Подпрограмма ресурсного обеспечения малого бизнеса направлена на развитие механизма финансовой и имущественной поддержки малого предпринимательства: создание гарантийного фонда, работа с лизинговыми компаниями, кредитными союзами, финансово-промышленными группами, создание банка данных нежилых помещений, пригодных для использования малыми предприятиями, развитие сети сбыта, формирование и размещение муниципального заказа, предоставление налоговых льгот малым предприятиям, либо отсрочки налоговых платежей, содействие в приобретении простаивающего оборудования крупных предприятий, а также другие мероприятия, которые могут обеспечить малый бизнес материальной и финансовой поддержкой.
Подпрограмма реализации инвестиционных проектов малого предпринимательства содержит мероприятия по оказанию поддержки в их осуществлении со стороны местных органов власти. В этом разделе должно найти отражение решение задач по развитию инновационного бизнеса, женского и молодежного предпринимательства, а также по поддержке социально — незащищенных слоев населения, вовлеченных в предпринимательскую деятельность.
Проект программы развития малого предпринимательства в г.Рыльске содержит 9 разделов по направлениям
1) совершенствование действующего областного законодательства;
2) применение финансовых технологий поддержки малого предпринимательства;
3) поддержка инвестиционно — инновационной деятельности субъектов малого предпринимательства;
4) имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства;
5) развитие сети инфраструктуры поддержки малого предпринимательства (например, создание кадрового агентства);
6) подготовка кадров для сферы малого предпринимательства, методическое и информационное обеспечение малого бизнеса;
7) устранение административных барьеров на пути развития малого предпринимательства.
Основная масса мероприятий перечисленных разделов программы рассчитана на начинающих и развивающихся предпринимателей, как на категории, наиболее нуждающихся в государственной поддержке. Рассмотрим мероприятия подробнее:
1) совершенствование действующего законодательства основывается на:
— инвентаризации действующих законодательных и нормативно-правовых актов с целью приведения их в соответствии друг другу и определения необходимости их усовершенствования;
— подготовке предложений в проекты законов и других нормативно-правовых актов федерального и областного уровня;
— разработке новых областных законов и других нормативно-правовых актов на областном и муниципальном уровне;
— обобщение опыта реализации действующих программ и разработку областной и муниципальных программ поддержки малого бизнеса на следующий трехлетний период;
2) применение финансовых технологий поддержки малого предпринимательства предусматривает мероприятия, направленные на:
— расширение возможностей кредитования и микрокредитования субъектов предпринимательской деятельности с применением схемы государственных гарантий и субсидирования части процентной ставки по кредитам;
— дальнейшее развитие кредитной кооперации;
— развитие малого предпринимательства в депрессивных территориях области и оказание помощи начинающим предпринимателям из числа бывших безработных за счет установления «налоговых каникул»’ в части сумм, зачисляемых в областной и местные бюджеты;
— поддержку начинающих и действующих предпринимателей за счет обеспечения доступа к областному и муниципальным заказам;
3) поддержка инвестиционно — инновационной деятельности субъектов малого предпринимательства предполагает:
— ведение баз данных инвестиционных предложений и разработку инвестиционных проектов для организации и расширения предпринимательской деятельности;
— участие проектов субъектов малого бизнеса в инвестиционной программе Орловской области;
— развитие инновационной деятельности в малом бизнесе;
4) имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства включает в себя:
— создание перечня объектов незавершенного строительства областной и муниципальной собственности с целью удовлетворения спроса предпринимателей на производственные, торговые, складские и другие помещения;
— упрощение процедуры оформления арендных отношений;
5) развитие сети инфраструктуры поддержки малого предпринимательства направлено на: развитие консалтинга для начинающих и развивающихся предпринимателей по всей территории области за счет создаваемых филиалов и представительств действующих Фондов поддержки малого предпринимательства и Агентств поддержки малого и среднего бизнеса;
— содействие материально-техническому обеспечению объектов инфраструктуры, в том числе за счет установления льгот по налогам в части сумм, зачисляемых в областной и местные бюджеты;
— повышение результативности работы действующей инфраструктуры за счет повышения квалификации и профессиональной подготовки её персонала;
6) подготовка кадров для сферы малого предпринимательства, методическое и информационное обеспечение малого бизнеса предусматривают ряд мероприятий, нацеленных на:
— разработку и внедрение образовательных программ и типовых учебных планов профессиональной подготовки по элементарным основам ведения предпринимательской деятельности, управлению малым производством, а также по профессиям, позволяющим организовать собственное дело;
— повышение квалификации руководителей и специалистов сферы малого бизнеса;
— подготовку кадров в сфере частной медицины и ремесленничества;
— повышение мастерства и качества услуг с помощью проведения профессиональных конкурсов;
— мониторинг развития малого предпринимательства, методологическую и аналитическую работу по изучению проблем и эффективных форм их решения;
— использование средств массовой информации с целью формирования положительного имиджа предпринимателей, их вклада в экономику и решение социальных задач Курской области; развитие выставочно-ярмарочной деятельности, налаживание партнерских отношений с предпринимателями субъектов Федерации и зарубежья;
— организацию участия предпринимателей в межрегиональных форумах;
7) устранение административных барьеров на пути развития малого предпринимательства основывается на:
— мониторинге существующих барьеров на пути развития малого предпринимательства;
— принятии мер по снижению излишнего администрирования, включая выявление и пресечение нарушений антимонопольного законодательства; проведении методической и методологической работы по расширению кругозора предпринимателей по вопросу их прав и обязанностей в отношениях с контролирующими органами;
— мерах по упрощению процедуры регистрации предпринимательской деятельности.
В программе обязательно указываются персонально ответственные за выполнение каждого мероприятия, сроки их исполнения и источники финансового обеспечения. Существенным моментом является определение механизма контроля за исполнением включенных в программу мероприятий (проведение регулярных совместных совещаний всех участников по обсуждению хода выполнения программы, обоснование перенесения сроков реализации мероприятий и т.д.).
При согласовании проекта программы необходимо усилить роль ее эксперта — общественной независимой комиссии, заинтересованной в результатах выполнения программы и обладающей достаточными полномочиями, куда входят представители общественных объединений предпринимателей.
Общее руководство реализацией Программы осуществляет Глава Администрации города или его заместитель.
Контроль за исполнением Программы осуществляется Администрацией г. Рыльска в соответствии с полномочиями, установленными федеральным, областным и местным законодательством. Ежегодно составляется отчет о реализации программы. Отчет о реализации Программы в соответствующем году содержит:
— общий объем фактически произведенных расходов, в том числе по источникам финансирования;
— перечень завершенных в течение года мероприятий;
— перечень не завершенных в течение года мероприятий;
— анализ причин несвоевременного завершения программных мероприятий;
— предложения о привлечении дополнительных источников финансирования.
В целях оперативного и контроля за ходом осуществления Программы, своевременной ее корректировкой и уточнением основных целевых показателей Администрация г. Рыльска организует систему мониторинга, обеспечивающую сопоставительный анализ фактически достигнутых результатов и прогнозно-целевых показателей Программы, а также влияния результатов реализации Программы на уровень экономического и социального развития города и области.
Программа разрабатывается на основе результатов анализа социально — экономической ситуации в районе (городе), оценки состояния развития малого предпринимательства и эффективности оказанной помощи предпринимателям за прошедший период со стороны рай-гор-администраций, комитетов по управлению муниципальной собственностью, центров по труду и занятости, общественных организаций.
Таким образом, можно сделать вывод, что преобладающая часть малых городов располагает благоприятными предпосылками для хозяйствования в новых условиях и может стать привлекательной средой для отечественных и зарубежных инвесторов, благодаря местным целевым программам поддержки малого предпринимательства. В числе таких предпосылок: относительно более низкая цена недвижимости и земли, при значительных территориальных резервах; более низкие затраты на оплату рабочей силы (и в целом на ее воспроизводство); наличие в трети городов ценного историко-культурного наследия, самобытных производств и ремесел, создающих неповторимый и привлекательный облик города; значительные рекреационные ресурсы для организации кратковременного и длительного отдыха, ценность которых существенно возрастает в связи с потерей традиционных для россиян мест отдыха в странах СНГ.
В целом, малые города располагают комплексом благоприятных условий, позволяющим найти им свое место в новых условиях хозяйствования. Более того, роль малых городов должна существенно возрасти, учитывая их традиционную ориентацию на обслуживание населения и хозяйства тяготеющих к ним сельских территорий. Необходимо также учитывать снятие ведомственных барьеров и возможность широкого налаживание горизонтальных связей. Все это создает для экономики малых городов устойчивый и постоянно возобновляемый спрос на их продукцию и услуги. Главное — объединить усилия всего общества, органов власти и управления всех уровней и предпринимателей в деле возрождения и дальнейшего развития малых городов России.
3.3 Эффективность трансформаций промышленных структуры ООО Хлебозавод №2 г. Рыльск
Целевая программа развития малого предпринимательства г. Рыльска будет направлена на улучшение условий жизни и деятельности населения муниципального образования путем обеспечения устойчивого развития и решения основных проблем малого предпринимательства. Рассмотрим на примере ООО Хлебозавод №2 г. Рыльск.
Предприятие должно стремиться расширить ассортимент выпускаемой продукции, т. е. разработать новый товар для старого рынка. Такая стратегия будет эффективна, поскольку предприятие имеет устойчивую репутацию у клиентов и пользуется приверженностью потребителей. Она будет делать упор на новые виды хлебобулочной и кондитерской продукции, улучшение качества, разнообразие ассортимента, предоставление дополнительных услуг (доставка, работа по заявкам покупателей). Далее проведем выбор стратегии предприятия с помощью матрицы Мак-Кинси. Для этого вначале оценим положение предприятия по каждому из факторов, приведенных на табл. 3.1 и определить его, исходя из 3-х возможных уровней: низкого (Н), среднего (С), высокого (В).
Таблица 4. — Факторы, определяющие привлекательность рынка и стратегическое положение предприятия ООО Хлебзавод №2
| Привлекательность рынка | Стратегическое положение | ||
| Факторы | Оценка | Факторы | Оценка |
|
Характеристика рынка(отрасли) |
|||
| — Размер рынка
— Размер ключевых сегментов — Чувствительность рынка к ценам, уровню обслуживания, изменениям внешних факторов — Воздействие поставщиков на характер заключаемых сделок |
В
С С С |
— Доля рынка
— Охват ключевых сегментов — Влияние на рынок — Отношения с поставщиками — Воздействие на позицию фирмы потребителей |
С
В Н В В |
|
Факторы конкуренции |
|||
| — Типы конкурентов
— Уровень конкуренции — Чувствительность к товарам-субститутам (заменителям) — Степень интеграции фирм в отрасли |
С
В С Н |
— Приспособленность к конкуренции по выпускаемой продукции, возможностям обслуживания рынков, производительной силы, качества управления
— Относительная доля рынка — Уязвимость со стороны новой технологии |
В
С Н |
|
Финансово-экономические факторы |
|||
| — Степень использования производственных мощностей
— Отраслевой уровень доходности — Отраслевой уровень ликвидности |
В
С С |
— Уровень использования мощностей
— Уровень доходности — Показатели платежеспособности |
В
С С |
|
Социально-психологические факторы |
|||
| — Социальная среда
— Юридические ограничения |
В
С |
— Внешний образ
— Внутрифирменная культура и этика |
С
Н |
| ИТОГО (общая оценка) | С | С | |
На основе этой оценки определим место предприятия в одном из квадратов матрицы «Мак-Кинси»
Привлекательность рынка
высокая
средняя
низкая
Стратегическое положение хорошее среднее низкое
Таким образом, положение предприятия ООО Хлебзавод №2, оцененное с помощью матрицы Мак-Кинси, можно охарактеризовать как двойственное, имеющее ограниченные возможности для роста.
В целом можно сделать выводы, что задачи, стоящие перед предприятием, решаются посредством стратегических действий в рамках выбранной стратегии
В соответствии с проведенным анализом можно дать следующие рекомендации по совершенствованию стратегии предприятия. Для основных видов деятельности предприятия ООО Хлебзавод №2 наилучшей является стратегия низких издержек, основанная на более полном использовании основных фондов.
Таким образом, по модели Портера для фирмы можно предложить стратегию дифференциации, когда предприятие нацелено на большой рынок, предлагая как стандартный, так и выделяющийся новый продукт.
Предложение широкого видового выбора новых кондитерских изделий является выгодным для предприятия ООО Хлебзавод №2. Сейчас большинство видов кондитерских находится на этапе зрелости, поэтому заводу нужно стараться сохранить отличительное преимущество (новые виды кондитерских изделий, высокое качество, продуманная система скидок и т. д.) как можно дольше.
Поэтому в ближайшей перспективе для хлебозавода рекомендуется стратегия, направленная на выявление более глубинных потребностей покупателей и расширение за счет этого своей зоны действия (например, производство новых видов продукции, в частности кондитерских). На предприятии ООО Хлебзавод №2 выпускаются только хлебобулочные изделия, однако кондитерские изделия не производятся, а они очень пользуются у населения успехом. Особо пользуются спросом у населения торты, поэтому предлагается ввести в производственную деятельность новый вид продукции — торты. Главной целью предлагаемого предложения является развитие производства путем проникновения на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по расширению ассортимента – производство тортов. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы.
Основными преимуществами данного предложения являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента товаров.
Целью настоящего предложения является реконструкция цеха для производства нового вида продукции – тортов для диверсификации производства и расширения ассортимента выпускаемой продукции предприятия ООО Хлебзавод №2.
Предполагается организация производства тортов, не уступающих по качеству другим аналогичным предприятиям, что будет достигнуто за счет использования современного технологического оборудования и качественного сырья.
Основной целью любой организации является получение прибыли, но также важным моментом является удовлетворение потребностей населения в качественных и недорогих по цене кондитерских изделиях. Это достигается путем правильной организации производства, подбора квалифицированных работников, использование современного оборудования и качественного сырья.
Продукция высокого качества, свежая, домашняя и находящаяся неподалеку, пробудет интерес жителей.
Но и магазины, которые являются главными покупателями, вовремя смогут получать эту продукцию, регулярными поставками. Кроме того, в предлагаемой продукции сочетаются качество и цена.
Кондитерские изделия предприятия рассчитаны на рядового потребителя со средним достатком и хорошим вкусом. Реализация продукции предполагается через магазины, с которыми предварительно заключаются договора.
Торты и др. кондитерские изделия широко потребляется населением и поэтому вероятность покупки тортов будет достаточно высокой. Кроме того, новые виды тортов вызовут интерес у покупателей. Этому также будет способствовать проводимая рекламная компания. Высокое качество продукции и оптимальная цена делают ряд секторов рынка открытыми для продукции предприятия.
Ассортимент кондитерского цеха будет расширен за счет тортов, а также изготовления пирожных, кексов, свадебных и других тортов на заказ.
Привлекательный внешний вид, отличный вкус и высокая питательность тортов способствуют большому спросу на эти изделия.
Для организации производства кондитерских изделий и тортов помещения в ООО Хлебзавод №2 в наличии есть, в 2012 году закуплено производственное оборудование на сумму 187,8 тыс. руб.: печь хлебопекарная ПХЭ-250-3с, машина для просеивания муки ПМ-900М, машина тестомесительная ТММ-140 и прочее оборудование на сумму 112,2 тыс.руб.(таблица.5).
Таблица 5 — Планируемый перечень основных средств для производства кондитерской продукции
| Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Балансовая стоимость, тыс. руб. |
| Производственные машины и оборудование: | ||
| Машина тестомесильная ТММ-140 (с дежой) | 1 | 147,8 |
| Печь хлебопекарная ПХЭ-250-3с | 1 | 40,0 |
| Прочее оборудование | 2 | 112,2 |
| Всего | 300,0 | |
Как показано в таблицу. 5 предприятию необходим кредит в сумме 300,0 тыс.руб.
Таблица 6 Перечень прочего оборудования для производства хлебобулочных и кондитерских изделий по состоянию на 1.01.2013г.
| Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Балансовая стоимость, тыс. руб. |
| Прочее оборудование: | ||
| Шкаф расстойный РШЭ-3 | 1 | 29,0 |
| Зонт вентиляционный для ПХЭ | 1 | 4,5 |
| Решетка хлебная | 44 | 13,4 |
| Тележка для транспортировки муки | 1 | 4,1 |
| Короб металлический окрашенный | 1 | 1,5 |
| Форма хлебная — тройник ЗЛ10 | 50 | 22,1 |
| Лист волнистый перфорир.520*600 | 12 | 28,5 |
| Противень 3-х бортн. 440*680*30 мм | 12 | 5,0 |
| Подставка под противень одинарная | 6 | 2,5 |
| Скребок кондитерский 90*100 | 4 | 0,4 |
| ТЭН 170/0,8квт | 2 | 0,7 |
| Терморегулятор для ПХЭ | 1 | 1,0 |
| Всего | 112,7 | |
Как табл. 6., предприятие на планируемого года оборудования 112,7 тыс.руб.
Для данного предложения потребуются капитальные вложения: и системы и канализации, сырья, спецодежды, сертификация продукции, заключение, и квалификации персонала. Расчет затрат в 3.4.
Таблица 7 — и капитальных по инвестиционному проекту
| Статья затрат | Всего тыс.руб. | В том числе по периодам (месяц, квартал, полугодие, год) | |||||||
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | ||||||
| 1 | Капитальное вложения по проекту, всего: | 242,5 | 152,5 | 90 | 0 | 0 | |||
| 2 | В том числе: ремонт и реконструкция системы водоснабжения и канализации | 67,5 | 67,5 | 0 | |||||
| 3 | Прочие затраты (сертификация продукции, санитарное заключение, обучение и повышение квалификации персонала, спецодежда и т.д.) | 110 | 85 | 30 | |||||
| 4 | Приобретение оборотных средств | 87,5 | 87,5 | ||||||
| 5 | Итого: (стр. 1+2+3+4) | 330 | 240 | 90 | |||||
Основные цели, которые преследует предприятие:
• удовлетворение спроса населения в кондитерских изделиях:
• увеличение объемов производства и реализации кондитерской продукции как на территории п.Горячинск, так и близлежащих селах;
• увеличение имеющейся доли рынка кондитерских изделий в п.Горячинск, так и за его пределами;
• снижение постоянных издержек на единицу продукции за счет увеличения объемов производства и снижение внепроизводственных затрат, что может дать преимущество предприятию в ценовой конкуренции,
• организация высокорентабельного кондитерского производства с уровнем рентабельности до 20%;
• создание новых рабочих мест за счет увеличения объемов производства, т.е. решение социальных задач и повышение положительного имиджа предприятия.
По проекту планируется привлечение 3 работника: 1 кондитер, 1 помощника кондитера, уборщик производственных помещений. Расчет фонда заработной платы представлен в табл. 8.
Таблица 8 — Заработная плата работников по производству кондитерских изделий
| Категория работников | Оклад, руб. | Дополнительная заработная плата | Численность работников, чел. | Всего з/п. в месяц | Всего з/п в год, тыс.руб. |
| Кондитер | 10000 | 5000 | 1 | 15 000 | 180,0 |
| Помощник кондитера | 8000 | 4000 | 1 | 12 000 | 144,0 |
| уборщик | 3700 | 1800 | 1 | 4500 | 54,0 |
| Итого | 3 | 378,0 |
Таким образом, фонд оплаты труда работников составит 378 тыс.руб., в год, дополнительно необходимо принять на работу 3 человека. Фонд оплаты труда с отчислениями составит 506 тыс.руб.
Для уже имеющегося товара на рынке для предлагаемого производства кондитерских изделий необходима маркетинговая стратегия, которая позволила бы стать конкурентоспособной и занять рыночную нишу. Маркетинговая стратегия включает ценовую стратегию, которая подразумевает выбор цены, способной быстро реагировать на любые изменения спроса и предложения на уже сложившемся рынке. Для производства нового вида продукции, создаваемого в подобных условиях рекомендуемый вид цены заключается в установлении следующих видов: цена потребительского сегмента рынка — цена, ориентированная на определенный сегмент.
Гибкая (эластичная) цена — цена, позволяющая быстро реагировать на спрос и предложение на рынке.
При этом стоит отметить, возможна и такая разновидность, как договорная цена, позволяющая дать гарантию на значительную скидку на выполнение услуги либо покупку товара.
Также необходима рекламная стратегия — для обеспечения портфеля заказов необходимо информирование в средствах массовой информации, тиражирование буклетов и визиток. Также будет размещена уличная реклама, вывеска, будут расклеены листовки. Предприятие постепенно будет обрастать кругом постоянных клиентов, которые будут давать рекомендации своим знакомым. Лучшая реклама — это профессионализм.
Сбыт готовой продукции будет производиться населению района.
Производственная программа предприятия – представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции, установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения потребности народного хозяйства.
Цель производственной программы – стимулировать производство наиболее эффективных и высококачественных изделий и способствовать лучшему использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также прогнозировать успех фирмы на рынке, конкурентоспособность продукции и др.
Торты составляют отдельную группу кондитерских изделий.
Предлагаемый проект предусматривает производство торта “Птичье молоко».
Расчет максимально возможного годового объема производства представлен в таблице 9.
Таблица 9 — Расчет максимально возможного годового объема производства
| Показатель | Ед. изм. | Значение показателя |
| 1. Сменная производительность (принимается по паспорту машины, технологической линии) | тонн | 0,04115 |
| 2. Количество закупаемого оборудования | 1 технологическая линия | |
| 3. Число рабочих дней за год (общее число дней в году минус выходные, праздничные дни) | дни | 260 |
| 4. Коэффициент технической готовности | 0,7 | |
| 5. Отработано машино — дней с учетом коэффициента технической готовности (п.2*п.3*п.4) | м/дни | 182 |
| 6. Коэффициент сменности | 1,5 | |
| 7. Фонд времени работы оборудования — отработано машино — смен (п.5*п.6) | м/см | 273 |
| 8. Максимально возможный годовой объем производства (п.1*п.7) | тонн | 11,23 |
Производственная мощность – это максимально возможный выпуск продукции, предусмотренный на соответствующий период (декаду, месяц, квартал, год) в заданной номенклатуре и ассортименте.
Измеряется производственная мощность, как правило, в натуральных или условно-натуральных единицах.
На любом предприятии не может быть абсолютной готовности оборудования к работе. Часть станков и механизмов находится в ремонте, на техобслуживании. Поэтому в расчет вводится такой показатель, как коэффициент технической готовности. В нашем случае он равен 0,7.
Важнейшим результатом организации интенсивного использования производственных мощностей является ускорение темпов прироста продукции без дополнительных капитальных вложений, темпов роста фондоотдачи.
Безусловно, чтобы происходила нормальное функционирование предприятия, необходимо наличие определенных средств и источников. Основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым их максимально эффективное использование.
Находящиеся на предприятиях основные фонды постепенно изнашиваются. Физический износ основных фондов наступает как в результате их использования в процессе производства, так и в период их бездействия.
Одной из важнейших задач повышения эффективности использования капитальных вложений и основных фондов является своевременный ввод в эксплуатацию новых основных фондов и быстрое их освоение.
Улучшение использования основных фондов зависит в значительной степени от квалификации кадров, особенно от мастерства рабочих, обслуживающих машины, механизмы, агрегаты и другие виды производственного оборудования.
Таблица 10. Динамика планируемой к выпуску продукции
| 2014 | 2015 | 2016 | Прирост 2014/2010 | Прирост 2016/2014 | |
| Объем продукции, тн. | 7,3 | 8,0 | 8,7 | +9,6 | +19,2 |
| Итого | 7,3 | 8,0 | 8,7 | +9,6 | +19,2 |
Как показывает табл.10 , рост производства продукции ИП Епифанова Д.А. составит 9,6% к 2014 году, в 2016 году предприятие увеличит выпуск продукции до 8,7 тонны в год 19,2%.
Таблица 11 — Материальные затраты на производство 1 кг торта «Птичье молоко»
| Статья затрат | Ед.изм. | Кол-во | Цена, руб. | Стоимость, в расчете на на 1 кг торта руб. |
| Мука в/с | кг | 0,14 | 17,50 | 2,5 |
| Яйца | шт. | 4 | 4,5 | 18,0 |
| Сахар | кг | 0,56 | 27,00 | 15,1 |
| Сгущенка | кг | 0,1 | 100,0 | 10 |
| Масло | кг | 0,35 | 70,0 | 24,50 |
| Ванилин | кг | 0,001 | 50 | 5 |
| Шоколад | кг | 0,075 | 500 | 37,5 |
| Лимонная кислота | кг | 0,01 | 300 | 3,0 |
| Агар | 0,01 | 200 | 2,0 | |
| Итого сырье | 117,6 | |||
| Упаковочный материал | 10,0 | |||
| Электроэнергия | квт*час | 0,196 | 5,10 | 1,0 |
| Коммунальные расходы | 3,0 | |||
| ГСМ | л | 0,17 | 30 | 5,1 |
| Прочие затраты | 5,0 | |||
| Итого | 141,7 |
Как показывает табл. 11, на производство торта «Птичье молоко» потребуется 141,7 руб. материальных затрат. Торт «Птичье» молоко включает все ингредиенты для производства качественного и полезного торта.
Таблица 12 — Затраты на производство и сбыт продукции, тыс.руб.
| Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего | 1540,9 | 1695,0 | 1864,5 |
| из них: – затраты на сырье и материалы и др. | 858,5 | 944,4 | 1038,8 |
| — затраты на топливо, энергию | 44,5 | 49,0 | 53,8 |
| — затраты на воду | 5 | 5,5 | 6,1 |
| — затраты на оплату труда | 378 | 415,8 | 457,4 |
| — на нужды | 128,5 | 141,4 | 155,5 |
| — отчисления на социальные нужды | 126,4 | 139,0 | 152,9 |
| — прочие затраты (включая коммерческие и управленческие расходы) | 126,4 | 139,0 | 152,9 |
Наилучших результатов организации деятельности и труда по производству тортов можно достичь следующими способами:
• подобрать высококвалифицированный персонал;
• приобрести оборудование и использовать современные технологии;
• оптимизировать режим труда и отдыха;
• организовать премирование работников в целях повышения производительности труда.
Сумма полученной прибыли отражает конечный финансовый результат деятельности фирмы.
Прибыль – это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.
Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.
В свою очередь, основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции являются: увеличение суммы прибыли и снижение себестоимости товарной продукции.
Таблица 13 — Схема обслуживания долга(с учетом отсрочки основного долга и капитализации процентов)
| Показатель | Значение | Ед. измерения |
| Размер кредита | 300,0 | тысяч рублей |
| Срок возврата | 36,0 | мес. |
| Отсрочка (осн. долг) | 0,0 | года |
| Срок капитализации | 0,0 | года |
| Процент | 18% | годовых |
| Сумма долга + %% | 300,0 | тысяч рублей (к моменту выплат) |
Как показывает таблица. 13, размер кредита составит 300 тыс. руб., срок возврата определен в 36 месяцев, процент годовых 18%.
Как показывает табл. 14, в итоге предприятие выплатит с процентами 382,1 тыс.руб.
Расчет прибыли представлен в таблице 14.
Таблица 14 — Финансовые результаты от реализации предложения
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |
| тыс.руб. | тыс.руб. | тыс.руб. | |
| Выручка | 1849,1 | 2034,0 | 2237,4 |
| Себестоимость продаж | 1540,9 | 1695,0 | 1864,5 |
| в т.ч.: материальные затраты | 908,0 | 998,8 | 1098,7 |
| зарплата | 378 | 415,8 | 457,4 |
| отчисления в фонды | 128,5 | 141,4 | 155,5 |
| прочие расходы (включая коммерческие и управленческие расходы) | 126,4 | 139,0 | 152,9 |
| Прибыль от продаж | 308,2 | 339,0 | 372,9 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.рублей | 308,2 | 339,0 | 372,9 |
| Текущий налог на прибыль | 61,6 | 67,8 | 74,6 |
| Прочие расходы | 34,0 | 34,0 | 34,0 |
| Чистая прибыль | 212,6 | 237,2 | 264,3 |
| Рентабельность продаж, % | 20,0 | 20,0 | 20,0 |
Как показывает табл.14 2014г. и последующие годы будут прибыльными. Размер прибыли от продаж составит 308,2 тысяч рублей в 2014 г., 339,0 тысяч рублей — в 2015 году, 372,9 тысяч рублей — в 2016 году. Рентабельность предложения составит 20%.
Таблица 15 — Исходные данные для анализа эффективности капитальных вложений по проекту
| В тыс.руб. | |||
| Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ожидаемый объем реализации, тыс.тонн | 7,3 | 8,0 | 8,7 |
| Продажная цена 1 тонн руб. | 253,30 | 254,25 | 257,17 |
| Выручка от реализации продукции без НДС | 1849,1 | 2034,0 | 2237,4 |
| Постоянные затраты на производство за год (без учета амортизационных отчислений) | 120,0 | 132,0 | 145,0 |
| Амортизация | 36 | 32 | 28 |
| Проектная дисконтная ставка, % | 18 | 18 | 18 |
| Переменные расходы на планируемый объем продукции | 1384,9 | 1531,0 | 1691,5 |
| Себестоимость продаж | 1540,9 | 1695,0 | 1864,5 |
| Валовая прибыль | 308,2 | 339,0 | 372,9 |
| Коммерческие расходы | 50,0 | 60,0 | 70,0 |
| Прибыль от продаж | 258,2 | 279,0 | 302,9 |
| Проценты к уплате процентов за кредит | 45,7 | 27,8 | 9,8 |
| Прибыль до налогообложения | 212,5 | 251,2 | 293,1 |
| Текущий налог на прибыль | 42,5 | 50,2 | 58,6 |
| Прочие расходы | 10 | 11 | 12 |
| Прочие доходы | 10 | 11 | 12 |
| Чистая прибыль | 164 | 194 | 226,5 |
| Чистые потоки | 200 | 226 | 254,5 |
Как показывает табл. 3.12 чистые денежные потоки составляют в 2014 году 159 тыс.руб., в 2015 году – 185 тыс.руб., в 2016 году – 212,5 тыс.руб., которые складываются из суммы чистой прибыли и амортизационных отчислений.