Перспективы Развитие исламской экономической модель банковской системы

1  2  3  4  5

---

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИСЛАМСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

1.1. Характеристика исламской банковской системы

1.2. Виды и специфика услуг исламских банков

1.3. Особенности регулирования исламской банковской системы

2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИСЛАМСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.1. Динамика развития исламской банковской системы в мире

2.2. Опыт мусульманских стран в развитии исламской банковской системы

2.3. Опыт немусульманских стран в развитии исламской банковской системы

3 НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ИСЛАМСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1. Анализ развития исламской банковской системы в Российской Федерации

3.2. Анализ деятельности исламского банка на примере ФД «Амаль»

3.3. Проблемы развития и пути формирования исламской банковской системы в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность темы данного исследования обусловлена тем, что на основе внедрения все новых принципов и инструментов, современная финансовая система требует необходимость диверсификации национальных финансовых рынков. В связи с этим, именно исламские финансовые институты выступают действенной альтернативой, так как они доказали свою жизнеспособность даже в периоды кризиса. Таким образом, поиск альтернативного подхода к решению проблем экономической сферы в современных рыночных условиях является целью исламской финансовой системы.

Исламские финансовые институты берут свое начало с Ближнего Востока, где, около полувека назад, они были созданы. В настоящее время, их доля в финансах стран Персидского залива составляет 20%-50%. Более того, исламские институты прочно закрепились на финансовых рынках ряда немусульманских стран, несмотря на то, что дола активов в мировых финансах не превышает и 2%.

Среди немусульманских стран, первый исламский банк появился на Западе, в Люксенбурге, в 1978 году, «Islаmiс Bаnking System». На сегодняшний день, Великобритания является одной из самых успешных стран в области исламского банкинга среди немусульманских стран. Функционирует более 20 банков, предоставляющих банковские услуги по нормам ислама, в том числе исламские

«окна» в рамках традиционных банков.

В США функционируют более 20 исламских финансовых институтов. А также, существуют учебные заведения, позволяющие пройти семинары и курсы по исламским финансам. К примеру, Гарвардский университет проводит ежегодные форумы по исламскому финансированию. Более того, американский финансовый дом ЛАРИБА, функционирует в 35 штатах и на данный момент стал самым активным исламским финансовым институтом США.

Для России данная проблематика представляется весьма актуальной. Россия — многоконфессиональная страна, находящаяся на границе Запада и Востока, в которой   проживает   20    миллионов   мусульман,   что    открывает    большие перспективы для развития деятельности исламских финансовых институтов.

Актуальность развития деятельности исламского банкинга в России определяется социокультурными, этическими, финансово-экономическими, внешнеэкономическими причинами. Проведение различных семинаров, дискуссий, круглых столов, форумов свидетельствует о возросшем интересе к исламскму банкингу в нашей стране.

В связи с геополитической ситуацией, особую значимость для России приобретает сотрудничество со странами Востока, особенно в условиях антироссийских санкций со стороны Запада. Развитие исламского банкинга в России позволит привлечь дополнительные инвестиции из стран Аравийского полуострова.

В российской науке тема исламской экономики в последние годы получает все большее освещение. Р.И. Хасбулатов выделяет исламские финансы как целостное направление развития финансовой системы и экономики в целом. А.Ю. Журавлевым представлены особенности деятельности исламских банков и их основные риски; Л.Р. Сюкияйнен рассматривает правовые аспекты исламской экономики. Р.И. Беккиным проведен комплексный анализ исламской экономической модели. Р.А. Мусаев выявляет характерные тенденции развития исламских финансовых институтов в условиях глобализации. Специфические черты исламского банкинга нашли отражение в публикациях М.Э. Калимуллиной. Б.В. Чокаев и М.И. Яндиев отмечают характерные особенности исламской банковской системы в современных условиях.

Актуальность отмеченных проблем, назревшая потребность их скорого решения, обусловили выбор темы и определили цель исследования.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций и предложений по внедрению исламских банков в финансовую систему России в современных рыночных условиях. Достижение указанной цели осуществляется путем решения следующих задач исследования:

• охарактеризовать особенности исламской банковской системы;
• проанализировать опыт работы исламских банков в различных странах мира
• выявить проблемы развития и разработать возможные пути развития исламских банков в современных рыночных условиях в России.

Объектом исследования являются исламские банки.

Предметом исследования является характерные особенности и тенденции развития исламских банков в современных рыночных условиях.

Методологическая основа исследования включает в себя методологию и инструментарий экономической теории и банковского дела, анализ, синтез и положения, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных экономистов.

Информационную базу исследования составляют теоретические материалы, содержащиеся в отечественных источниках, в том числе работах А.Ю. Журавлева, М.Э. Калимуллиной, Р.А. Мусаева, А.Н. Некрасова и других.

Теоретическая обоснованность научных результатов, достоверность выводов и предложений были достигнуты на основе использования монографий, статей и практических исследований отечественных и зарубежных исследователей, посвященных вопросам исламской финансовой системы.

Научная новизна выпускной квалификационной работы состоит в уточнении теоретических положений и разработке элементов, необходимых для развития исламской банковской системы:

• проведен анализ развития исламских банков в различных странах мира;
• на основе изучения опыта развития исламских финансов в странах мира выявлены проблемы и предложены пути их преодоления;
• разработаны рекомендации по формированию исламских банков в России, заключающиеся, прежде всего, в разработке нормативно-правовой базы.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИСЛАМСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

 

1.1 Характеристика исламской банковской системы

 

В мусульманских странах уже 50 лет разрабатывается собственная концепция социально-экономического развития. Данная концепция предполагает совершенно другой подод к организации системы социально-экономической жизни. Прежде всего, концепция отличается по своим этическим, правовым и экономическим установкам от принципов и ценностей, лежащих в основе экономики индустриально развитых стран.

Исламская система финансовых услуг представляет собой систему, принципы функционирования и деятельность которой основаны на исламском праве. Институциональная структура исламской системы финансовых услуг представлена на рисунке 1. Лидирующие позиции на рынке исламских финансовых услуг занимают исламские банки (более 90%).

Рисунок 1 – Институциональная структура исламской системы финансовых

услуг на 01.01.2017г. [66]

Исламский банк – особая форма организации финансового бизнеса, при которой услуги предоставляются клиентам на беспроцентной основе. Такое

отношение к ссудному (банковскому) проценту побудило исламских финансистов искать альтернативу традиционной банковской системе, которая бы не противоречила существующему в Коране запрету на взимание ссудного процента.

Причины появления и развития исламских банков [30, с.8-10]:

Во-первых, активное развитие исламских банков в последние 50 лет было связано с ростом цен на нефть и устойчивым притоком нефтедолларов в арабские государства Персидского залива. Появление исламских банков стало наряду с традиционными финансовыми институтами механизмом капитализации аккумулируемых валютных средств.

Во-вторых, важным фактором хозяйственного развития исламских стран в 1970–1980-е гг. стал резкий всплеск религиозного сознания исламского общества, так называемое «исламское возрождение», проявившееся в общественной жизни через рост числа ориентированных на ислам правительств, организаций, законов, служб социальной помощи и образовательных учреждений, а также банков.

В-третьих, спрос на услуги исламских кредитных учреждений в последние годы определяет процесс увеличения количества мусульман в Европе и США. Это связано как с ростом количества мигрантов-мусульман в структуре населения этих традиционно христианских регионов, так и с увеличением числа немусульман, принимающих ислам [22].

Важным аспектом в исламской банковской модели является то, что ресурсы не должны использоваться в спекулятивных целях, их цель – создание реальной добавленной стоимости, приращение массы товаров и услуг, а не денежной массы владельца.

Термин «исламская банковская система» появился в середине 1980-х годов. Исламская банковская система часто описывается как банковская система, не предполагающая взимание процента. Однако принципы исламских банков являются значительно более широкими, чем отказ от ставки процента. Они основываются на шариате – совокупности правил и законов, касающихся управления экономикой, социальных, политических и культурных аспектов исламского общества [20].

Рисунок 2 – Основные принципы в исламских финансах [18, с. 35-42]

На рисунке 2 обозначены основные запреты в исламских финансах. В широком смысле базовый исламский финансовый принцип можно сформулировать как совокупность принципов: запрет ссудного процента, спекуляций, и таких контрактных условий, по которым возникает неопределенность и (или) одна сторона получает чрезмерные преимущества за счет другой стороны. Также недопустимо финансировать те виды деятельности, которые могут причинить физический или моральный вред отдельным лицам или обществу в целом (производство оружия и алкоголя, игорный бизнес и пр.).

В процессе исследования, нами были сформированы основные характерные черты исламской банковской системы:

Запрет на ссудный процент – риба (араб. ربا – ростовщичество). Под рибой в Коране понимается излишек, возникающий при обмене или продаже товаров на неэквивалентной основе, а также при предоставлении денежных средств или другого имущества в кредит. Иначе говоря, риба понимается как увеличение суммы долга против его изначального размера.

Ссудный процент запрещается в исламе по нескольким причинам: Во-первых, он заранее фиксирован.

Во-вторых, он привязан к сроку и сумме ссуды.

В-третьих, его выплата должна быть гарантирована вне зависимости от результата операции, для которой деньги выдавались в долг.

Иными словами, любая заранее определенная ставка, зависящая от сроков и величины займа и не зависящая от успешности инвестиций, называется риба и является запрещенной. Большинство исламских ученых относит к понятию риба не только высокий, ростовщический, но и любой ссудный процент.

Такой запрет оправдывается представлениями о социальной справедливости, равенстве и правах собственности. Ислам поощряет получение прибыли, однако осуждает использование процента в целях получения прибыли, поскольку такая деятельность не приводит к созданию продукта и не может увеличить благосостояние общества. Социальная справедливость требует, чтобы заемщики и кредиторы получали вознаграждение или убытки на паритетных основах и чтобы процесс накопления и создания богатства в экономике отражал реальный вклад экономических агентов в экономическое развитие.

Разделение риска. Из-за запрета взимания процента, те, кто предлагает денежные средства в долг, становятся инвесторами, а не кредиторами. Собственник финансового капитала и предприниматель разделяют риски для того, чтобы разделить выгоды [26]. Деньги рассматриваются как

«потенциальный» капитал, то есть они становятся реальным капиталом лишь тогда, когда вкладываются в производственную деятельность.

3. Запрет спекулятивного поведения, «мейсир». В исламской финансовой системе накопление денег не одобряется, а также запрещается деятельность, характеризующаяся большой неопределенностью (например, азартные игры). В связи с существованием «мейсира» в исламской финансовой системе крайне затруднено распространение производных финансовых инструментов, операциям с которыми присущ значительный риск.
4. Ненарушаемость договоров. Ислам проповедует исполнение договорных обязательств как важнейшую обязанность сторон сделки. Такие требования направлены на снижение рисков, связанных с асимметрией информации и моральным риском. Кроме того, ислам осуждает получение односторонних преимуществ более информированной стороной контракта. В связи с этим налагается запрет на гарар – намеренный риск, выходящий за рамки неизбежной случайности. Вообще, под понятие «гарар» попадает любая спекулятивная операция [23, с. 115-118].

Исламские банки являются важнейшим элементом исламской финансовой системы. В исламской модели банки выполняют те же функции, что и в традицио:

• обеспечивают работу национальной платежной системы;
• выступают в качестве финансовых посредников [23, с.131-133].

Причем, если в части проведения платежей исламский банк по принципам своей работы не отличается от традиционного банка, то в том, что касается функции финансового посредника, имеется фундаментальное расхождение.

В мировой структуре исламской банковской системы выделяют 3 уровня:

1. Уровень межнациональных некоммерческих организаций, содействующих развитию исламских банков. Ключевым институтом данного уровня является Исламский банк развития (ИБР), целью которой является содействие экономическому развитию и социальному прогрессу стран-участниц. В состав акционеров входит 32 исламских банков в 21 стране мира.
2. Уровень транснациональных и национальных коммерческих организаций, который представлен двумя институтами:

• Исламские банки, главной целью которых является получение прибыли за счет оказания соответствующих шариату банковских услуг.

Исламские банки подразделяют на три группы:

• Коммерческие исламские банки, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг бизнесу и населению (осуществление расчетов, принятие депозитов, финансирование клиентов). Формируют основную долю исламских банковских активов.
• Инвестиционные исламские банки, деятельность которых связана с рынком ценных бумаг.
• Специализированные исламские банки, которые создаются для решения конкретных задач (сельскохозяйственные, промышленные и т.д.).
• Исламские окна в традиционных банках. Совет по исламским финансовым услугам (IFSB) определяет «исламское окно» как часть традиционного финансового института, которое осуществляет финансирование и инвестирование на принципах Шариата (рисунок 3).

Рисунок 3 – Структура исламской банковской системы в мире (авторская разработка)

Шариатский контроль исламских банков. Необходимость шариатского контроля связана с тем, что несоответствие деятельности исламского банка требованиям ислама представляет собой серьезный репутационный риск. Выделяют внешний и внутренний шариатский контроль.

Внешний контроль осуществляется Шариатским наблюдательным советом, призванным обеспечить соответствие всех операций требованиям Шариата. В состав шариатского наблюдательного совета входят юристы, специалисты в области исламских финансовых институтов со знанием исламской коммерческой юриспруденции.

Основная цель внутреннего шариатского контроля — убедиться в том, что правление банка выполняет свою обязанность по соблюдению норм и принципов ислама, отображенных в постановлениях комитета внешнего шариатского контроля (шариатского совета).

Ключевой момент, в котором исламские банки отличаются от западных финансовых институтов, состоит в том, что они не используют в своей практике вознаграждение в виде процентного платежа. Однако, как было отмечено, ислам самого факта получения прибыли не осуждает, а запрет налагается лишь на получение фиксированной, не зависящей от результатов деятельности прибыли. То есть вознаграждение собственнику капитала не должно принимать форму выплаты заранее установленной суммы, гарантированной вне зависимости от доходности предприятия, как это происходит в случае взимания процента. Согласно нормам исламской этики праведно лишь то богатство, источником которого являются собственный труд и предпринимательские усилия его владельца, а также наследство или дар. Кроме того, прибыль является вознаграждением за риск, сопутствующий любому деловому предприятию [32].

Банк может получить доход, не взимая процента, если он сам является участником проекта. При этом банк должен полностью разделять с предприятием как прибыль, так и риски. Кроме того, банк может участвовать в торговле и извлекать прибыль из наценки между себестоимостью приобретения товара и ценой его реализации. В этом случае лишь реальные результаты деятельности, а на предопределенная заранее ставка процента будут влиять на прибыль банка.

В ходе исследования, нами были выделены основные отличия исламского банкинга от традиционой банковской модели, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Отличия исламского банка от традиционной модели (авторская разработка)

 

По законам шариата запрещается финансировать торговые операции, связанные с определенными товарами: табаком, алкоголем, оружием, а также с распространением порнографии, развитием азартных игр и т.д [35, с. 58-60].

Подведя итог, следует сказать, что принципы работы исламских банков отнюдь не противоречат принципам работы рыночной экономики, и, отказываясь от взимания процента, работать на благотворительных началах они не стремятся.

Стоит заметить, что в мировой практике существуют как отдельные финансовые организации, функционирующих на базе принципов исламской религиозной этики в рамках обычной финансовой системы, так и целые страны, финансовые системы которых основываются на нормах и законах шариата. При этом каждый исламский финансовый институт обязательно имеет религиозных советников, составляющих шариатский наблюдательный совет. К функциям этого органа относятся сертификация допустимых финансовых инструментов, подсчет и уплата заката, проверка банковских операций на предмет их соответствия шариату, а также разработка рекомендаций по распределению дохода и издержек между инвесторами и банком. Существуют также централизованные органы, контролирующие соответствие деятельности исламского банка нормам шариата.

Прежде всего, необходима разработка законодательства с учетом шариата для нормального функционирования исламской банковской системы, в котором детально оговариваются условия работы как обычных коммерческих банков, так и особые черты, относящиеся непосредственно к исламским финансовым институтам. Необходимо тщательно оговаривать условия предоставления лицензий, допустимые модели финансирования, и четко устанавливать правовые нормы и способы регулирования. В том числе в законе должно быть четко указано, какие именно организации могут называть себя исламскими банками и осуществлять банковскую деятельность в соответствие с исламскими принципами.

Тем не менее, на данный момент во многих странах надлежащее законодательство пока не разработано. Законодательные акты, облегчающие функционирование исламских финансовых институтов, существуют лишь в некоторых странах. Большая часть исламских банков функционирует в государствах, сохраняющих западные формы организации хозяйственной жизни (например, в Малайзии и Кувейте), и исламские банки работают под руководством центральных банков этих стран [36, с. 114-115].

При этом исламские финансовые институты в традиционных финансовых системах уступают в конкурентоспособности традиционным (неисламским) банкам. Так, например, в большинстве стран исламские финансовые контракты, связанные с реальными активами, рассматриваются как покупка и перепродажа, и, следовательно, подлежат большему налогообложению по сравнению с традиционными банковскими операциями. Например, во многих странах проценты по депозитам и кредитам освобождаются от налогообложения, тогда как при реализации аналогичных исламских финансовых контрактов налоги взимаются. Однако в некоторых странах, таких как Великобритания и Сингапур, налогообложение для некоторых исламских контрактов аналогично налогообложению традиционных банковских инструментов.

Лидеры по степени развития исламского финансового сектора, такие как Бахрейн и Малайзия, смогли создать юридические и экономические условия, учитывающие особенности исламских банков и позволяющие поддерживать существование смешанной банковской системы.

Законодательные нормативы и эффективный надзор могут повысить эффективность финансовых институтов, обеспечить развитие финансового рынка благодаря защите прав пользователей финансовых услуг, в частности, вкладчиков. Это создает равные конкурентные возможности для всех участников рынка, а также обеспечивает поддержку финансовым институтам в тяжелые времена. Поскольку исламский рынок еще относительно слабо развит, а структура активов и пассивов достаточно специфична, регулирование и контроль этих институтов должны проводиться с особой тщательностью [37, с. 11-15].

Поскольку деятельность исламских финансовых институтов часто связана не только с чисто коммерческим банкингом, но и инвестициями в реальный сектор и страховыми услугами, их можно сравнивать с универсальными банками. Такая черта исламских банков препятствовала их развитию в прошлом, поскольку во многих правовых системах коммерческие банки, инвестиционные банки и страховые компании, а также взаимные фонды рассматривались как отдельные

организации. Кроме того, деятельность одной организации на различных сегментах рынка часто была запрещена. Однако впоследствии такое разделение деятельности банков было отменено, и взаимодействие банков, страховых и инвестиционных компаний стало распространенным явлением.

---

1  2  3  4  5