятельности банка составил 10,44%, прирост рентабельности активов 1,86%, а рентабельности собственного капитала – 16,97%. В течение 9 месяцев 2018 г. положительная динамика рентабельности деятельности банка сохранилась. На рисунке 6 проведено сравнение показателей рентабельности ПАО «СКБ Банк» со средними показателями рентабельности по банковской системе.

Рисунок 6. Сравнение уровня рентабельности ПАО «СКБ Банк» со средним по банковской системе

Из данного рисунка видно, что как уровень рентабельности активов, так и уровень рентабельности собственного капитала в анализируемом банке был выше, чем средний уровень по банковской системе, что позволяет сделать вывод о достаточно высоком уровне результативности деятельности банка, а также о наличии потенциала роста.

Таким образом, анализ основных показателей финансовой устойчивости ПАО «СКБ Банк» показал, что качество активов и капитала банка является удовлетворительным, банком выполняются нормативы ликвидности и достаточности капитала. Также расчеты позволили выявить рост результативности деятельности банка, что проявилось в увеличении его балансовой и чистой прибыли, росте общей рентабельности, рентабельности активов и собственного капитала.

 

Глава 3. Основные пути повышения финансовой устойчивости ПАО «СКБ-Банк»

3.1.Разработка мер по повышению финансовой устойчивости банка

 

По результатам анализа финансового состояния ПАО «СКБ Банк», который был выполнен в предыдущей главе работы, можно сделать вывод о том, что в настоящее время финансовое состояние банка является устойчивым. Более того при условии отсутствия непрогнозируемых внешних изменений у банка существуют предпосылки для сохранения устойчивого финансового состояния и в будущем.

Вместе с тем, к определенному снижению финансовой устойчивости банка может снижение ресурсной базы банка, если выявленная тенденция снижения активов банка и источников его финансирования сохранится в течение нескольких последующих периодов. Снижение ресурсного потенциала банка опасно тем, что оно может привести к снижению ликвидности банка прежде всего в долгосрочной перспективе, а следовательно, и снижению финансовой устойчивости банка. Поэтому меры по улучшению финансовой устойчивости банка и предотвращению ее снижения должны быть в первую очередь направлены на увеличение его ресурсного потенциала.

Сохранение устойчивого финансового состояния ПАО «СКБ Банк» в условиях конкуренции в банковском секторе, возможно при условии расширения деятельности банка и освоения новых видов деятельности. В качестве стратегических направлений развития ПАО «СКБ Банк» необходимо рассматривать расширение деятельности банка на рынке ценных бумаг, драгоценных металлов, расширение объема инвестиционных операций.

В текущем и среднесрочном периоде перспективы развития банка заключаются в расширении спектра оказываемых услуг по основным видам банковских операций – кредитным и депозитным.

Для того чтобы расширить ресурсную базу, ПАО «СКБ Банк» рекомендуется расширить свой депозитный портфель за счет введения новых видов депозитных продуктов. Для обоснования данной меры был изучен опыт работы российских банков, что позволило предложить ПАО «СКБ Банк» следующие новые виды депозитов для физических лиц:

1) Долгосрочный депозит «Банковская ячейка +». Условия размещения данного депозита таковы, что он может быть открыт клиентом – физическим лицом на срок более одного года на сумму, необходимую для осуществления крупной покупки, например, автомобиля, объекта недвижимости и т.д. В отношении данного депозита целесообразно рассмотреть возможность автоматического продления. Однако в том случае, если средства депозита будут использованы клиентом для осуществления дорогостоящей покупки совместно с займом, необходимым для финансирования части этой покупки, клиенту может быть бесплатно предоставлена услуга депонирования банковской ячейки для осуществления расчетов по сделке.

2) Краткосрочный депозит «Техника +». Размещение средств на данном депозите может осуществляться на период до 1 года. По истечении срока среди держателей данного депозита банк проводит розыгрыш призов в виде бытовой техники.

3) Долгосрочный депозит «Ремонт +». Открытие данного депозита может быть привлекательным для тех клиентов, которых заинтересует рациональная организация сбережений, необходимых для проведения ремонтных работ в доме, квартире и других жилых помещениях, а также для клиентов банка, планирующих проведение ремонтных работ в течение ближайших 1 – 2 лет. Особенность данного депозита состоит в том, что по истечении его срока, клиенту предоставляется дисконтная карта строительного супермаркета, который осуществляет операции расчетно – кассового обслуживания в ПАО «СКБ Банк.

4) Долгосрочный депозит «Дисконт-техника». Данный депозит также является срочным и может быть открыт на срок более одного года. Преимущество данного депозита перед другими продуктами банка состоит в том, что после завершения его срока клиенту в качестве дополнительного бонуса предоставляется дисконтная карта супермаркета бытовой техники, который осуществляет операции расчетно – кассового обслуживания в ПАО «СКБ Банк.

5) Долгосрочны  депозит «Бонусный». Для дифференциации депозитных продуктов банка по данному депозиту целесообразно установить фиксированную сумму и привлекать средства клиентов на срок, не менее одного года. После истечения срока депозита клиенту предоставляется бонусная скидка на приобретение монет из драгоценных металлов, преимущественно коллекционных, операции с которыми осуществляет ПАО «СКБ Банк».

6) Долгосрочный депозит «Валюта + консультация». Все перечисленные выше депозиты ПАО «СКБ Банк» рекомендуется оформлять в рублях. Однако принимая во внимание колебания курса рубля, наблюдаемые в течение трех лет, привлекательными для потенциальных клиентов банка могут также стать депозиты в валюте. При оформлении данного депозита, который рекомендуется открывать на срок не менее одного года, клиент ежемесячно на электронную почту будет получать аналитические обзоры специалистов банка, содержащие прогнозы изменения курсов двух валют на выбор клиента.

7) Депозит «Активные деньги». Данный депозит может быть открыт на срок не менее одного года. При этом клиенту предоставляется право свободно пополнять счет. Проценты по депозиту будут ежемесячно переводиться на карту клиента, открытую в «СКБ Банке». По данному депозиту рекомендуется установить ставку на уровне 65% от среднерыночной ставке по депозитам;

8) Долгосрочные депозит «Коммунальный». Представляется целесообразным оформлять данный депозит на срок более одного года. При этом клиенты получают карту «СКБ Банка», на которые ежемесячно начисляются проценты по депозиту. Начисленные на карту суммы клиенты могут использовать для оплаты коммунальных платежей со скидкой.

Каждый из предлагаемых вариантов расширения депозитного портфеля ПАО «СКБ Банк» может быть реализован. Однако внедрение всех рассмотренных выше продуктов в депозитный портфель банка может привести к неоправданному росту его обязательств, а следовательно, к снижению финансовой устойчивости. С другой стороны, введение в депозитный портфель банка новых продуктов позволит существенно расширить его ресурсную базу, которая может использоваться для финансирования активов банка и увеличения объема его операций, прежде всего кредитных, которые для исследуемого банка составляют основу формирования финансовых результатов. В связи с этим необходимо определить оптимальное число новых банковских продуктов, которые могут быть введены в депозитный портфель ПАО «СКБ Банк».

Для выбора альтернативных вариантов расширения депозитного портфеля ПАО «СКБ Банк» был использован метод экспертных оценок. В качестве экспертов были привлечены сотрудники депозитного отдела головного офиса банка. Экспертам было предложено оценить по 100 – балльной шкале возможности прироста ресурсной базы, который может быть получен ПАО «СКБ Банк» в результате внедрения каждого из предложенных депозитных продуктов. Результаты экспертного опроса представлены в таблице 16.

Таблица 16

Результаты опроса экспертов по поводу возможности расширения ресурсной базы банка с помощью предлагаемых депозитных продуктов ПАО «СКБ Банк»

Представленные в таблице 16 результаты экспертного оценивания не позволяют в полной мере оценить приоритетность тех или иных видов депозитных продуктов. Далее исходя из полученных значений балльных оценок по отдельным видам депозитных продуктов были определены ранги (таблица 17)

Таблица 17

Матрица рангов по предлагаемым депозитным продуктам

Т.к. некоторым кредитным продуктам экспертам были присвоены равные баллы было проведено преобразование матрицы рангов путем расчета средних значений в установленном экспертами интервале. Результаты расчетов представлены в таблице 18.

---

1  2  3  4