Структура управления включает в себя сочетание организационной и производственной структур сети общественного питания «Галерея-АЛЕКС». Общее управление сети общественного питания «Галерея-АЛЕКС» осуществляет генеральный директор и руководители отделов организации. Статус, порядок назначения и освобождения от должности директора определяется Уставом ООО «Галерея-АЛЕКС» и внутренними стандартами.
Производственная структура управляющей компании сети общественного питания «Галерея-АЛЕКС» представлена на (Рис. 2.2).
Непосредственное управление заведением сети осуществляют управляющие кофеен. В соответствии с текущими направлениями деятельности и обеспечивающими функциями в производственную структуру сети ООО «Галерея-АЛЕКС » входят следующие подразделения:
- аппарат при руководстве;
- отдел поставок;
- бухгалтерия;
- отдел обеспечения хозяйственной деятельности;
- заведения общественного питания сети.
В соответствии с текущими направлениями деятельности и обеспечивающими функциями управление обеспечивают следующие штатные единицы.
В состав аппарата при руководстве входят следующие штатные единицы:
- офис-менеджер;
- юрисконсульт.
Общее руководство аппаратом при руководстве осуществляет – генеральный директор.
В состав отдела поставок входят следующие штатные единицы:
- менеджер по снабжению;
- маркетолог.
Общее руководство отделом поставок осуществляет – маркетолог.
В состав бухгалтерии входят следующие штатные единицы:
- главный бухгалтер;
- бухгалтер материалист.
Общее руководство бухгалтерией осуществляет – главный бухгалтер.
В состав отдела обеспечения производственной деятельности (ООПД) входят следующие штатные единицы:
- менеджер по производству;
- системный администратор.
Общее руководство отдела обеспечения производственной деятельности осуществляет – менеджер по производству.
Сотрудники основных, дополнительных и вспомогательных структурных подразделений назначаются и освобождаются от должности приказом директора на основании служебной записки от непосредственного руководителя сотрудника. Руководители структурных подразделений руководствуются Положением о подразделении, административными и должностными инструкциями, приказами директора.
Руководитель основного структурного подразделения (отдела) имеет следующие права и обязанности:
a) подчиняется директору;
b) осуществляет непосредственное управление сотрудниками отдела и подчиненных вспомогательных структурных единиц;
c) докладывает руководству Организации материалы по вопросам, отнесенным к сфере деятельности подразделения;
d) организует деятельность подчиненных ему подразделений (ставит разовые задачи, утверждает планы работ, осуществляет контроль и оперативное управление выполнением планов и решением задач);
e) организует контроль за исполнением договоров (соглашений, контрактов) по вопросам, относящимся к сфере ведения подразделения;
f) подписывает или визирует материалы, относящиеся к сфере ведения подразделения;
g) ходатайствует перед директором о премировании и изменении размеров материального вознаграждения;
h) применяет дисциплинарные и материальные меры наказания за нарушения дисциплины, низкое качество выполнения работ, несвоевременное выполнение поставленных задач и т.п.;
i) вступает при необходимости в контакты с внешними организациями.
Руководитель дополнительного структурного подразделения (в составе отдела) имеет следующие права и обязанности:
a) подчиняется руководителю управления;
b) докладывает руководству Организации материалы по вопросам, отнесенным к сфере деятельности подразделения;
c) организует деятельность подчиненных ему сотрудников (ставит разовые задачи, утверждает планы работ сотрудников, осуществляет контроль и оперативное управление выполнением планов и задач);
d) подписывает материалы, относящиеся к сфере ведения подразделения;
e) вступает при необходимости в контакты с внешними организациями.
Руководитель вспомогательного структурного подразделения (или иной единицы в составе отдела) имеет следующие права и обязанности:
a) подчиняется начальнику отдела;
b) докладывает руководству Организации материалы по вопросам, отнесенным к сфере деятельности подразделения;
c) организует деятельность подчиненных ему сотрудников (ставит разовые задачи, утверждает планы работ сотрудников, осуществляет контроль и оперативное управление выполнением планов и решением задач);
d) подписывает материалы, относящиеся к сфере ведения подразделения;
e) вступает при необходимости в контакты с внешними организациями.
Сотрудник подразделения имеет следующие права и обязанности:
a) подчиняется своему непосредственному начальнику;
b) выполняет отдельные поручения вышестоящих руководителей;
c) докладывает руководству Организации материалы по вопросам, отнесенным к сфере деятельности подразделения;
d) подписывает материалы, относящиеся к своей сфере ведения;
e) вступает при необходимости в контакты с внешними организациями.
Конкретные должностные обязанности каждого сотрудника организации отражены в Должностной инструкции (ДИ) данного сотрудника.
Должностные инструкции утверждаются в следующем порядке:
a) ДИ директора утверждает собственник или представитель собственника организации;
b) ДИ руководителей отделов утверждает директор;
c) ДИ руководителей вспомогательных подразделений утверждает руководитель отдела, в которое входит вспомогательное подразделение.
d) ДИ сотрудников утверждает руководитель подразделения, в состав которого входит сотрудник.
2.2. Анализ финансового состояния и результатов деятельности ООО «Галерея-АЛЕКС»
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.
Оценка финансового состояния и результатов деятельности произведена автором в математическом редакторе Microsoft Excel. В приложении Б приводится балансовый отчет, отражающий финансовое состояние ООО «Галерея-АЛЕКС» за 4 последних отчетных периода 2012-2015 гг. В таблице 2.3, проанализируем финансовое состояние объекта исследований за 2012-2014 гг.
Таблица 2.3. Баланс ООО «Галерея-АЛЕКС » (2013-2014 гг.)
| Актив / Пассив | 2013г, млн. руб. | 2014г, млн. руб. | Изменения | |||
| Абсолютные величины | Удельные Веса,% | Темп прироста,% | Структура изменения, % | |||
| 1. Внеоборотные активы | 0,00 | 100,00 | ||||
| Нематериальные активы, в том числе: | 210 | 150 | -60 | -0,44 | -28,5 | 6,25 |
| Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные права и активы | 210 | 150 | -60 | -0,44 | -28,5 | 6,25 |
| Основные средства, в том числе: | 9700 | 8800 | -900 | 0,44 | -9,28 | 93,75 |
| Здания, сооружения, машины и оборудование | 9700 | 8800 | -900 | 0,44 | -9,28 | 93,75 |
| Итого по разделу № 1 | 9910 | 8950 | -960 | -10,65 | -9,69 | -92,75 |
| 2. Оборотные активы | 0,00 | 100,00 | ||||
| Запасы, в том числе: | 839,88 | 954,68 | 114,8 | -3,65 | 13,67 | 5,75 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 839,88 | 954,68 | 114,8 | -3,65 | 13,67 | 5,75 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в теч. 12 мес., в том числе: | 1735,9 | 1990,9 | 255,0 | -7,29 | 14,69 | 12,78 |
| Покупатели и заказчики | 403,28 | 458,4 | 55,12 | -1,75 | 13,67 | 2,76 |
| Авансы выданные | 1332,6 | 1532,5 | 199,9 | -5,53 | 15,00 | 10,02 |
| Денежные средства, в том числе: | 2098,0 | 3723,2 | 1625,1 | 10,94 | 77,46 | 81,46 |
| Итого по разделу № 2 | 4673,8 | 6668,8 | 1995,01 | 10,65 | 42,68 | 192,75 |
| Актив (190+290) | 14583,8 | 15618,8 | 1035,0 | 0,00 | 7,10 | 100,00 |
| 3. Капитал и резервы | 0,00 | 100,00 | ||||
| Уставный капитал (85) | 10000 | 10000 | 0 | -4,61 | 0,00 | 0,00 |
| Резервный капитал (86), в том числе: | 451,3 | 636,5 | 185,2 | 1,05 | 41,04 | 19,66 |
| Нер-я прибыль Отчетного года | 3379,1 | 4136,0 | 756,8 | 3,57 | 22,40 | 80,34 |
| Итого по разделу № 3 | 13830,4 | 14772,5 | 942,09 | -0,25 | 6,81 | 91,02 |
| 4. Долгосрочные об-тва | ||||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 753,39 | 846,31 | 92,92 | 0,00 | 12,33 | 100,00 |
| Задолженность перед бюджетом | 753,39 | 846,31 | 92,92 | 0,00 | 12,33 | 100,00 |
| Итого по разделу № 5 | 753,39 | 846,31 | 92,92 | 0,25 | 12,33 | 8,98 |
| Пассив | 14583,8 | 15618,8 | 1035,0 | 0,00 | 7,10 | 100,00 |
В структуре актива баланса на конец анализируемого периода (2014 год) долгосрочные активы составили 57,30%, а текущие активы — 42,70%.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 1035,01 млн. руб. или на 7,10%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.
На изменение структуры актива баланса повлияло сокращение суммы долгосрочных активов на 960,00 млн. руб. или на 9,69% и рост суммы текущих активов на 1 995,01 млн. руб. или на 42,68%. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным. На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы текущих активов.
Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
- сумма основных средств в анализируемом периоде уменьшилась на 900,00 млн. руб., или на 9,28%;
- величина нематериальных активов уменьшилась на 60,00 млн. руб. или на 28,57%;
Уменьшение величины нематериальных активов за последний период говорит об отсутствии инновационной направленности деятельности предприятия.
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
- сумма денежных средств увеличилась в рассматриваемом периоде на 1 625,19 млн. руб. или на 77,46%;
- величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 255,02 млн. руб. или на 14,69%;
- величина товарно-материальных запасов увеличилась на 114,80 млн. руб. или на 13,67%
Доля оборотных активов в структуре имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на 10,65% и составила 42,70%.
Увеличились также остатки денежных средств, что может свидетельствовать о тенденции роста оборотных активов.
Далее рассмотрим финансовое состояние объекта исследований за 2014-2015 гг. ( Табл. 2.4).
Таблица 2.4. Баланс ООО «Галерея-АЛЕКС » (2014-2015 гг.)})
| Актив / Пассив | 2014 г | 2015 г | Изменения | |||
| Абсолютные Величины | Удельные Веса,% | Темп прироста,% | Структура измерения, % | |||
| 1. Внеоборотные активы | 0,00 | 100 | ||||
| Нематериальные активы, в том числе: | 150 | 90 | -60 | -0,55 | -40,00 | 6,25 |
| Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные права и активы | 150 | 90 | -60 | -0,55 | -40,00 | 6,25 |
| Основные средства, в том числе: | 8800 | 7900 | -900 | 0,55 | -10,23 | 93,75 |
| Здания, сооружения, Машины и оборудование | 8800 | 7900 | -900 | 0,55 | -10,23 | 93,75 |
| Итого по разделу № 1 | 8950 | 7990 | -960 | -9,71 | -10,73 | -82,20 |
| 2. Оборотные активы | 0,00 | 100,00 | ||||
| Запасы, в том числе: | 954,68 | 1071,59 | 116,91 | -2,13 | 12,25 | 5,49 |
| Готовая продукция и Товары для перепродажи | 954,68 | 1071,59 | 116,91 | -2,13 | 12,25 | 5,49 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в теч. 12 мес., в том числе: | 1990,93 | 514,54 | -1476,4 | -24,00 | -74,16 | -69,38 |
| Покупатели и заказчики | 458,4 | 514,54 | 56,14 | -1,02 | 12,25 | 2,64 |
| Авансы выданные | 1532,5 | 0 | -1532,5 | -22,98 | -100,00 | -72,02 |
| Денежные средства, в том числе: | 3723,2 | 7210,57 | 3487,3 | 26,14 | 93,66 | 163,89 |
| Итого по разделу № 2 | 6668,8 | 8796,7 | 2127,9 | 9,71 | 31,91 | 182,20 |
| Актив (190+290) | 15618,84 | 16786,7 | 1167,9 | 0,00 | 7,48 | 100,00 |
| 3. Капитал и резервы | 0,00 | 100,00 | ||||
| Уставный капитал | 10000 | 10000 | 0 | -4,54 | 0,00 | 0,00 |
| Резервный капитал, в том числе: | 636,5 | 859,28 | 222,78 | 1,12 | 35,00 | 20,98 |
| Нераспределённая прибыль отчетного года | 4136,03 | 4975,34 | 839,31 | 3,42 | 20,29 | 79,02 |
| Итого по разделу № 3 | 14772,5 | 15834,6 | 1062,1 | -0,25 | 7,19 | 90,94 |
| 4. Долгосрочные об-ва | ||||||
| Кредиторская задолженность, в т. ч.: | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Задолженность перед бюджетом | 0,00 | 100,00 | ||||
| Итого по разделу № 5 | 846,31 | 952,08 | 105,77 | 0,00 | 12,50 | 100,00 |
| Пассив | 15 618,8 | 16 786,7 | 1 167,9 | 0,00% | 7,48% | 100,00 |
В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 47,60%, а текущие активы — 52,40%.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 1 167,86 млн. руб. или на 7,48%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.
На изменение структуры актива баланса повлияло сокращение суммы долгосрочных активов на 960,00 млн. руб. или на 10,73% и рост суммы текущих активов на 2 127,86 млн. руб. или на 31,91%. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.
На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы текущих активов.
Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
- сумма основных средств в анализируемом периоде уменьшилась на 900,00 млн. руб., или на 10,23%;
- величина нематериальных активов уменьшилась на 60,00 млн. руб. или на 40,00%;
Уменьшение величины нематериальных активов за последний период говорит об отсутствии инновационной направленности деятельности предприятия.
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
- сумма денежных средств увеличилась в рассматриваемом периоде на 3 487,34 млн. руб. или на 93,66%;
- величина краткосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 1 476,39 млн. руб. или на 74,16%;
- величина товарно-материальных запасов увеличилась на 116,91 млн. руб. или на 12,25%;
Доля оборотных активов в структуре имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на 9,71% и составила 52,40%.
Увеличились остатки денежных средств на 3487,34 млн. руб., что свидетельствует о нерациональной финансовой политике предприятия.
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса.
Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.
Рассмотрим отчетный период 2013-2014 гг. На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила 94,58%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту, составив 0,06.
Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства.
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 942,09 млн. руб., т.е. на 6,81%.
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:
- добавочный капитал увеличился на 185,2 млн. руб., или на 41%;
- нераспределенная прибыль увеличилась на 756,9 млн. руб., или на 22%; .
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
- уставного капитала составил 67,69%;
- добавочного капитала составил 4,31%;
- нераспределенной прибыли составил 28,00%;
Далее рассмотрим обязательства. Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 846,31 млн. руб. и увеличилась на 12,33%.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
- сумма кредиторской задолженности составила 846,31 млн. руб. и увеличилась на 12,33%; .
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
- налогов к оплате составил 100,00%;
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности анализируемого периода показывает, что дебиторская задолженность превышала кредиторскую — активное сальдо.
Рассмотрим отчетный период 2014-2015 гг. На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила 94,33%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту составив 0,06. Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства.
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 1 062,09 млн. руб., т.е. на 7,19%.
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:
- добавочный капитал увеличился на 222,78 млн. руб., или на 35,00%;
- нераспределенная прибыль увеличилась на 839,31 млн. руб., или на 20,29%; .
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
- акционерного капитала составил 63,15%;
- добавочного капитала составил 5,43%;
- нераспределенной прибыли составил 31,42%;
Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 952,08 млн. руб. и увеличилась на 12,50%.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
- сумма кредиторской задолженности составила 952,08 млн. руб. и увеличилась на 12,50%; .
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
- налогов к оплате составил 100,00%;
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо.
На конец анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 437,54 млн. руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
После рассмотрения финансового состояния, рассмотрим результаты деятельности ООО «Галерея-АЛЕКС».
В таблице 2.5, проанализируем результаты деятельности объекта исследований за 2013-2014 гг.
Таблица 2.5. Отчет о финансовых результатах (2013-2014 гг.)
| Наименование показателя | 2013 год | 2014 год | Изменения | |||
| Абсолютные величины | Удельные веса | Темп прироста | Структура измерений | |||
| Выручка (нетто) от реализации | 50 643,32 | 53 490,75 | 2 847,4 | 0,00% | 5,62% | 0,00% |
| Себестоимость реализации | 21 506,19 | 22 161,00 | 654,8 | -1,04% | 3,04% | 0,00% |
| Валовая прибыль | 29 137,13 | 31 329,8 | 2 192,6 | 1,04% | 7,53% | 77,00% |
| Коммерческие расходы | 14 721,98 | 15 708,47 | 986,5 | 0,30% | 6,70% | 34,64% |
| Управленческие расходы | 8 114,04 | 8 657,81 | 543,8 | 0,16% | 6,70% | 19,10% |
| Прибыль от продаж | 6 301,11 | 6 963,47 | 662,4 | 0,58% | 10,51% | 23,26% |
| Прочие операционные расходы | 1 110,0 | 960,00 | -150,0 | -0,40% | -13,5% | -5,27% |
| Прибыль до налогообложения | 5 191,1 | 6 003,5 | 812,4 | 0,97% | 15,65% | 28,53% |
| Налог на прибыль | 3 029,59 | 3 209,45 | 179,9 | 0,02% | 5,94% | 6,32% |
| Чистая прибыль | 2 161,52 | 2 794,0 | 632,5 | 0,96% | 29,26% | 22,21% |
Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 50643,32 млн. руб. и до 53 490,75 млн. руб. или увеличилась на 5,62%.
Величина себестоимости изменилась с 21 506,19 млн. руб. и до 22 161,00 млн. руб. или на 3,04%.
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился с 42,47% и до 41,43%. Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности основной деятельности.
Операционная прибыль увеличилась в анализируемом периоде с 5 191,11 и до 6 003,47 млн. руб. или на 15,65%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 2 794,02 млн. руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.
В таблице 2.6, проанализируем результаты деятельности объекта исследований за 2014-2015 гг.
Таблица 2.6. Отчет о финансовых результатах (2014-2015 гг.)
| Наименование показателя | 2014 г | 2015 г | Изменения | |||
| Абсолютные величины | Удельные веса | Темп прироста | Структура измерений | |||
| Выручка (нетто) от реализации | 53 490,75 | 60 757,54 | 7 266,8 | 0,00% | 13,59% | 0,00% |
| Себестоимость реализации | 22 161,00 | 25 186,04 | 3 025,0 | 0,02% | 13,65% | 0,00% |
| Валовая прибыль | 31 329,75 | 35 571,5 | 4 241,8 | -0,02% | 13,54% | 58,37% |
| Коммерческие расходы | 15 708,47 | 17 842,34 | 2 133,9 | 0,00% | 13,58% | 29,36% |
| Управленческие расходы | 8 657,81 | 9 833,86 | 1 176,1 | 0,00% | 13,58% | 16,18% |
| Прибыль от продаж | 6 963,47 | 7 895,30 | 931,8 | -0,02% | 13,38% | 12,82% |
| Прочие операционные расходы | 960,0 | 960,00 | 0,0 | -0,21% | 0,00% | 0,00% |
| Прибыль до налогообложения | 6 003,5 | 6 935,3 | 931,8 | 0,19% | 15,52% | 12,82% |
| Налог на прибыль | 3 209,45 | 3 645,45 | 436,0 | 0,00% | 13,58% | 6,00% |
| Чистая прибыль | 2 794,02 | 3 289,9 | 495,8 | 0,19% | 17,75% | 6,82% |
Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 53490,75 млн. руб. и до 60 757,54 млн. руб. или увеличилась на 13,59%.
Величина себестоимости изменилась с 22 161,00 млн. руб. и до 25 186,04 млн. руб. или на 13,65%.
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки вырос с 41,43% и до 41,45%.
Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности.
Операционная прибыль увеличилась в анализируемом периоде с 6 003,47 и до 6 935,30 млн. руб. или на 15,52%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 3 289,85 млн. руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.
В целом, финансовое состояние ООО «Галерея-АЛЕКС » можно охарактеризовать и проанализировать с помощью основных показателей приведенных в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Основные финансовые показатели
| Показатель | 2012г | 2013г | 2014г | 2015г |
| Оценка ликвидности и платежеспособности | ||||
| Коэффициент ликвидности баланса | 2,57 | 4,27 | 5,91 | 8,18 |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | 5,62 | 6,2 | 7,88 | 9,24 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,76 | 5,09 | 6,75 | 8,11 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,06 | 2,78 | 4,4 | 7,57 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 5,62 | 6,2 | 7,88 | 9,24 |
| Коэффициент первоклассных ликвидов | 0,04 | 0,14 | 0,24 | 0,43 |
| Коэффициент легкореализуемых активов | 0,17 | 0,18 | 0,19 | 0,09 |
| Коэффициент труднореализуемых активов | 0,79 | 0,68 | 0,57 | 0,48 |
| Оценка рентабельности предприятия | ||||
| Рентабельность продаж | 12,20% | 12,40% | 13,00% | 13,00% |
| Рентабельность готовой продукции | 14,00% | 14,20% | 15,00% | 14,90% |
| Рентабельность активов (капитала) | 40,80% | 43,20% | 44,60% | 47,00% |
| Рентабельность чистых активов | 42,30% | 45,60% | 47,10% | 49,90% |
| Рентабельность внеоборотных активов | 51,30% | 63,60% | 77,80% | 98,80% |
| Рентабельность собственного капитала | 14,10% | 15,60% | 18,90% | 20,80% |
| Рентабельность перманентного капитала | 42,30% | 45,60% | 47,10% | 49,90% |
| Общая рентабельность имущества | 40,80% | 44,60% | 47,50% | 51,80% |
| Чистая рентабельность имущества | 13,60% | 15,30% | 19,10% | 21,60% |
| Общая рентабельность собственного капитала | 42,30% | 46,70% | 49,80% | 54,40% |
| Чистая рентабельность собственного капитала | 14,10% | 16,00% | 19,50% | 21,50% |
| Доходность собственного капитала | 3,50% | 4,50% | 5,20% | 5,60% |
| Оценка деловой активности | ||||
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 3,33 | 3,47 | 3,42 | 3,62 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 16,21 | 10,84 | 8,02 | 6,91 |
| Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (фондоотдачи) | 4,19 | 5,11 | 5,98 | 7,6 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 3,46 | 3,66 | 3,62 | 3,84 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | 23,59 | 60,3 | 56,03 | 56,7 |
| Оборачиваемость запасов | 15,47 | 6,05 | 6,51 | 6,44 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 130,23 | 29,17 | 26,87 | |
| Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности в днях | 2,8 | 12,51 | 13,59 | 0 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 91,16 | 67,22 | 63,2 | 63,82 |
| Коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности в днях | 4 | 5,43 | 5,77 | 5,72 |
| Коэффициент оборачиваемости обор. активов | 16,21 | 13,53 | 9,43 | 7,86 |
| Коэффициент оборачиваемости мат. запасов | 23,59 | 36,54 | 59,61 | 59,97 |
| Коэффициент оборачиваемости основных средства и нематериальных активов | 4,19 | 4,87 | 5,67 | 7,17 |
Рассмотрим основные показатели за 2013-2014 гг. Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде с 6,204 и до 7,090 или на 14,29%. Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие неэффективно использует свои активы.
Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с 5,09 и до 6,75 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 32,6%.
Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с 2,78 и до 4,4 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5).