Организация системы финансового планирования на предприятиях ракетно-космической отрасли (на примере АО «ИСС»). Часть 5.

Страницы:   1   2   3   4   5

---

3.3.2 Расчет показателя экономической эффективности модернизации системы планирования АО «ИСС»

 

Расчет показателя экономической эффективности модернизации системы планирования АО «ИСС» проводился с использованием приведенного в п. 3.3.1 методического подхода, экспертного метода и метода укрупненной оценки.

В результате проведенного экспертного опроса специалистов АО «ИСС» установлено, что модернизация системы планирования АО «ИСС» может привести к следующим экономическим эффектам (в качестве расчетного периода принимается 1 год):

• составит 1 – 3 % от чистой прибыли (ЧП) предприятия за счет увеличения объема заказов на разработку и серийное изготовление изделий РКТ;
• составит 2 – 5 % от чистой прибыли (ЧП) предприятия за счет сокращение издержек разработки и серийного изготовления изделий РКТ, в том числе благодаря своевременным и ритмичным закупкам ПКИ, материалов, ГСМ, сокращению накладных расходов, а также комплексному управлению рисками и др.;
• составит 1 – 2 % от чистой прибыли (ЧП) предприятия за счет других неучтенных эффектов, например, улучшение функционирования СМК благодаря своевременно запланированным инвестициям на модернизацию контрольно-измерительного и стендово-испытательного оборудования, в том числе, уменьшение непроизводительных затрат и др.

В расчетах примем следующие значения:

— ЧП = 393,3 млн.руб. за 2016 г. (см. таблицу 2.2);

— среднемесячная заработная плата в АО «ИСС» в 2016 г. составляла 44000 руб.

 

Таким образом, суммарный экономический эффект составит:

 

При оценке затрат на модернизацию системы планирования АО «ИСС» (З_{общ t}) принимаем, что данные работы проводились 1 год. Поскольку используются данные о ЧП и среднемесячной заработной плате за 2016 г. настоящий расчет выполнен в ценах 2016 года.

Принимаем, что в работах по совершенствованию (доработке) нормативно-методических документов в области системы планирования АО «ИСС» в течение года принимало участие 12 специалистов в рамках внутреннего совместительства с дополнительной оплатой данной работы в размере 20 % от ФОТ соответствующего специалиста.

Таким образом, используя метод укрупненной оценки, получим

 

В соответствии с формулой (3.6) в затраты на модернизацию (доработку) существующей в АО «ИСС» информационной технической инфраструктуры () входят затраты на оплату труда персонала предприятия, затраты на материалы, стоимость услуг специализированных организаций по модернизации (доработке) существующей в АО «ИСС» информационной технической инфраструктуры.

Принимаем, что в работах по модернизации (доработке) существующей в АО «ИСС» информационной технической инфраструктуры в течение года принимало участие 10 специалистов АО «ИСС» в рамках внутреннего совместительства с дополнительной оплатой данной работы в размере 20 % от ФОТ соответствующего специалиста. С учетом этого, получим:

 

В части расчета затрат на материалы, принимаем, что были приобретены следующие изделия:

• Сервер БД – 2 шт. (основной и резервный) – стоимость одного изделия – 443686 руб.;
• Сервер Приложений – 2 шт. (основной и резервный) – стоимость одного изделия – 946486 руб.
• Почтовый сервер – 2 шт. (основной и резервный) – стоимость одного изделия – 443686 руб.;
• АРМ – 6 шт- стоимость одного АРМ – 125167 руб.;
• Телекоммуникационный шкаф – 6 шт. – стоимость одного шкафа – 55000 руб.;
• Комплект средств для создания ЛВС – 6 шт. – стоимость одного комплекта – 48765 руб.;
• Источник бесперебойного питания – 6 шт. — стоимость одного комплекта – 138 763 руб.:
• Коммутатор – 2 шт. — стоимость одного комплекта – 82567 руб.:
• Межсетевой экран – 2 шт. — стоимость одного комплекта – 82567 руб.:
• Покупное программное обеспечение (лицензии) – 7000000 руб.

 

В части стоимости услуг специализированных организаций по модернизации (доработке) существующей в АО «ИСС» информационной технической инфраструктуры необходимо учитывать стоимость следующих видов работ:

• предпроектное обследование предприятия;
• доработка программного обеспечения;
• разработка конструкторской, программной и эксплуатационной документации;
• приемосдаточные испытания КСУП;
• внешний аудит качества проекта и др.

Используя метод укрупненной оценки и данные об аналогичных работах, получим

 

Соответственно

В части затрат на совершенствование существующей организационно-штатной структуры АО «ИСС» в обеспечение решения задач финансового планирования принимаем, что создано новое структурное подразделение финансового планирования с следующей штатной структурой: 1 начальник подразделения и 5 сотрудников. Таким образом величина определится следующим образом

 

Таким образом, затраты на модернизацию системы планирования АО «ИСС» (З_{общ t}) за расчетный период 1 год составят:

Значение показателя экономической эффективности работы предприятия по модернизации системы планирования (), за расчетный период 1 год составит:

Полученный в результате расчетов показатель экономической эффективности работы предприятия по модернизации системы планирования рекомендуется сравнить с нормативным коэффициентом эффективности капитальных вложений, принятым в нормативных документах РКП. В качестве ориентира может быть принято значение = 0,14 — 0,16.

 

Заключение

 

Исследования, проведенные при выполнении выпускной квалификационной работы, позволили получить следующие результаты:

Проведено изучение существующих подходов системы планирования на предприятиях РКО и АО «ИСС»:

• определены принципы и методы планирования на предприятиях РКО;
• проведена классификация видов планирования на предприятиях РКО по следующим основаниям:
• характер детализации;
• степень неопределенности в планировании;
• содержание планов;
• уровень управления;
• методы обоснования;
• горизонты планирования;
• стадии разработки;
• степень точности;
• типы целей;
• изучен международный опыт планирования на предприятиях в следующем контексте:
• планирование как составная часть управления проектами;
• планирование как составная часть управления предприятиями;
• изучен отечественный опыт планирования на предприятиях.

Проведено изучение текущего состояния и перспектив развития системы планирования АО «ИСС». Определена роль финансового планирования в системе управления предприятием.

Установлено, что основными нормативно-регламентирующими документами по планированию в АО «ИСС» являются следующие:

• Положение о планировании, отчетности и контроле в АО «ИСС»;
• Положение о системе автоматизированного контроля исполнения планов и документов (система АКИП-АКИД);
• Положение об управлении сводного планирования и координации работ;
• Методические указания о порядке разработки, согласования и утверждении машиноориентированных организационно-распорядительных документов;
• Положение о бюджетировании;
• Утвержденные базовые показатели для экономического планирования;
• Методические указания о порядке работы производства в автоматизированной системе «АРМ»;
• Матрица кодирования основных этапов работ;
• Положения о порядках оформления актов о выполненных работах и приемо-сдаточных актов;
• Инструкции пользователей по работе в специализированном программном обеспечении;
• Учетная политика АО «ИСС» и прочие.

Изучены применяемая в АО «ИСС» классификация выполняемых проектов и принципы, на которых организована система планирования.

Сформулированы основные задачи по дальнейшему развитию системы планирования АО «ИСС»:

• обобщение опыта работы Общества, передовых достижений в предметной области и изменений в нормативной и законодательной базе с целью оптимизации бизнес-процессов Общества и документооборота;
• разработка и внедрение современной версии программного комплекса с целью модернизации системы планирования, контроля и отчетности подразделений;
• интеграция создаваемых и обновленных компонентов программного обеспечения в единую информационную систему управления предприятием.

Определены факторы, обуславливающие необходимость финансового планирования на предприятии.

Представлены основные принципы финансового планирования, классификация финансовых планов, этапы финансового планирования и методы финансового планирования.

Проведено изучение сущности и значения стратегического и перспективного финансового планирования.

Представлены структура стратегического плана и перечень разрабатываемых документов на этапе перспективного финансового планирования.

Приведена обобщенная характеристика бюджетирования, как основного инструмента текущего финансового планирования.

Представлены основные цели бюджетирования, этапы формирования системы бюджетирования, классификация бюджетов, методы бюджетирования.

Приведена краткая финансово-экономическая характеристика АО «ИСС». Установлено, что по данным за 2014-2016 гг:

• доля собственного капитала в общем объеме активов незначительна, активы предприятия в основном сформированы не за счет собственных средств;
• значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала находится в пределах 0,7 (2014 год), считается оптимальным и говорит об устойчивости состояния, отсутствии зависимости в финансовом плане и нормальном функционировании. Значение в 2015 году 0,8 указывает на неустойчивость финансового положения и существование признаков неплатежеспособности. Значение 0,009 в 2016 году будучи показателем устойчивого финансового положения, одновременно указывает на неэффективность работы предприятия;
• предприятие не обладает зависимостью от привлеченного капитала, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств в 2014 и 2015 годах не велик, а в 2016 году и вовсе стремится к 0, что говорит о том, что предприятие практически не привлекало банковских или иных займов.

Проведен анализ функционирующей в АО «ИСС» системы автоматизированного контроля исполнения планов и документов (АКИП-АКИД). Представлена общая характеристика автоматизированной системы управления финансовыми и экономическими задачами.

Перечислены задачи, решаемые системой АКИД-АКИП; виды документов, подлежащие контролю исполнения в подсистемах АКИД и АКИП; организационная структура системы АКИД-АКИП; перечень автоматизируемых процессов.

Приведен перечень подсистем АСУ ФЭЗ, а также состав модулей каждой из подсистем, поддерживающих решение вопросов финансового планирования и бюджетирования.

Проведен анализ действующей практики текущего финансового планирования АО «ИСС».

Установлено, что основным документом, регламентирующим порядок планирования, контроля и отчетности в обществе является «Положение о планировании, контроле и отчетности в АО «Информационные спутниковые системы» имени академика М. Ф. Решетнева», направленное на выполнение контрактных обязательств предприятия и входящее в существующую систему планирования общества. Основным директивным документом общества, включающим основные задачи выполнения ОКР и все контрактные обязательства АО «ИСС» перед заказчиками, является «Программа работ АО «ИСС» на планируемый год. Для ОКР и серийных поставок, имеющих длительные сроки выполнения (более 2-х лет) и значительных по объему финансирования, разрабатываются Генеральные графики работ по теме на период от начала работ до их завершения и сдачи заказчику.

Проведен анализ структуры перечисленных документов и порядок контроля их исполнения.

Выявлены основные недостатки действующей системы текущего финансового планирования АО «ИСС».

Cформулированы основные направления совершенствования системы текущего финансового планирования АО «ИСС»:

• направление нормативно-методического характера;
• направление технического характера;
• направление организационного характера.

Проведена оценка экономической эффективности модернизации системы планирования АО «ИСС».

Значение показателя экономической эффективности модернизации системы планирования АО «ИСС» составляет 0,16, что соответствует приемлемому диапазону коэффициента эффективности капитальных вложений, принятому в нормативных документах ряда отраслей РФ.

 

Список использованной литературы

 

1. Указ Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. №203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 – 2030 годы».
2. Программа «Цифровая экономика Российской Федерации» (утверждена распоряжением Правительства РФ от 28.07.2017 № 1632-р).
3. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В. Сафонова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Синергия, 2013. – 720 с.
4. Аньшин О.Н. Управление проектами: фундаментальный курс: учебник / под ред. В.М. Аньшина, О.Н. Ильиной; Нац. Исслед. Ун-т «Высшая школа экономики». – М.: Изд. Дом Высшей школы экономики, 2013 – 620 с.
5. Баринов В.А., Окатьев Н.А. Стратегия восстановления конкурентоспособности отечественной ракетно-космической промышленности: Монография. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 274 с.
6. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга: Ника, 2007. – 521 с.
7. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. Омега-Л, Эльга. 2011. -768 с.
8. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2004. – 592 с.
9. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. СПб.:Питер, 2003. – 368 с.
10. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. –М.: ЗАО «Олимп – Бизнес», 1997. – 783 с.
11. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: в 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Институт «Экономическая школа», 2004. – Т. 1 497 с., Т. 2 669 с.
12. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КНОРУС, 2012. – 226 с.
13. Бутов Г.Н. Планирование на предприятии. Учебное пособие. Издательский отдел КФ ВГАВТ. Казань. 2010, 86 с.
14. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика. 1997. – 799 с.
15. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ИНФРА, 2010. – 220 с.
16. Зайковский В.Э., Ларина Т.А. Создание корпоративной системы управления проектами на производственном предприятии. Журнал «Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом» № 9, 2012. с. 39 -42.
17. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. М.: Омега-Л, 2006. – 335 с.
18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2008. – 421 с.
20. Ковалев В.В., Ковалев Вит. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК Велби, Проспект, 2010. – 352 с.
21. Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. М.: Теис, 2006. – 120 с.
22. Лихачева О.Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учебное пособие/ под ред. И.Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 288 с.
23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 448 с.
24. Новицкий Н.И. Организация и планирование производства: Практикум / Н.И. Новицкий. – Мн.: Новое знание, 2004. – 256 с.
25. О^, Лири. ERP системы. Современное планирование и управление ресурсами предприятия. Выбор, внедрение, эксплуатация [Пер. с англ. Ю.И. Водяновой]. – М.: ООО “Вершина”, 2004. – 272 с.
26. Питеркин С.В., Оладов Н.А., Исаев Д.В. Точно вовремя для России. Практика применения ERP-систем. 2-е изд. – М.: Альпина Паблишер, 2003. – 368 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 400 с.
28. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – 10-е изд., — М.: Новое знание, 2008. – 640 с.
29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. 2-изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2010.- 639 с.
30. Соложенцев Е.Д. К вопросу цифрового управления государством и экономикой. Журнал «Проблемы анализа риска», т. 14, 2017, № 6, с. 30 -43.
31. Стратегическое планирование / Под редакцией Э.А.Уткина. . – М.: ЭКМОС, 1999.
32. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие / Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин и др. – М.: ИД Форум: ИНФРА-М, 2010. – 432 с.
33. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Под редакцией Н.В.Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2012.- 407 с.
34. Хелферт Э. Техника финансового анализа. / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых, — Спб.: Питер. 2003. 640 с.
35. Шеремет А.Д. Финансы предприятия: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова – М.: Финансы и статистика, 2011. – 343 с.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. Методика финансового анализа. – М.: АС-ПРЕСС, 2010. – 738 с.
37. http://www.iss-reshetnev.ru (официальный сайт АО «ИСС»).

---

Страницы:   1   2   3   4   5