Кредитоспособность заемщиков и способ ее определения. Часть 3.

Страницы:   1   2   3   4 

---

2.2. Анализ первоначальных данных заемщика на примере ООО «Технострой»

 

ПАО «Сбербанк России» предоставляет кредит ООО «Технострой». Учитывая, что в положении № 254 отсутствует четкий перечень критериев, по которым можно проводить оценку кредитоспособности клиента, на сотрудника банка возлагается особая мера ответственности в принятии решения по предоставлению кредита.

В соответствии с этим в банке, разработана своя методика определения кредитоспособности. Данную методику применим к ООО «Технострой». Клиент хочет получить кредит на развитие бизнеса. ООО «Технострой» относится к предприятиям среднего бизнеса. В основном такие предприятия пользуются банковскими продуктами (расчетно-кассовое облуживание, денежные переводы), и редко хотят получить кредит на развитие.

В нашем случае клиент ООО «Технострой» приобретает 4-й вид банковских услуг «кредит на нужды бизнеса» составляющий 16 % от всех банковских услуг. Для того чтобы оценить первоначальные данные заемщика, кредитный эксперт ПАО «Сбербанк России», ориентируется на финансовое состояние заемщика, знакомится с его кредитной историей и деловой репутацией компании [12].

В ходе проверки качества оценки данных факторов, кредитный специалист учитывает и условия предоставления кредитного продукта. Данные условия представлены в таблице 15.

Таблица 15 Условия представления кредита ПАО «Сбербанк России»

 

Помимо данных условий ПАО «Сбербанк России» предъявляет дополнительные требования к заемщику:

• владелец компании – это физическое лицо;
• кредит компания может получить если имеет организационно-правовую форму в виде ООО (общество с ограниченной ответственностью) или ИП (индивидуальный предприниматель) [5].

В ПАО «Сбербанк» на период январь 2016 года имеются следующие условия кредитования малых и средних компаний, таблица 16.

Таблица 16 Условия кредитования ПАО «Сбербанк России»

 

Данное кредитное предложение сформировано сроком на 1 год. Банк также может выдавать кредиты компаниям, использующим вмененную систему налогообложения. Помимо этого ПАО «Сбербанк России» учитывает следующие условия [16, с. 171].

• не предоставляет кредиты благотворительным предприятиям;
• компания должна ежемесячно получать выручку в пределах 15 млн. рублей;

• на протяжении последнего года или последних лет работы, компания не имела убытков;
• компания обязана предоставить управленческую отчетность (внутренние документы по объему выручки и затрат);
• при подаче заявки учредитель предоставил документы (копию паспортных данных и прописки, военный билет, место проживания и работы, документы на имеющуюся собственность);
• положительная кредитная история. Банк анализирует по внутренним источникам всю информацию о клиенте за весь период деятельности.

Под отрицательной кредитной историей понимается:

— присутствие раньше либо в момент рассмотрения кредитной заявки;

-задолженность по платежам в банк, просроченной больше месяца;

-погашение когда-либо задолженности заемщика перед банками путем обращения кредитором взыскания на объект залога.

ООО «Технострой» подает нотариально заверенные копии: устава; свидетельство о регистрации; свидетельство о постановке на налоговый учет; выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц).

Следующие документы подтверждаются печатью организации: протокол о избрании управляющего; приказ о назначении Главного бухгалтера; бухгалтерская отчетность компании за 2 последних квартала; справка о кредиторской и дебиторской задолженности и дате их образования; договоры с основными поставщиками и клиентами; список основных средств и оснащения, применяемых в бизнесе; Отчет о финансовых результатах.

Отдельно предприятие предоставляет: справку из налоговых органов о неимении задолженности по неотъемлемым платежам в бюджет; справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным счетам за последние 0,5 года.

В процессе ознакомления с предоставленным пакетом документов, кредитный специалист проводит собеседование с заемщиком, задает ему нужные вопросы, сопоставляет полученные ответы с документами.

После ознакомления с предоставленным пакетом документов, кредитный специалист пишет выводы в сопроводительной записке. Данная записка подшивается к пакету документов. Весь пакет передается в службу безопасности. Такой метод традиционно именуют экспресс-разбором.

Заемщик ООО «Технострой» являющийся клиентом ПАО «Сбербанк России», обратился в банк за предоставлением кредита на сумму в 1 500 000 рублей, со сроком на 2 года. Полученный кредит компания планирует потратить на закупку оборудования и машины.

Компания предлагает в залог материалы на сумму 500 000 рублей. ООО «Технострой» предоставил в ПАО «Сбербанк России» все нужные документы, и требования банка соблюдены. Факторов препятствующих получению кредита нет. Поэтому банк предоставит кредит под 21 % годовых.

Основным видом деятельности является строительство зданий и сооружений. Устав организации состоит из одного учредителя, которому принадлежит 100 % доли в уставном капитале, в сумме 10 000 рублей. Организационно-правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью.

Компания располагает комплексом помещений, необходимых для оптимального функционирования всего строительного процесса. Компания ООО «Технострой» находится на общей системе налогообложения (ОСНО) и является плательщиком НДС. Управляющие должности занимают специалисты с высшим и средним финансовым образованием, фирма имеет квалифицированный персонал.

 

2.3. Анализ финансового положения заемщика ООО «Технострой»

 

На рынке строительных услуг компания ООО «Технострой» работает уже больше 4 лет. Зарегистрирована компания Инспекцией ФНС по Ленинскому району г. Ульяновск с 17.02.2011 г.

Величина поступлений на расчетный счет компании отличается устойчивостью. Более 70% поступлений на расчетный счет компании составляет выручка. Репутация у фирмы позитивная, препятствующих причин нет.

Анализ статей актива баланса предприятия отображен в таблице 17 (приложение 5). На основании таблицы 17 можно сделать следующие выводы:

Таблица 17 Анализ актива баланса предприятия, тыс. руб.

 

• ООО «Технострой» относится к производственной сфере, поэтому доля внеоборотных активов в валюте баланса составляет большую часть (53,8% в 2015 году) и имеет тенденцию к увеличению на 2,5%;
• доля запасов незначительна (2% на протяжении исследуемого периода);
• ООО «Технострой» имеет достаточный запас денежных средств для погашения текущих расчетов и хранит крупные денежные средства на счетах. Их доля в активе баланса составляет в конце 2015 г. 10,6%;
• наблюдается значительный рост дебиторской задолженности в 2015 г. более чем в два раза по сравнению с 2013г. Данный факт отражает отвлечение части текущих средств на кредитование потребителей продукции ООО «Технострой», что свидетельствует о фактическом отвлечении этой части оборотных средств из хозяйственного процесса.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости предприятия ООО «Технострой», (приложение 5) таблица 18.

Таблица 18 Анализ пассива баланса предприятия ООО «Технострой», тыс. руб.

 

На основании таблицы 18 можно сделать следующие выводы:

• на конец 2015 года наблюдается увеличение стоимости пассивов на 124,2% по сравнению с 2013 годом. Это увеличение обусловлено, в основном, за счет увеличения суммы краткосрочных обязательств на 76,7%;
• наибольшая доля в структуре баланса приходится на краткосрочные обязательства: 45,2% в 2013 году, 46,7 % в 2014 году и 53,9% в 2015 году.

Превышение заемных средств над собственными средствами в 2015 году (15377 тыс. руб.>5664 тыс. руб.) означает, что ООО «Технострой» не обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и зависимо от внешних финансовых источников.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2013 год оформлен в виде таблицы 19 (приложение 5).

Таблица 19 Анализ ликвидности баланса ООО «Технострой» за 2013 год, тыс. руб.

 

Проанализировав показатели таблицы 19 можно сказать, что на конец 2013 года наблюдается следующее соотношение активов и пассивов предприятия:

• 2259,0 < 3260,0;
• 3282,0 < 3951,0;
• 341,0 < 3121,0;
• 11023,0 > 6573,0.

Проанализировав это соотношение можно сделать вывод, что в 2012 году ликвидность баланса данного предприятия является кризисной – денежные средства меньше кредиторской задолженности. Неравенство А1 > П1 невыполнимо, это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. У ООО «Технострой» недостаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2014 год представлен в таблице 20 (приложение 5).

Таблица 20 Анализ ликвидности баланса ООО «Технострой» за 2014 год, тыс. руб.

 

Проанализировав данные таблицы 20 можно сказать, что на конец 2014 года наблюдается следующее соотношение активов и пассивов ООО «Технострой»:

• 2188,0 < 4132,0;
• 4883,0 > 4551,0;
• 398,0 < 3763,0;
• 11158,0 > 6131,0.

Проанализировав соотношение активов и пассивов баланса на конец 2014 года можно отметить изменения. Выполнимо неравенство А2 > П2, то есть быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и предприятие может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами. Анализ ликвидности баланса ООО «Технострой» за 2015 год представлен в таблице 21.

Таблица 21 Анализ ликвидности баланса предприятия за 2015 год, тыс. руб.

 

По данным таблицы 21 видно, что на конец 2015 года наблюдается следующее соотношение активов и пассивов предприятия:

• 2216,0 < 4329,0;
• 7103,0 > 6982,0;
• 386,0 < 4026,0;
• 11296,0 > 5664,0.

Таким образом, в 2015 году ситуация осталась такой же как и 2014 году.

Ликвидность баланса ООО «Технострой» в значительной степени отличается от абсолютной – денежные средства за весь период меньше кредиторской задолженности. Недостаток средств по этой группе компенсируется избытком в других группах, имеет место большая дебиторская задолженность. Хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные. Таким образом, предприятию необходимо наращивать денежную массу и пополнять собственный капитал.

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, кроме анализа ликвидности баланса, необходим расчет коэффициентов ликвидности. Коэффициенты ликвидности баланса ООО «Технострой» представлены в таблице 22.

Таблица 22 Показатели ликвидности баланса ООО «Технострой»

 

По данным таблицы 22 коэффициент абсолютной ликвидности на 2015 год в норме (равен 0,2). Он показывает, что 20% краткосрочной задолженности ООО «Технострой» может покрыть за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент промежуточной ликвидности в 2015г. снизился до 0,82. Это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов недостаточно.

Коэффициент текущей ликвидности вырос незначительно на 0,04 за отчетный период до 0,86, но при этом все равно текущие активы в полной мере не могут покрыть текущие обязательства предприятия. Таким образом, все показатели ликвидности (платежеспособности) ООО «Технострой» не достигают оптимальных значений.

Одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия является соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования. Поскольку степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия. Далее определим, к какому типу финансовой устойчивости относится исследуемое предприятие. В таблице 23 рассматривается тип финансовой устойчивости ООО «Технострой» (приложение 6).

Таблица 23 Тип финансовой устойчивости предприятия ООО «Технострой», тыс. руб.

 

По данным таблицы 23 в ООО «Технострой» трехкомпонентный показатель финансовой ситуации S = {0;0;1} по всем анализируемым годам. Таким образом, финансовую устойчивость на предприятии можно считать предкризисной. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно своих средств, чтобы произвести расчеты в любой момент. Соотношение собственных и заемных средств позволяет утверждать, что предприятие финансово зависимо. Вместе с тем предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, что обуславливает необходимость увеличение величины собственного капитала.

Проведенная оценка типа финансовой ситуации дополняется углубленным анализом коэффициентов финансовой устойчивости. Показатели финансовой устойчивости анализируемого предприятия отображены в таблице 24.

Таблица 24 Показатели финансовой устойчивости ООО «Технострой»

 

Как свидетельствуют данные таблицы 24, коэффициент финансовой независимости составил в 2015 году 0,27, что на -0,12 меньше, чем в 2013 году. Данный коэффициент говорит о том, что у предприятия — 27% собственных средств, а 73% составляют заемные средства. Данный коэффициент в последние годы уменьшался. Таким образом, это отрицательная тенденция в деятельности предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2015 году уменьшился на 0,11 и составил 0,46, что свидетельствует о росте долгосрочных займов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, насколько предприятие обеспечено собственными оборотными средствами. Данный коэффициент за анализируемые периоды уменьшился на конец 2015 года составил -0,58, что на 0,19 больше чем в 2013 году. Но данный коэффициент ниже нормативного значения и это означает, что в анализируемых периодах предприятие не было обеспечено собственными оборотными средствами.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств составил в 2015 году 2,71, что на 1,14 выше, чем в 2013 году. Увеличение данного коэффициента свидетельствует об ухудшении экономической ситуации на предприятии. Также данный коэффициент означает, что предприятие привлекло на один рубль собственных средств 1 рублей 2 рубля 71 копейку заемных средств.

Следующий коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какую долю занимают собственные оборотные средства предприятия в общей сумме собственного капитала предприятия. Данный коэффициент в 2013 году составил — 0,68, в 2014 году составил -0,82 и в 2015 году был равен -0,99, данные значения не соответствуют норме (0,2 – 0,5).

Коэффициент прогноза банкротства показывает способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам при условии благоприятной реализации активов. Чем ниже значение показателя, тем выше опасность банкротства. Коэффициент прогноза банкротства в 2013-2015 г.г. составлял отрицательное значение (-0,08). Это означает, что опасность банкротства в ООО «Технострой» достаточно велика.

Анализ деловой активности предприятия – это исследование динамики и уровней различных коэффициентов, а также их оборачиваемости (таблица 25).

По данным представленным в таблице 25, можно сделать несколько основных выводов:

• снижение роста оборачиваемости всех активов на 6,6% является негативным моментом, так как идет уменьшение активности и рациональности использования средств на предприятии;
• уменьшение оборачиваемости оборотных средств на 28,8% свидетельствует об увеличении потребности предприятия в оборотных средствах;
• снижение оборачиваемости дебиторской задолженности почти в два раза свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами;

Таблица 25 Показатели деловой активности ООО «Технострой»

 

• уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности на 17,4% свидетельствует об ухудшении соблюдения платежной дисциплины ООО «Технострой»;
• коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов вырос на 11,2%, что является положительным моментом;
• оборачиваемость собственного капитала в 2015 г. имеет тенденцию к росту, это говорит об эффективности использования собственного капитала.

Таким образом, деловая активность ООО «Технострой» на протяжении исследуемого периода в использовании имущества, вложенного в его формирование, находится в отрицательном значении, кроме основных средств и собственного капитала.

В результате произведенного анализа хозяйственной и финансовой деятельности ООО «Технострой» было выявлено следующее:

1. Действующая на предприятии структура управления является достаточно эффективной, так как позволяет разграничить компетенцию служб, углубить их специализацию, что позволяет профессионально решать задачи специалистам функциональных служб, рационально сочетать линейные и функциональные взаимосвязи.
2. На протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение в 2015 году по сравнению с 2013 годом, как общего объема выручки, так и всех видов продукции. Это связано с наращиванием производственных мощностей и увеличением цен на продукцию.
3. Подводя итог исследованию ресурсного потенциала предприятия, можно отметить следующее: основные средства и трудовые ресурсы предприятия имеют положительную динамику; показатели эффективности использования оборотных средств имеют тенденцию к снижению.
4. Затраты на 1 рубль выручки выросли по сравнению с 2013 годом в 2015 году. Наибольшее увеличение материалоемкости отмечено по статье «топливо и энергетика» (на 10% в 2015 году по отношению к 2013 году). Способы сокращения себестоимости кроются в сокращении материальных и трудовых затрат на производство продукции. Так как значительное увеличение затрат произошло по категории «топливо и энергоресурсы», одним из направлений поиска резерва снижения себестоимости продаж, могут выступить мероприятия, направленные на их экономию.
5. Финансовое состояние ООО «Технострой» определяется как неустойчивое, связанное с нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала.
6. Положительными моментами в деятельности ООО «Технострой» можно считать устойчивый спрос, достаточную материально-техническую базу, крепкие связи с потребителями продукции. Задачей в области финансов в настоящее время является наращивание массы прибыли с целью улучшения финансовой независимости и устойчивости предприятия, чего можно добиться путем снижения себестоимости выпускаемой продукции и пополнения собственного капитала.

---

Страницы:   1   2   3   4