Повышение финансовой устойчивости организации (на примере ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»). Часть 3

1  2  3  4

---

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ПАО «Сбербанк России»

 

Важным элементом, характерным для методики ПАО «Сбербанк России», является оценка платежеспособности и ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Проанализируем показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидностей. Данные представлены в табл. 10.

Таблица 10 Показатели платежеспособности и ликвидности ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 гг. (по РСБУ, %)

 

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности выше нормативного значения, но тем не менее, текущей и долгосрочной ликвидности мы наблюдаем снижение. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ПАО «Сбербанк России», в течение одного операционного дня, за оцениваемые периоды, отсутствует (рис. 7).

Рисунок 7 — Динамика показателей качества капитала ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 гг., %

Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Рассмотрим расчет нормативов.

О риске финансовой устойчивости могут свидетельствовать следующие показатели:

Риск кредитных операций = Резерв на возмещенные потери по ссудам/кредитные вложения

2016 = 250487558/(2504875558+2019567814) = 0,055

2017= 29823970/(29823970+305266422) = 0,089

2018 = 26653466/(26653466+313137014) = 0,078

Суммарный риск = резервы на возможные суммарные потери/Активы

2016 = 314660017/451876535 = 0,69

2017 = 37759201/361501228 =0,1

2018 = 32989219/369374921 = 0,08

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике оценки финансовой устойчивости банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный капитал (УК), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

где: К1 – генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

2016 = 462836994/459712724 = 1,006

2017 = 514263327/358575925 =1,4

2018 = 49583032/304805484 = 0,16

К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

2016 = 0,250

2017 = 0,349

2018 = 0,498

К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

2016 = 34597268/37245689 = 0,92

2017 = 385639481/373246526 =1,03

2018 = 330981699/428890228 =0,77

К4 – генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

2016 = 0,608

2017 =0, 711

2018 = 0,689

К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

2017 = (42493780+(52241640+29257581)/3309816)/385639481 =0,18

2018 = (52241640+29257581)/330981699 =0,246

К6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

2017 = 29257581/514263327 = 0,06

2018 = 29257581/49583032 = 0,05

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

, (6)

2017

N =(45*1,4)+(20*0,349)+(10*1,03/3)+(15*0,711)+(5*0,18)+(5*0,06/3) = 0,85

2018

N =(45*0,16)+(20*0,498)+(10*0,71/3)+(15*0,69)+(5*0,246)+(5*0,06/3) =0,31

Таким образом, мы видим, что оценка надежности банка имеет тенденцию к снижению.

Далее, согласно методике ПАО «Сбербанк», необходимо перейти к оценке эффективности финансовой устойчивости банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

где: ROE – рентабельность собственного капитала; Pr – балансовая прибыль; Е – собственный капитал.

где: ROА – рентабельность активов; Pr – балансовая прибыль; NA – чистые активы.

Таблица 11 Коэффициенты эффективности финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 гг. (по РСБУ)

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 10,92 коп., 5,74 коп., 5,53 коп. и 3,53 коп. прибыли соответственно, данные представлены в табл. 11. У данного показателя наблюдалась отрицательная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все меньше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое снижение в последнем периоде (рис. 8).

Рисунок 8 — Динамика показателей качества капитала ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 гг., %

Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%) за 2015-2018 гг., значение данного показателя за 2018 год было ниже нормативного значения. Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 1,1 коп., 0,7 коп., 0,7 коп. и 0,4 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

где:

КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.

где:

КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

Таблица 12

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 годы (по РСБУ)

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ПАО «Сбербанк России» за 2015-2018 годы было соответственно равно 20,5%, 28,2%, 30,85% и 34,2 %, данные представлены в табл. 12. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов, для обеспечения надежности банковской деятельности. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском (рис. 9).

Рисунок 9 — Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2018 годы (по РСБУ), %

Следующим этапом, в оценке финансового состояния банка, внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов финансовой устойчивости представлены в табл. 13.

Таблица 13 Обязательные нормативы финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2019 года

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов финансовой устойчивости, находится в необходимых границах. Это говорит о том, что ПАО «Сбербанк России» соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем (рис. 10).

Рисунок 10 — Основные нормативы финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» за 2017-2018 гг.

Также внутренняя методика ПАО «Сбербанк» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Перечень факторов, которые оказывают влияние на банкинг ПАО «Сбербанк России» в разрезе видов данного влияния, приведен в табл. 14. Важным фактором внешней среды, как показывают данные анализа табл. 14, является глобализация мировой экономики и повышение степени взаимодействия кредитных организаций в мире. Это создает соответствующие предпосылки для развития услуг банкинга на международном уровне, т.е. предоставления услуг иностранным лицам и выступает определенной возможностью ПАО «Сбербанк России».

Таблица 14 Факторы внешней среды, влияющие на финансовую устойчивость дистанционного банковского обслуживания ПАО «Сбербанк России»

При этом, следует отметить, что в РФ отсутствует законодательная и методологическая база по управлению и организации дистанционного банковского обслуживания как специальная система нормативных актов, обобщающих опыт и предъявляющих определенные требования к организации данного вида банковской деятельности.

Отдельных нормативных актов в данной сфере не предусмотрено, поэтому к услугам банкинга применяются общие нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных организаций в РФ. Можно выделить только письма Банка России, имеющие рекомендательный характер, например, Письмо Банка России от 31.03.2008 № 36-Т «О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем Интернет-банкинга» и Письмо Банка России от 26.10.2010 № 141-Т «О Рекомендациях по подходам кредитных организаций к выбору провайдеров и взаимодействию с ними при осуществлении дистанционного банковского обслуживания».

Данные рекомендации устанавливают порядок обращения и обработки, гражданина, в случае выявления каких-либо нарушений или преступлений, в т.ч. с использованием компьютерных технологий, в т.ч. при осуществлении банкинга.

С учетом изложенного, влияние данного фактора на финансовую устойчивость дистанционного банковского обслуживания ПАО «Сбербанк России» следует оценивать как негативное.

В значительной мере следует отметить положительное влияние на банкинг ПАО «Сбербанк России» научно-технического развития, которое связано со всеобщей компьютеризацией и улучшением операционных систем телефонов и ноутбуков, а также активным развитие торговли в данной сфере. В данном случае подразумевается доступность как с финансовой позиции, так и организационной, для покупки компьютера и телефона физическими лицами.

Активно распространяемые в розничной торговле планшеты, смартфоны и прочие средства, способны обеспечить предоставление услуг банкинга, например, за счет мобильного приложения «Онлайн». При этом, следует учесть в данном случае повышение риска защиты данных, которое должно обеспечиваться отделами информационной безопасности ПАО «Сбербанк России».

Одним из эффективных способов оценки финансовой устойчивости на банковском рынке, является периодическое проведение SWOT-анализа. Сущность данного анализа заключается в определении факторов внутренней и внешней среды, и разделении их на четыре категории: сильные стороны, слабые стороны, возможности и угрозы.

Эффективность SWOT-анализа обусловлена его универсальностью, возможностью применения в различных отраслях экономики, гибкостью, использованием как в оперативных управленческих целях, так и для стратегического планирования.

Задачей SWOT-анализа ПАО «Сбербанк России» является структурированное описание ситуации, сложившейся в организации не только с позиции проведенной оценки финансового состояния, а на базе анализа сильных и слабых сторон ПАО «Сбербанк России», в целях разработки мероприятий по снижению негативного влияния факторов внешней среды на услуги дистанционного обслуживания своих клиентов.

SWOT-анализа услуг ПАО «Сбербанк России» представлен в табл. 15.

Таблица 15 SWOT-анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»

Проведенный анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» позволяет сделать вывод о повышенной эффективности, и наилучшем развитии банкинга в России со стороны ПАО «Сбербанк», результаты SWOT-анализа данных услуг позволяют разработать отдельные рекомендации и направления по их развитию и совершенствованию.

Принятая и интегрированная система дистанционного банковского обслуживания клиентов ПАО «Сбербанк России», в современных условиях, является эффективной и безопасной для достижения целей ее создания и получения прибыли на первых этапах введения данного типа банковских услуг в России. Несмотря на имеющиеся практические проблемы использования удаленных сервисов банка, ПАО «Сбербанк» как крупнейшая кредитная организация, за счет существенного наличия значительных финансовых ресурсов, имеет возможности развития данного типа своих услуг, с целью решения имеющихся проблем и предотвращения негативного влияния угроз. При этом, одной из важнейших из них, является необходимость обеспечения безопасности в условиях развития научно-технического прогресса, выявленная в ходе анализа, проделанного в предыдущей главе.

Фактом, подтверждающим существенность данной проблемы, является новостная аналитика случаев хищения средств при оказании услуг банкинга ПАО «Сбербанк России». Так, по данным компании «Mail.Ru Group» на 11.04.2017, счета около 20-30 тыс. россиян – клиентов ПАО «Сбербанк», использующие «онлайн банкинг» с прикреплением номера телефона на базе операционных систем «Android», были «взломаны». Суть мошенничества заключалась в том, что на телефоны пользователей внедрялся вирус «Троян», который производил списание денежных средств со счетов клиентов без стандартного sms-уведомления. В таких случаях, согласно политике ПАО «Сбербанк России», произведена компенсация средств клиентам. По данным МВД РФ, ущерб от данного мошеннического действия составил около 50 млн. руб., мошенник – создатель данного вируса – арестован. Решение данной проблемы обеспечено за счет выпуска обновления приложения «онлайн банкинг» для телефонов и планшетов, использующих операционные системы «Android», со встроенным антивирусов, разработанным Центром информационной безопасности ПАО «Сбербанк России».

Следует отметить особенность решения данной проблемы, которая заключается в том, что в приложение для телефона «онлайн банкинг» внедрен самостоятельный, и независимый от операционной системы устройства антивирус, который в фоновом режиме сканирует устройство на обнаружение угроз, и устраняет их, в случае обнаружения самостоятельно, в т.ч. без уведомления пользователя. Такая политика информационной защиты является необходимой, т.к. исключает возможность хищения индивидуальных данных клиента и соответствующего безакцептного списания его средств со счета.

При этом, исследование способов мошенничества с целью хищения денежных средств клиентов банка позволяет сделать вывод, что в современных условиях существует множество различных приемов мошенников для совершения преступных действий, которые постоянно совершенствуются (скимминг – установка считывающих устройств на банкоматы, фишинг, звонки мошенников от имени банка, замена СИМ -карты и т.д.). Такая тенденция, обуславливает необходимость разработки комплексной системы защиты всех видов услуг дистанционного банковского обслуживания клиентов банка.

ПАО «Сбербанк России» принимаются различные способы обеспечения безопасности использования услуг банкинга: разработка антивирусных программ Центром информационной безопасности, совершенствование программного обеспечения, регулярное (ежемесячное) тестирование программных продуктов и локальных сервисов и сетей, информирование клиентов банка об обеспечении мер безопасности при использовании услуг дистанционного банковского обслуживания. Последний аспект имеет особую актуальность, т.к., например, по сути, использование фишинга, о котором клиент не уведомлен, при наличии всех мер безопасности, принятых банком, в любом случае приведет к хищению средств. Следует отметить, что процесс фишинга включает в себя фальсификацию ссылок, внешне похожих на официальный сайт ПАО «Сбербанк России», но на самом деле, являющийся сайтом мошенников. Для решения данной проблемы, банком создан ряд инструкций для своих клиентов, по проверке данных при использовании услуг банкинга, которые размещены на официальном сайте банка в специальном разделе «Безопасность». Так обеспечивается обратная связь с клиентами банка как по телефонной связи, так и по электронной почте.

Таким образом, безопасность денежных средств клиентов зависит не только от политики банка, но и от самих пользователей, которым необходимо принимать соответствующие меры безопасности и осторожности, при использовании услуг дистанционного банковского обслуживания.

Анализ использования услуг банкинга ПАО «Сбербанк России» позволяет выявить следующие ключевые недостатки:

1. Повышенный и возрастающий риск хищения денежных средств клиентов, использующих данный тип услуг, подтвержденный фактическими хищениями и пропагандой СМИ (при наличии возможности недостоверности информации).
2. Отсутствие подробной инструкции для пользователей системы «Бизнес Онлайн» — возникновение проблемных ситуаций при использовании системы.
3. Недоверие пользователей к информационным системам, пониженное чувство безопасности.
4. Недостаточный уровень функциональной согласованности – набор услуг онлайн банкинга и мобильного приложения для телефона, не соответствует между собой.
5. Невозможность использования услуг банкинга на операционных системах, кроме «Windows» и т.д.

Для решения обозначенных проблем необходимо принятие соответствующих мер, обеспечивающих развитие финансовой устойчивости банкинга крупнейшего банка России. С целью преодоления первых двух проблем, ПАО «Сбербанк России», необходима система постоянного позиционирования как самого банка, так и его услуг, с целью снижения негативного влияния на потенциальных и действующих клиентов банка, особенно, в условиях конкуренции.

ПАО «Сбербанк России» создан специальный корпоративно-социальный бизнес «Sberbank CIB», в рамках интеграции банка и инвестиционной компании «Тройка Диалог». Данная организация завершила в 2018 г. (с 2011 г.) опрос лояльности клиентов банка о его услугах, число опрошенных респондентов составило 878 чел. По данным «Sberbank CIB», индекс лояльности показал положительную динамику, увеличившись с 60 баллов в 2011 г. до 82 баллов в 2018 г. Следует отметить, что данное исследование носило комплексный характер, когда анализировалось мнение каждого клиента об услугах банка, при этом, избрание клиентов осуществлялось как активных пользователей.

Данное маркетинговое исследование проведено банком не в достаточной мере, обеспечивая низкий уровень обратной связи между клиентами и самим банком, а также не связано напрямую с дистанционным банковским обслуживанием. В этой связи, и с учетом выявленных проблем, ПАО «Сбербанк России» рекомендуется разработка и реализация PR-компании с целью формирования положительного мнения клиентов банка о его услугах банкинга.

Разработка PR-кампании заключается в формулировке концепции программы продвижения ПАО «Сбербанк России». Концепция идеи продвижения организации представляет собой определенную идею, видение организации, и эффективных способов по воплощению ее продвижения. Концепция идеи продвижения банкинга ПАО «Сбербанк» сформулирована на основе выводов анализа положения, как самой организации, так и ее деятельности, и окружения, которое оказывает значительное на нее влияние, проделанных в предыдущей главе работы.

В качестве проблемы установлено: недостаточный уровень доверия клиентов к услугам дистанционного банковского обслуживания ПАО «Сбербанк России», в условиях повышенного уровня конкуренции на рынке России. В ходе анализа ситуации определено, что основными преимуществами конкурентов ПАО «Сбербанк России» являются известность, например, за счет наличия и распространения сведений о сайте организации, регулярное проведение различных рекламных кампаний, наличие офисов в регионах России. Это означает необходимость разработки программы продвижения ПАО «Сбербанк России» преимущественно по данным направлениям, и с использованием медиа-средств, направленных на обеспечение данных преимуществ.

Подводя итог оценке финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам финансовая устойчивость находится в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что ПАО «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. При этом следует расширять направления деятельности и улучшать репутацию банка для повышения финансовой устойчивости.

---

1  2  3  4