Кредитоспособности заемщика как инструмент оценки кредитного риска

Страницы:   1   2   3   4

---

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. Теоретические основы кредитоспособности заемщик
• 1.1. Понятие и сущность кредитоспособности заемщика в коммерческих банка
• 1.2. Основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий принятые в российской банковской системе
• 1.3. Кредитные риски. Управление кредитными рисками
• 2. Общие сведения о банке и анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «МТС – Банк»
• 2.1. Общая характеристика ПАО «МТС-Банк»
• 2.2. Анализ кредитного портфеля и кредитная политика ПАО «МТС-Банк»
• 2.3. Оценка и анализ финансовой устойчивости ПАО «МТС-Банк»
• 2.4. Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций на примере ООО «Лайк»
• 3. Пути совершенствования кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска
• 3.1. Общие методы оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «МТС-Банк»
• 3.2. Методы управления кредитным риском в ПАО «МТС-Банк»
• 3.3. Пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «МТС-Банк»
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время кредитование играет большую роль в развитии реального сектора экономики. Привлечение организациями кредитов на развитие производства (при рациональном применении привлеченных ресурсов) значительно повысит рентабельность собственных средств. Отношения, которые складываются между кредитными организациями и предприятиями по поводу кредитования, строго регламентированы системой законодательства Российской Федерации. Как показывает практика, существует система достаточно надежных схем по предоставлению и возврату кредитов, разработанных на основе существующих норм и законов включающих в себя обязательную проверку кредитоспособности клиентов.

Банковская система России претерпела множество изменений за последнее время. Последний финансовый мировой кризис повлиял не только на банковскую систему, но и на всю экономику России в целом. Одним из результатов финансового кризиса стало снижение масштабов деятельности российских банков, хотя это снижение было меньше, чем в других секторах экономики. В наше время кредитование банковского рынка активно развивается. Конкуренция между банками усиливается, тем самым побуждая банки повышать эффективность банковских услуг.

Одним из важных критериев повышения конкурентоспособности банка является кредит. Кредитование позволяет реализовать основную функцию кредитно-финансовой системы – распределительную. Особенностью кредитных операций является риск, который дифференцирован в различных отраслях экономики, в связи с этим банками разрабатываются основные элементы кредитной стратегии и кредитной политики, позволяющие минимизировать риск и контролировать его. Банкам предоставлено право на самостоятельное определение условий, видов кредитования и необходимых документов, так же требований, предъявляемых к заемщику в соответствии с которыми осуществляется кредитование.

Под кредитоспособностью заемщиков следует понимать готовность и способность кредитополучателей полностью и в срок рассчитываться по собственным долговым обязательствам. Осуществление оценки кредитоспособности необходимо для предупреждения возможности возникновения риска несостоятельности заемщиков, в том числе минимизированию кредитного риска коммерческих банков. При осуществлении анализа платежеспособности применяется информация, которая имеет отношение к общим финансовым поступлениям с поправками на обязательные платежи и коэффициент риска определенных клиентов.

Имеется большое количество методик для анализа платежеспособности заемщиков. Осуществление правильного анализа кредитоспособности клиентов и является определяющим условием эффективной деятельности кредитных организаций.

Основной целью данного исследования является – анализ системы оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке в ПАО «МТС-БАНК». Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть понятие и сущность кредитоспособности заемщика;
• изучить основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий принятые в РФ;
• рассмотреть кредитные риски и управление кредитными рисками;
• дать общую характеристику ПАО «МТС-БАНК»;
• провести анализ кредитного портфеля банка и изучить кредитную политику банка;
• провести анализ финансовой устойчивости ПАО «МТС-БАНК»;
• изучить общие методы оценки кредитоспособности заемщика;
• методы управления кредитными рисками;
• разработать мероприятия совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.

Объектом данного исследования является ПАО «МТС-БАНК».  Предметом исследования дипломной работы является методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка. Информационная база выпускной квалификационной работы является научно — практическая литература в области управления кредитными рисками. При написании использовались работы: О.И. Лаврушина, Л.Т.Гиляровской, А.Ю.Петрова и другие. Научные работы известных российских исследователей в области кредита и кредитных отношений: А. Балабанова, А. Белякова, А. Белых, Н. Валенцевой, С. Гончарова, Ж. Голодова, А. Грязновой, С. Дубровской.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы.

В последнее время кредитная деятельность банков становится все более многообразной: видоизменяются старые кредитные продукты, на рынке появляются новые, клиенты требуют более внимательного, индивидуального подхода при формировании кредитных продуктов. Российская система банковского кредитования в современных условиях требует усовершенствования. Структура данного исследования отражает логику, порядок исследования и решения поставленных задач. Цели и задачи данной работы определили ее последовательность изложения и объем. Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотреть теоретические основы кредитоспособности заемщика, раскрыть понятия управления кредитными рисками.

Во второй главе отобразить, общую характеристику банков, провести анализ финансовой устойчивости ПАО «МТС-Банк» и оценить кредитоспособность предприятий.

В третьей главе предложить методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщика и пути снижения кредитного риска.

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1.1. Понятие и сущность кредитоспособности заемщика в коммерческих банках

 

Под кредитоспособностью заемщиков следует понимать способность к осуществлению сделок по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, проще говоря, способность к осуществлению кредитных сделок. Во время управления кредитным риском коммерческими банками используется совокупность критериев и показателей, благодаря анализу которых можно сделать выводы об уровне кредитоспособности заемщиков. Определенный набор показателей, которые характеризуют деятельность организации в каждой кредитной организации, неодинаковый и может быть видоизменен в процессе развития кредитных отношений.

Одной из особенностей развития банковского сектора, в частности российского является эволюция формирования понятия «кредитоспособности», т.е. экономического смысла, который вкладывается в данное понятие. Экономистами рассматривается «кредитоспособность» с различных точек зрения. Благодаря ретроспективной оценке развития кредитных отношений в Российской Федерации можно сделать выводы о существовании тесной связи между понятиями кредитоспособности и развития кредитных взаимоотношений.

Автор считает, что критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщиков по большей части могут быть определены экономическими особенностями развития общества. В качестве основных факторов для поиска актуальных показателей кредитоспособности выступают: формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита. Уровнем развитости банковского дела и сложившейся культурой кредитования также накладывается своеобразный отпечаток на процедуру анализа кредитоспособности. Критерии, свидетельствующие в настоящий период времени о кредитоспособности организации, завтра могут быть не приняты во внимание. Сегодняшний тип заемщиков, который пользуется уважением и расположением банковского общества, завтра может прекратить относиться к таковому.

В качестве основных критериев кредитоспособности на протяжении долгих лет выступают способность заемщиков к получению доходов и его репутация. Временем неизбежно предъявляется множество дополнительных требований к участникам кредитной сделки, но данная пара количественного и качественного показателей остается без изменений. Особым вниманием охватывается и состав активов, которые находятся в собственности заемщиков. Они не только показывают экономическое положение организации, но и способны играть роль обеспечения кредитов.

Не обращая внимания на отсутствие интереса к проведению изучения вопросов кредитоспособности в советские периоды, накопленный опыт в течение семидесяти лет опыт в области анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния компаний относится к хорошей основе современной оценки кредитоспособности [6, с. 241].

Действительно, начиная со второй половины девятнадцатого века кредитными организациями ведется учет финансового состояния организации (ликвидности, сбалансированности активов и пассивов) в момент определения уровня кредитоспособности. Более этого, в современное время расчет финансовых показателей деятельности заемщиков занимает важное место.

Благодаря проведению анализа совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщиков кредитные организации получают возможность перехода к интегральному значению кредитного рейтинга. Присвоенные кредитные рейтинги банки применяют для различных целей, включая [11, с. 100]:

• определение стоимости размещаемых средств (низкий класс кредитоспособности увеличивает надбавку за риски, делая при этом привлечение ресурсов наименее привлекательным);
• формирование резервов на возможные потери по ссудам;
• определение лимитов кредитования;
• анализ кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга для того чтобы проводить оценку кредитного риска;
• вознаграждение работников, которые осуществляют размещение кредитных средств.

Под оценкой кредитоспособности заемщиков следует понимать процедуру по отбору и анализу показателей, которые оказывают влияние на размеры кредитного риска, их анализ и систематизирование в форме присвоения кредитных рейтингов. Кредитному рейтингу заемщиков необходимо отражать текущее финансовое состояние организации, но и предоставлять прогноз на перспективу. Рост сроков кредитования, чаще всего, способствует росту уровня кредитного риска, выдвигая повышенные требования к более тщательному проведению оценки кредитоспособности заемщиков.

 

1.2. Основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий принятые в российской банковской системе

 

У особенностей развития банковского сектора, в частности российского, имеется большое предназначение для понимания эволюции формирования понятия «кредитоспособности», раскрытия экономического смысла, который вкладывается в данное понятие. Экономистами рассматривается «кредитоспособность» с различных точек зрения, которые преобладают в той либо иной момент времени. Благодаря ретроспективной оценке развития кредитных отношений в Российской Федерации можно сделать выводы о существовании тесной связи между понятиями кредитоспособности и развития кредитных взаимоотношений.

В качестве основных критериев кредитоспособности на протяжении долгих лет выступают способность заемщиков к получению доходов и его репутация. Временем неизбежно предъявляется множество дополнительных требований к участникам кредитной сделки, но данная пара количественного и качественного показателей остается без изменений. Особым вниманием охватывается и состав активов, которые находятся в собственности заемщиков. Они не только показывают экономическое положение организации, но и способны играть роль обеспечения кредитов.

Благодаря проведению анализа совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщиков можно осуществить переход к интегральному значению кредитного рейтинга. Присвоенный рейтинг может быть использован кредитными организациями для разных целей, включая [11, с. 101]:

• определение стоимости размещаемых средств (низкий класс кредитоспособности способствует роста надбавки за риск, при этом делая привлечение ресурсов наименее привлекательным);
• формирование резервов на возможные потери по ссудам;
• определение лимита кредитования;
• анализ кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга для того чтобы оценить кредитные риски;
• вознаграждение работников, которые осуществляют размещение кредитных ресурсов.

С позиции теории нужно разграничить понятия рейтинга заемщиков и рейтинга ссуд. Данные понятия вливаются в сущность кредита, но в случае если рейтинг заемщиков полностью базируется на их кредитоспособности, то рейтинг ссуды будет учитывать особенности определенной кредитной сделки, таких как достаточность и ликвидность залогового имущества, период кредитования, наличие гарантий и поручительств и так далее. Кредитный рейтинг заемщиков относится к наиболее общему базовому показателю если сравнивать с рейтингом ссуд. Понятие рейтинга достаточно широко распространено в мировой практике стало с момента появление понятия рейтинга обязательств, которое является аналогичным по смысловому значению с понятием рейтинга ссуд. Так, ведущими рейтинговыми агентствами регулярно осуществляется публикация как кредитных рейтингов компаний, так и рейтингов их обязательств при учете индивидуальных условий данных обязательств.

При проведении долгосрочного кредитования видоизменяется традиционный, исторически сформированный в отечественной литературе смысл кредитоспособности, а конкретно можно наблюдать переход от оценки текущей кредитоспособности к плановой, прогнозной, то есть та которая рассчитывается на ближайшую перспективу. Мировой и отечественной практикой выделяются такие этапы данной оценки как [12, с. 129]:

• анализ макроэкономической ситуации в стране (Macroeconomic analysis);
• отраслевой анализ (Industry analysis);
• анализ финансового положения (Quantitative analysis);
• оценка менеджмента (Qualitative analysis);
• присвоение кредитного рейтинга (Rating).

Благодаря рассмотрению основных методов оценки кредитоспособности заемщиков можно говорить о аналогичности вышеприведенных этапов в ходе проведения оценки. В результате эволюционного развития рейтинговой оценки организаций стало возможно такое выделение этапов, при котором есть место достаточности, надежности и информативности оценки.

К ключевому этапу оценки кредитоспособности следует относить проведение анализа финансового положения заемщиков, при котором осуществляется рассмотрение количественных показателей экономического состояния компании.

В рыночной экономике финансовое состояние организаций способно отразить конечные результаты их деятельности, которые способны заинтересовать не только рабочих организации, но и ее партнеров по экономической деятельности, государственным, финансовым и налоговым органам. В качестве информационной базы для осуществления финансового анализа организации следует называть в основном бухгалтерские документы. Главным документом является «Баланс о» и приложения к нему. В качестве основных направлений финансового состояния организации можно выделить:

• проведение анализа активов;
• проведение анализа качества пассивов;
• проведение анализа на соответствие структуры управления осуществляемым операциям;
• проведение анализа обоснованности расходов и затрат;
• проведение анализа обоснованности отражения доходов;
• проведение анализа прибыльности некоторых видов деятельности;
• анализ распределения прибыли;
• анализ использования фондов.

Основой проведения финансового состояния организации является расчет некоторых показателей: финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности. Осуществление анализа финансового состояния организации необходимо производить поэтапно. В его состав входит последовательность проведения анализа:

• показателей платежеспособности (ликвидности), финансовой устойчивости, деловой активности;
• кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса [17, c. 80].

В число положительных характеристик финансового состояния в пассиве входит роста суммы прибыли, доходов будущих периодов, фондов накопления и целевого финансирования, в число отрицательных – рост дебиторской задолженности по пассиву. Вторым этапом анализа является осуществление расчетов базовых коэффициентов, которые способны дать характеристику финансового состояния, и их сравнивают с нормативными значениями, производится анализ отклонений [18, c. 55]. Главные показатели финансовой устойчивости. Одним из самых важных показателей, который характеризует финансовую устойчивость организации, его независимость от заемных ресурсов – коэффициент автономии. Благодаря расчету данного показателя можно определить долю собственных ресурсов в общем числе всей ресурсной базы организации, которая она авансировала для проведения уставной деятельности. Принято считать, что чем больше доля собственных ресурсов, тем у организации больше шанс справиться с рыночной неопределенностью.

Благодаря относительным показателям можно охарактеризовать рентабельность измерить в процентах либо в форме коэффициентов. Показатели рентабельности в наиболее меньшей степени поддаются влиянию инфляции, чем величины прибыли, так как они могут быть выражены при помощи различных соотношений прибыли и авансированных ресурсов (капитала), или прибыли и произведенных затрат (расходов).

Самыми важными показателями здесь выступают рентабельность активов (по другому – рентабельность имущества). 

Благодаря данному показателю можно охарактеризовать прибыль, которую получает организация с каждого рубля, который авансирован на формирование активов. При помощи рентабельности активов можно выразить меру доходности организации в определенных периодах. В момент проведения анализа, рассчитанные показатели рентабельности необходимо сопоставлять с плановыми, с соответствующими показателями прошлых периодов, в том числе с данными иных компаний. В практике финансового анализа показатели деловой активности используются для оценки эффективности использования предприятием своих средств. В некоторых литературных источниках эти показатели называют коэффициенты оценки оборачиваемости активов, показателями использования, управления активов или объединяют их с рентабельностью предприятия.

Показатели деловой активности, пожалуй, являются одними из важнейших аналитических инструментов в финансовом анализе предприятия, поскольку в зависимости от анализа этих коэффициентов судят об эффективности использования и управления активами и капиталом предприятия. Согласно определению Басовского Л.Е. показатели деловой активности определяют скорость превращения активов в денежную форму. Результаты этого анализа используются непосредственно при принятии управленческих решений при краткосрочном финансовом прогнозировании.

Таким образом, использование данных показателей чрезвычайно важно для осуществления тактического управления на предприятии. Анализ показателей деловой активности состоит в изучении динамики изменения соответствующих показателей, как в процентном, так и в абсолютном измерении, а также в сравнении их с нормативно установленными уровнями.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия долговых обязательств организации её активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения платёжных обязательств. Иными словами, это способность организации обратить активы в наличность и погасить свои обязательства. Для получения достоверных результатов в процессе анализа ликвидности совокупность активов организации группируется в зависимости от их способности трансформироваться в денежные средства.

 

1.3. Кредитные риски. Управление кредитными рисками банка

 

По традиции кредитные риски следует определять как риски невозвращения кредитов должниками в соответствии со сроком и условиями кредитного договора. Но, к сфере его действия стоит относить как ссуды, так и другие инвестиции либо передачу финансовых ресурсов кредитной организацией основываясь на действующих либо предполагаемых соглашениях. Следовательно, под кредитным риском следует понимать потенциальную неспособность кого-либо из должников кредитной организации исполнять условия договоров либо действовать, основываясь на заключенном соглашении.

Кредитными организациями проводится достаточно большая работа для предотвращения кредитного риска. Самый ответственный этап – это этап предоставления кредитов, то есть на данном этапе может иметься скрытая фаза рисков. Банку необходимо выяснить следующие моменты:

• первое, насколько полной информацией кредитная организация располагает о заемщике с позиции возможности его производства, маркетинга, финансового положения;
• второе, выяснить соответствие целей кредитования приемлемым целям кредитной организации, то есть кредитной организации необходимо определить, как будет меняться кредитный портфель с новыми кредитами. Станет ли данный кредит следствием дальнейшей диверсификации (разнообразия) кредитного портфеля, а значит и не приведет ли данный кредит к уменьшению портфельного риска кредитного института либо наоборот – новые кредиты станут содействовать концентрированию кредитного портфеля на какой-нибудь одной отрасли либо на одном сроке платежа, что станет следствием увеличения риска.

Для более наглядной демонстрации ситуации на банковском рынке и использования методов управления кредитным риском рассмотрим ситуацию на рынке потребительского кредитования. Рынок необеспеченного потребительского кредитования во II-III кварталах 2016 г. после непрерывного снижения с начала 2015 г. демонстрировал признаки стабилизации объема совокупного долга физических лиц. Годовые темпы прироста ссудной задолженности в целом по банковскому сектору оставались в отрицательной зоне, но постепенно росли и на 1 октября 2016 г. составили — 5,8% (при минимальном значении — 12%
в начале 2016 г.). По группе банков с государственным участием в капитале данный показатель достиг 2,3%.

Фактором, сдерживающим дальнейшее восстановление сегмента, выступает снижение реальных доходов населения (-5,3% в январе-сентябре 2016 г. к аналогичному периоду 2015 г.), что ограничивает рост предложения банками новых кредитов. Наряду с восстановлением темпов роста задолженности в III квартале 2016 г. также наблюдалось снижение уровня кредитного риска (рис. 1) [45].

 

По группе розничных банков данный показатель вернулся к значениям 2013 г. (7,3%), а по рынку в целом – к значениям середины 2012 г. (2,9%). Повышение качества портфеля необеспеченных потребительских кредитов было достигнуто за счет поколений кредитов, выданных после 2014 г.: ожидаемая по ним доля «плохих ссуд» на 12‑й месяц с момента предоставления составляет 5 – 6% (против 10 – 12% в 2014 г.). Ранние индикаторы качества займов, выданных в IV квартале 2015 – начале 2016 г., также отражают рост платежной дисциплины физических лиц. Наблюдаемое с начала 2015 г. снижение уровня риска по вновь предоставленным кредитам привело к сокращению доли «плохих ссуд» по портфелю в целом с лагом в 18 месяцев: по банковскому сектору данный показатель прошел пиковые значения только в I квартале 2016 г. (17,7%) и на 1 октября 2016 г. снизился до 17,0% [45].

В крупнейшем сегменте необеспеченного потребительского кредитования «кредиты наличными» признаки дальнейшего ослабления требований, предъявляемых банками к доходу заемщиков, отсутствуют. Средний уровень долговой нагрузки новых клиентов, определяемый показателем PTI ratio4, остается на уровне 44 – 45%, а всех заемщиков, имеющих обязательства перед банком – 27%, что соответствует значениям начала 2016 года.

Рентабельность капитала розничных банков за 12 месяцев продолжает восстанавливаться; на 1 октября 2016 г. показатель достиг 8,8% (при -11,9% годом ранее). Финансовый результат, полученный данной группой кредитных организаций по итогам III квартала 2016 г., составил 7,6 млрд руб., что наряду с эффектом от стабилизации кредитного портфеля позволило розничным банкам сохранить значение показателя достаточности капитала на уровне прошлого года (13,2% на 1 октября 2016 г.).

Активное наращивание задолженности физических лиц происходит в условиях высокого качества кредитного портфеля: доля «плохих ссуд» остается на уровнях, достигнутых в конце 2015 г. (2,9% на 1 октября 2016 г.), а уровень кредитного риска по рынку в целом находится ниже 1% и демонстрирует тренд на снижение. Наряду с сохранением высоких стандартов андеррайтинга (доля выдач с LTV>80%8 во II квартале 2016 г. составила 7,1%; рис. 2) это создает основу для устойчивого развития ипотечного сегмента кредитного рынка в будущем.

 

Высокий уровень валютизации активов и пассивов банковского сектора способствовал повышенной волатильности финансовых рынков во второй половине 2014 года. Негативное влияние значительной доли иностранной валюты проявилось в двух направлениях:

• высокая волатильность обязательных нормативов кредитных организаций, связанная с тем, что капитал преимущественно номинирован в рублях.

Переоценка активов в результате ослабления рубля оказывала существенное давление на нормативы. Для частичного решения этой проблемы Банк России разрешил кредитным организациям в период с 1 января 2015 по 1 января 2016 г. использовать специальные значения валютных курсов для расчета обязательных нормативов. В I квартале 2016 г. банкам было предоставлено право осуществлять пересчет активов, номинированных в пяти иностранных валютах по курсам, установленным Банком России на 1 января 2016 г., для расчета двух обязательных нормативов:

• максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21);
• повышенные кредитные риски, связанные с предоставлением кредитов в иностранной валюте компаниям, не имеющим достаточной валютной выручки. Наиболее подвержены данному виду рисков организации, осуществляющие строительную деятельность, операции с недвижимым имуществом и авиакомпании.

В заключение данной главы можно сделать следующие выводы. Комплексный подход к оценке кредитоспособности крупных и средних предприятий ведет к снижению кредитного риска и повышению финансовой устойчивости банковского сектора. В настоящее время в сложившихся условиях необходимо также повышать роль внутренних источников финансирования российской экономики, которые должны восполнить недостаток внешнего финансирования. Это подразумевает меры, направленные на повышение доступности банковского кредита и повышение монетизации российской экономики, расширение сферы ответственности Банка России не только за ценовую стабильность, но и за обеспечение экономического развития страны; расширение использования механизмов бюджетного стимулирования экономического развития.

---

Страницы:   1   2   3   4