Кредитоспособности заемщика как инструмент оценки кредитного риска. Часть 3.

Страницы:   1   2   3   4

---

В таблице 11 — представлены данные по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре.

Таблица 11 — Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре

Создана на основе данных годовой отчётности ПАО «МТС-Банк»

 

Анализируя данные таблицы можно предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Факторы, определяющие надежность банка представлены в таблице 12.

Таблица 12 — показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года

Создана на основе данных годовой отчётности ПАО «МТС-Банк»

 

Доля просроченных ссуд в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному росту. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению. Уровень просроченных ссуд на последнюю дату намного выше среднего показателя по российским банкам (около 3-4%).Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату намного выше среднего показателя по российским банкам (около 10-11%). Перейдем к анализу достаточности капитала. В таблице 13 представлена структура собственных средств.

Таблица 13 — Структура собственных средств Банка ПАО «МТС-БАНК».

Создана на основе данных годовой отчётности ПАО «МТС-Банк»

 

За год источники собственных средств увеличились на 34.0%. А вот за прошедший месяц (Декабрь 2016 г.) источники собственных средств уменьшились на 11.1%. Такое резкое падение собственных средств за месяц крайне негативно для финансовой устойчивости банка

Рассмотрим норматив достаточности капитала. В таблице 15 представлен норматив достаточности капитала за 2016 г.

Таблица 14 — нормативы достаточности капитала за 2016год.

Создана на основе данных годовой отчётности ПАО «МТС-Банк»

 

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а сумма капитала в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному росту.

Таким образом, анализ финансовой деятельности за прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество «МТС-Банк» свидетельствуют о наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «неудовлетворительно». Имеется тенденция к увеличению объема доли просроченных ссуд, поэтому стоит провести анализ методики оценки кредитоспособности и прогнозирования кредитных рисков.

 

2.4. Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций на примере ООО «Лайк»

 

Проведем анализ кредитоспособности юридического лица в ПАО «МТС-Банк» на примере ООО «Лайк».

Основной вид деятельности компании – это продажа строительных материалов. Численность работников составляет 90 человек.

Данный клиент обратился в банк с просьбой о выдаче кредита в размере 3 000 000 рублей для расширения бизнеса сроком на 12 месяцев. Поскольку финансовых коэффициентов достаточно много, наиболее важным для исследователей является вопрос определения набора конкретных коэффициентов для анализа, которые позволили бы наиболее полно охарактеризовать кредитоспособность заемщика. Ниже приводится пример оценки кредитоспособности ООО «Лайк» с применением методики ПАО «МТС-Банк» за анализируемые 2013 – 2015 годы.

В соответствии с методическими рекомендациями банка оценка кредитоспособности заемщика проводится на основании анализа официальной (т.е. принятой налоговыми органами) финансовой отчетности, анализа денежных потоков заемщика, анализа ликвидности обеспечения кредита, анализа бизнес – плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки.

Поскольку на данном этапе нас интересует общая оценка кредитоспособности ООО «Лайк» без фокусировки на конкретном объекте применения заемных средств, проведем расчет кредитоспособности на основании финансовой отчетности предприятия.

Анализ отчетности включает в себя:

1) анализ объемных показателей,

2) анализ финансовых коэффициентов.

Для наглядности сведем необходимые финансовые и экономические показатели деятельности компании в приложении 2.

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности (Ктл) или как по-другому он называется К3. Для этого необходимо оборотные активы разделить на краткосрочные обязательства (Ктл = ОА / КО). Расчет коэффициентов текущей ликвидности ООО «Лайк» за 2013 – 2015 гг. представлен в таблице 15.

Таблица 15 — Коэффициент текущей ликвидности ООО «Лайк»

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк

 

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, учитывая все его оборотные активы.

Теперь рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Для этого необходимо денежные средства разделить на краткосрочные обязательства (Кал = ДС / КО). Расчет коэффициентов абсолютной ликвидности ООО «Лайк» за 2013 – 2015 гг. представлен в таблице 16.

Таблица 16 — Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Лайк»

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк

 

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

Перейдем к расчету коэффициента быстрой ликвидности (Кбл). Для этого необходимо от оборотных активов отнять запасы и разделить получившуюся сумму на краткосрочные обязательства (Кбл=(ОА-запасы)/КО). Расчет коэффициентов быстрой ликвидности ООО «Лайк» за 2013 – 2015 гг. представлен в таблице 17.

Таблица 17- Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Лайк»

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк

 

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Рассчитаем коэффициент наличия собственных средств (Кнсс). Для этого необходимо капитал и резервы разделить на краткосрочные обязательства (Кнсс=Капитал и резервы/КО). Расчет коэффициентов наличия собственных средств ООО «Лайк» за 2013 – 2015 гг. представлен в таблице 18.

Таблица 18 — Коэффициент наличия собственных средств ООО «Лайк»

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк»

 

Коэффициент наличия собственных средств показывает долю собственных средств в совокупности средств предприятия.

Итоговый расчет финансовых коэффициентов отражен в таблице 19.

Таблица 19 — Финансовые коэффициенты ООО «Лайк» за 2013 – 2015 годы

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк»

 

По результатам коэффициентного анализа предприятию присваивается категория, относящая его к тому или иному классу кредитоспособности, в соответствии с данными таблицы 20.

I класс кредитоспособности – свыше 60 баллов.

II класс кредитоспособности – от 60 до 30 баллов

III класс кредитоспособности – от 30 до 20 баллов некредитоспособные – ниже 20 баллов

Проанализировав кредитоспособность ООО «Лайк» по методике оценки ПАО «МТС-Банк» можно отнести компанию к следующим классам заемщиков:

2013 год – II класс кредитоспособности

2014 год – III класс кредитоспособности

2015 год – I класс кредитоспособности

Таблица параметров отнесения предприятия к классу представлена в приложении 3.

Выводы:

1. По состоянию на начало 2016 года предприятие можно отнести ко I классу кредитоспособности, что означает возможность получения кредита.
2. Несмотря на то, что формально текущий уровень кредитоспособности позволяет компании обратиться в банк с целью получения кредитных средств, на практике структура статей баланса вызывает сомнение в эффективности проводимой финансовой и производственной политики компании. Высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности при очевидном недостатке собственных оборотных средств и снижающихся результатах экономической деятельности, ставят под сомнение способность компании в будущем генерировать достаточные финансовые ресурсы для выполнения обязательств по потенциальному кредитному договору.

Помимо количественных коэффициентов необходимо проанализировать и оценить сущность кредитной истории ООО «Лайк». Кредитная история представляет собой сведения о выполнении заемщиком обязательств перед банками, государством и контрагентами. В ходе проведения оценки кредитной истории анализируется качество исполнения обязательств заемщика по предоставленным кредитным сделкам, оценивается платежная дисциплина по исполнению обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, качество расчетов с поставщиками и подрядчиками за последние 12 месяцев, предшествующие проведению оценки. Также нужно выявить допущенные заемщиком факты просрочки и неисполнения обязательств, оценить их существенность и установить причины задержки платежей и невыполнения обязательств. В соответствии со стандартами ПАО «МТС-Банк» к несущественным фактам задержки платежей целесообразно относить случаи, когда срок непогашения обязательств за последние 180 дней не превышает:

• 30 календарных дней по обязательствам перед ПАО «МТС-Банк»
  или другими банками;
• 5 календарных дней по обязательствам перед государством;
• 30 календарных дней по обязательствам перед контрагентами.

Кроме того, есть требования по размеру просроченных обязательств:

— размер просроченных обязательств перед банком не превышает 100 000 руб.;

— доля просроченных обязательств перед государством не более 5% чистых активов на последнюю отчетную квартальную дату;

— доля просроченных обязательств перед контрагентами не более 5% размера кредиторской задолженности.

Анализ кредитной истории осуществляется в соответствии с таблицей. Результаты анализа кредитной истории «Лайк» представлены в Таблице 20.

Таблица 20 – Итоговая оценка кредитной истории заемщика ООО «Лайк»

Рассчитано на основании баланса ООО «Лайк»

 

Сумма баллов, набранная заемщиком по кредитной истории, равна 10,00 баллов. Максимально можно было набрать за кредитную историю 10,00 баллов. Оценка полученной суммы в качестве значения «низкий» для риска кредитной истории происходила в соответствии со следующей шкалой, представленной в Таблице 21.

Таблица 21 – Шкала оценки риска по кредитной истории

Источник: российская шкала оценки риска по кредитной истории

 

В соответствии с данной шкалой набранная сумма баллов по риску, связанному с кредитной историей заемщика ООО «Лайк» — 10 баллов, укладывается в границы «свыше 7 баллов», что отмечено как «низкий» риск кредитной истории.

В связи с плохой экономической ситуацией в мире кредитный комитет предлагает дополнительно взять рентабельный залог в размере 4 млн. руб. в виде оборудования компании. Залог позволит минимизировать риск, что является несомненным плюсом для Банка и понизить % ставку, что является несомненным плюсом для компании.

 

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА И ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА

3.1. Общие методы оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «МТС-Банк»

 

Важным показателем, характеризующим платежеспособность и ликвидность предприятия, является собственный оборотный капитал, который определяется как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Предприятие имеет собственный оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Этот показатель также называют чистыми текущими активами. В большинстве случаев основной причиной изменения величины собственного оборотного капитала является полученная организацией прибыль (или убыток).

Основными преимуществами анализа методики финансовых коэффициентов является следующее:

• благодаря данной методике можно получить данные, которые вызывают заинтересованность у всех категорий пользователей;
• имеет особенную простоту и оперативность;
• благодаря данной методике можно выявлять тенденции в изменении финансового положения предприятия;
• можно получить возможности для проведения оценки финансового положения исследуемого предприятия относительно других аналогичных предприятий;
• устраняет искажающее влияние инфляции.

Рейтинговая методика оценки кредитоспособности, содержит три составляющих:

• последовательность аналитических процедур;
• примерный перечень показателей, используемых для комплексной рейтинговой оценки финансового состояния организаций;
• набор требований, предъявляемых к этим показателям.

При рейтинговой оценке кредитоспособности используются общеизвестные показатели деятельности организации. Наиболее часто расчет проводятся на основе данных публичной отчетности.

Рейтинговая оценка финансового состояния организаций и комплексный анализ финансового состояния заемщика проводятся в три этапа:

1. сбор и аналитическая обработка исходной информации об организации за исследуемый период;
2. обоснование системы показателей для комплексной рейтинговой оценки, их группировка и расчет итогового показателя рейтинговой оценки;
3. ранжирование компаний по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие показатели финансового состояния организаций: ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость активов, рентабельность капитала и продаж.

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтингу заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Простой вариант рейтинга кредитоспособности можно построить на основании классности заемщика представлен в таблице 22.

Таблица 22 — Определение класса заемщика по коэффициентам [18]

Создана на основании данных оценки коэффициентов

 

Сумма баллов просчитывается путем умножения классности (1–3) любого показателя (например Кал, Ккл, Ктл, Кфн) и его доли (соответственно 30 %, 20 %, 30 %, 20 %) в совокупности (100 %). Так, к 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко 2-му – от 151 до 250, к 3-му – от 251 до 300.

Преимущество рейтинговых систем заключается в возможности учитывать неформализованные показатели анкетного типа. Это свойство позволяет строить всеобъемлющие рейтинги.

В основе определения класса кредитоспособности клиента лежит материальный уровень показателей и их рейтинг. Особенности организации оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо использовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности и покрытия, применяемые в мировой практике. Создание шкалы критериальных уровней в стартовой период работы коммерческих банков может опираться на средние величины соответствующих коэффициентов, рассчитанных на основе фактических данных однородных предприятий (одной отрасли или подотрасли). Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием для отнесения заемщика ко 2-му классу, выше средних — к 1-му, а ниже средних к 3-му.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

В настоящее время каждый банк самостоятельно определяет набор коэффициентов, по расчетам которых определяется рейтинг организаций-заемщиков.

В последние несколько лет наиболее точной и эффективной считается система, которую разработала Ассоциация российских банков. Она главным образом относится к юридическим лицам, но с ее помощью возможна и оценка физических лиц. Данная методика включает несколько важных критериев, которым должен соответствовать потенциальный платежеспособный заемщик:

1. солидность – показатель, отражающий ответственность руководства организации, своевременность выплаты предыдущих займов;
2. способность – включает данные о производстве и реализации продукции предпринимателем, его конкурентоспособность;
3. доходность – указывает на предпочтительность вложений в определенный проект;
4. реальность – дает информацию о возможности реализации заемщиком своих планов;
5. обоснованность – клиент должен подтвердить сумму кредита, о которой он просит, фактическими данными и расчетами;
6. возвратность – способность погасить заем за счет недвижимости или других материальных ценностей, которые находятся в собственности у должника, в том случае, если проект не принесет ожидаемой прибыли;
7. обеспеченность займа юридическими правами должника.

Такая рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика поможет банку выявить клиентов, которые действительно способны возвратить долг в установленный срок. При этом изучать последние четыре показателя следует, анализируя сгруппированные статьи баланса по таким направлениям: ликвидность, обеспеченность, прибыльность и оборачиваемость активов клиента. В каждой из сформированных групп определяется одна наиболее показательная для этой организации характеристика, а потом по ней собираются и формируются статистические данные.

Однако, совершенной оценки кредитоспособности заемщика нет и каждая из них имеет свои недостатки.

Все это свидетельствует о том, что необходимо совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика.

 

3.2. Методы управления кредитным риском в ПАО «МТС-Банк»

 

В ПАО «МТС-Банк» разработана система положений и инструкций, способствующих снижению возникновения рисков с проблемными кредитами.

При этом наибольшую опасность для банка представляет концентрация кредитного риска, возникающая в случае, когда значительное количество кредитов и/или долговых обязательств в портфеле Банка имеют схожие по риску характеристики.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с Банком лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых Банком решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние Банк.

Финансовый рынок и его структура – достаточно популярная и интересная тема на сегодняшний день. Финансовый рынок планеты включает в себя национальные и международные рынки, которые обеспечивают аккумуляцию, направление и перераспределение денег между субъектами рыночных отношений посредством различных финансовых учреждений для того, чтобы достичь оптимального соотношения спроса и предложения на капитал. При кредитовании иностранных контрагентов у Банка возникают страновой риск и риск не перевода средств.

Принципы и методы управления кредитным риском в ПАО «МТС-Банк».

1. Консерватизм. Банк при совершении операций кредитования придерживается консервативной кредитной политики, стараясь не вовлекаться в операции с высоким кредитным риском.
2. Приоритет наличия обеспечения. Важнейшим условием принятия решения о выдаче кредита является наличие ликвидного обеспечения. При этом залог в необходимых случаях, установленных действующим законодательством или внутренними документами Банка должен быть застрахован.
3. Создание резервов, адекватных возможным потерям.
4. Контроль за целевым использованием кредита, сохранностью залога, финансовым состоянием заемщика.
5. Ограничение риска на одного заемщика. Это ограничение является важной составляющей диверсификации кредитного портфеля. Величина риска устанавливается от типа заемщика.
6. Ограничение совокупного кредитного риска. В зависимости от степени ликвидности Банка, наличия ресурсной базы и величины капитала, нормативов Банка России устанавливается максимальный кредитный риск.

Основными методами управления кредитным риском в ПАО «МТС-Банк» являются следующие:

• Анализ финансового состояния заемщиков и контрагентов;
• Обеспечение кредита;

Финансовый рынок и его структура – достаточно популярная и интересная тема на сегодняшний день. Финансовый рынок планеты включает в себя национальные и международные рынки, которые обеспечивают аккумуляцию, направление и перераспределение денег между субъектами рыночных отношений посредством различных финансовых учреждений для того, чтобы достичь оптимального соотношения спроса и предложения на капитал. Финансовый рынок и его структура играют важнейшую роль в мировой экономике. Денежный сектор, в который входит финансовый и кредитный сектор, представляет собой довольно специфичным. Установление лимитов на операции кредитования. В целях уменьшения кредитного риска и соблюдения нормативов Банка России сумма ссудной и приравненной к ней задолженности по не связанным с Банком лицам не должна превышать величины крупного кредитного риска -25% величины собственных средств Банка, а по связанным лицам не более 3% от величины капитала.

В целях недопущения концентрации кредитного риска, а также ограничения уязвимости Банка к одним и тем же экономическим факторам, Банк, в случае необходимости, ограничивает сумму кредитов, предоставленных в рамках отдельной отрасли экономики.

В случае решения Банка о концентрации своих кредитных ресурсов в одной отрасли экономики, которые в совокупности будут превышать 90% общего кредитного портфеля Банка решение об увеличении ссудной задолженности более 90% от совокупного кредитного портфеля Банка в отдельной отрасли принимается Общим собранием акционеров Банка.

Кредитование связанных с Банком лиц в пределах лимита кредитования осуществляется на основании решения Кредитного комитета. В случае если предполагаемые к осуществлению сделки со связанными лицами превышают установленные лимиты, сделка подлежит утверждению решением Совета директоров Банка или Общего собрания акционеров Банка Служба внутреннего контроля ПАО «МТС-Банк» выявляет и оценивает уровни имеющихся в деятельности Банка рисков, а также осуществляет контроль за выполнением органами управления Банка своих функций в части управления рисками и контроля за их состоянием.

Данная служба действует на основании «Положения о службе внутреннего контроля», соответствующего требованиям действующего законодательства и Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П. Службой внутреннего контроля организован постоянный контроль за деятельностью структурных подразделений ПАО «МТС-Банк», отдельных видов деятельности и направлений по утвержденному Советом Директоров плану проверок.

Таким образом, ПАО «МТС-Банк» облегчает доступ к кредитным ресурсам для начинающих предпринимателей, для тех клиентов, которые не обладают залоговой массой, для клиентов с небольшими объемами кредитования. иия

Делая ставку на развитие сотрудничества с малым бизнесом, банк планирует в текущем году увеличить долю данной категории клиентов в совокупном кредитном портфеле юридических лиц до 30% при сохранении доходности кредитных операций.

ПАО «МТС-Банк» планирует и в дальнейшем развивать свой программный продукт в соответствии с изменяющимися требованиями рынка. Прежде всего, это подразумевает полное функциональное обеспечение всех видов кредитования, которые практикуются в ПАО «МТС-Банк».

В кредитной политике ПАО «МТС-Банк» одно из основных мест занимает сотрудничество с надежными партнерами, прежде всего с постоянными клиентами Банка. Отлаженный механизм кредитования клиентов Банка позволяет им удовлетворять свои текущие потребности и осуществлять развитие своей хозяйственной деятельности в условиях постоянно возникающего дефицита финансовых ресурсов.

Анализ кредитного портфеля банка позволяет сделать вывод, что ПАО «МТС-Банк» должен придерживается установленных единых правил предоставления кредитов, проводить постоянный анализ движения денежных средств по счетам кредитуемых предприятий, что позволит существенно сократить риск возникновения просроченной задолженности. При выборе заемщика первостепенное значение придавать репутации в деловом мире, финансовому положению и наличию реальных источников погашения кредита.

---

Страницы:   1   2   3   4